Государство оказывает различные меры поддержки лицам, защищавшим его интересы в вооруженных конфликтах.
Размер, как прописано в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, в 2019 году стандартный налоговый вычет ветеранам боевых действий (ВБД) равен 500 руб. (а это возврат в пересчёте 780 руб. в год)
Выписка из НК: граждан:
2) налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на следующие категории налогоплательщиков: - уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации;
Он применяется в отношении следующих лиц:
• бывших военнослужащих, которые участвовали в войне в Афганистане и вооруженных конфликтах на территории других государств;
• граждан, принимавших участие во внутрироссийских конфликтах (например, в Чечне).
Важно! Если в результате выполнения боевых задач гражданин стал инвалидом, ему положен вычет в размере 3 000 руб., установленный пп. 1 п. 1 ст. 218 НК. В этом случае вычет 500 руб. уже не применяется.
Все лица, признаваемые ветеранами боевых действий, перечислены в п. 1 ст. 3 закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Перечень государств, в которых были боевые действия, и периоды их проведения, а также список вооруженных конфликтов на территории РФ приведены в приложении к указанному закону.
Пример 1
Сергей — участник войны в Афганистане. Сейчас он работает менеджером по продажам. Ежемесячно при начислении НДФЛ к его доходам применяется вычет 500 руб. При зарплате 41 500 руб. подоходный налог составляет 13% × (41 500 – 500) = 5 330 руб. За год с вычетом Сергей получает на 780 руб. больше, чем без него.
Важно! Согласно позиции Минфина, высказанной в письме от 19.05.2011 № 03-04-05/5-361, если человек участвовал в конфликтах внутри России, он вправе получать вычет вне зависимости от того, продолжает он военную службу или нет.
Пример 2
Подполковник Алексей в конце 90-х гг. участвовал в контртеррористических операциях на Северном Кавказе. В настоящее время он продолжает военную карьеру. Как участнику боевых действий Алексею положен ежемесячный вычет по подоходному налогу.
Во внутрироссийских операциях задействованы не только военнослужащие МО, но и сотрудники МВД, органов безопасности, исполнения наказаний и др. Как следует из положений ст. 3 закона № 5-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, им также полагается вычет.
Пример 3
10 лет назад Максима, сотрудника органов внутренних дел, отправляли в командировки на Кавказ для решения контртеррористических задач. В 2019 г. он работает в службе безопасности банка. Ежемесячно Максим получает налоговый вычет ВБД.
Необходимые документы
Для получения налогового вычета 500 рублей ветеранам боевых действий необходимы два документа:
• заявление;
• копия ветеранского удостоверения, форма которого утверждена Постановлением Правительства РФ от 19.12.2003 № 763.
Если гражданин претендует на вычет 3 000 руб., он дополнительно предоставляет справку об установлении инвалидности. В ней должна быть указана соответствующая причина возникновения нарушений здоровья (например, военная травма).
Как получить
В соответствии с п. 3 ст. 218 НК налогоплательщик получает вычет по НДФЛ через своего налогового агента, то есть работодателя. Как это происходит:
1. Сотрудник заполняет заявление.
2. Передает его работодателю вместе с подтверждающими документами.
3. Ежемесячно сотруднику уменьшают базу по подоходному налогу на установленную сумму.
Документы подаются только один раз. В дальнейшем работодатель обязан пересчитывать НДФЛ до тех пор, пока сотрудник работает в организации.
Важно! Действующие военнослужащие пишут заявление на имя руководителя Федерального казенного учреждения (ФКУ) «Единого расчетного центра МО РФ» (ЕРЦ МО РФ) и направляют его через командира части.
За предыдущие периоды возврат налога осуществляется через ФНС. Для этого надо заполнить декларацию и указать в ней о своем праве на вычет.
Итоги
1. Вычеты по НДФЛ ветерану боевых действий положены при предоставлении им ветеранского удостоверения.
2. Сумма составляет 500 или 3 000 руб. ежемесячно.
3. Действующие военнослужащие — участники внутрироссийских конфликтов также имеют право на получение вычета.
Образец заявления
Директору ГОАОУ «Кадетская школа имени Александра Невского»
Гринченко Д.Ю. от помощника воспитателя Савинова В.П.
Заявление
Прошу предоставит ь мне, стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей на основании п.п.2, п.1, ст. 218 НК.
Приложения:
1. Ксерокопия удостоверения «Ветеран боевых действий» - 1 лист.
3.02.2020 года =В.Савинов=