Практическая ситуация 18

На основании договора купли-продажи ОАО «Тамбовмаш» приобрело «Технологию плавки драгоценных металлов» по цене 279000 руб., в т.ч. НДС по установленной ставке. Срок полезного использования определен в течение пяти лет. Амортизацию начисляют линейным способом.

По истечении трех лет ввиду дальнейшего нецелесообразного ее использования, вызванного изменением отраслевых требований по технике безопасности, принято решение о списании «Технологии».

Составить необходимые бухгалтерские проводки в этой ситуации.

Практическая ситуация 19. При выездной налоговой проверке предприятия был выявлен со­крытый доход в размере 170 000 руб. Было установлено, что бухгалтер систематически не отражал в регистрах бухгалтерского учета факты получения дохода, также отсутствовала первичная документация. В результате неправомерных действий бухгалтера налогооблагаемая прибыль была занижена на сумму сокрытого дохода.

Определить сумму штрафа и пени, если предприятие погасило недоимку через 80 дней после крайнего срока уплаты налога.

Практическая ситуация 20. Выручка предприятия за налоговый период составила 200 000 руб., себестоимость продукции 120 000 руб. Кроме того, на себестоимость продукции были дополнительно отнесены расходы на рекламу сверх нормы в размере 30 000. При выездной налоговой проверке предприятия было выявлено, что бухгалтер производил неоправданное списание расходов на рекламу на себестоимость продукции, в результате чего произошло неправильное исчисление налога на прибыль организации. Все расходы были подтверждены необходимыми документами.

Определить сумму недоимки, штрафов и пени, если предприятие заплатила недоимку на 56 дней позже положенного срока.

Практическая ситуация 21. При выездной налоговой проверке предприятия был выявлен со­крытый доход в размере 650 000 руб. Было установлено, что бухгалтер неоднократно, в течение нескольких отчетных периодов не отражал в регистрах бухгалтерского учета факты получения дохода, также отсутствовала первичная документация.

Определить сумму штрафа и пени, если предприятие погасило недоимку через 125 дней после крайнего срока уплаты налога.

Практическая ситуация 22. Выручка предприятия за налоговый период составила 320 000 руб., себестоимость продукции 180 000 руб. Кроме того, на себестоимость продукции были дополнительно отнесены расходы на командировки сверх норы в размере 92 000 руб. При выездной налоговой проверке предприятия было выявлено, что бухгалтер умышленно производил неоправданное списание расходов на командировки на себестоимость продукции, в результате чего произошло неправильное исчисление налога на прибыль организации. Все расходы были подтверждены необходимыми документами.

Определить сумму недоимки, штрафов и пени, если предприятие заплатила недоимку на 60 дней позже положенного срока.

Практическая ситуация 23. Организация реализует товары по рыночным ценам 130 руб. за единицу, а для своих работников по льготной цене 100 руб. за единицу. За отчётный период своим работникам реализовано по льготной цене 200 единиц товаров.

Имеют ли право налоговые органы проконтролировать правильность применения цен по сделке? Будут ли доначислены налоги?

Практическая ситуация 24. ОАО «Радуга» имеет долю 30% в имуществе предприятия ОАО «Спутник». ОАО «Радуга» продаёт ОАО «Спутник» по договору купли-продажи собственную продукцию по цене 350 руб. за единицу. В том же периоде, по другой сделке применяется рыночная цена 420 руб. за единицу.

Имеют ли право налоговые органы проконтролировать правильность применения цен по сделке? Будут ли доначислены налоги?

Практическая ситуация 25. Между заводом «Аппарат» и «Электроприбор» заключён договор мены (бартера). Завод «Аппарат» отгрузил 250 единиц продукции А по цене 600 руб. на сумму 150 000 руб. «Электроприбор» отгрузил 200 единиц продукции В по цене 750 руб. на сумму 150 000 руб.

Рыночная цена по продукции А составляет 630 руб., а по продукции В – 790 руб.

Имеют ли право налоговые органы проконтролировать правильность применения цен по сделке? Будут ли доначислены налоги?

Практическая ситуация 26. ОАО «Радуга» реализовала в марте своим работникам продукцию собственного производства по цене 800 руб. за единицу в количестве 150 штук.

Рыночная цена этого товара в марте составляла 1000 руб. за штуку.

Имеют ли право налоговые органы проконтролировать правильность применения цен по сделке? Будут ли доначислены налоги?

Практическая ситуация 27. Производственная фирма «Альфа» за февраль осуществила следующие операции:

1) закупило сырье для дальнейшего производства продукции на сумму 147 800 руб. (без НДС) и реализовало продукцию собственного производства на сумму 243 400 руб. (в т.ч. НДС);

2) закупило товаров для перепродажи на сумму 124 650 руб. (в т.ч. НДС). Все товары были реализованы. Выручка от реализации составила 189 350 руб. (без НДС)

3) провела дегустацию собственной продукции среди работников фирм-партнеров 21 300 руб. (без НДС);

4) получило аванс в счет предстоящей поставки товаров 84 000 руб..

Произведите налоговую проверку правильности уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость. При необходимости произведите доначисление налога, если известно, что бухгалтер заплатил в бюджет 38 406,96 руб. задолженность перед бюджетом погашена 18 апреля.

Практическая ситуация 28. Организация признает доходы и расходы по кассовому методу. В ходе выездной налоговой проверке правильности исчисления налога на прибыль по фирме «А» за налоговый период были установлены следующие данные:

По данным предприятия налогооблагаемая прибыль составила 162,3 тыс. руб. Произведите проверку правильности исчисления налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль. При необходимости начислите штрафные санкции и пени, если налог уплатят в бюджет на 48 дней позже.

Практическая ситуация 29. Организация применяет метод начислений признания доходов и расходов. Проверьте правильность определения налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль за 1 квартал отчетного по данным организации:

Произведите проверку правильности исчисления налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль. Предприятие уплатило налога на прибыль за проверяемый период в размере 5,46 тыс. руб. При необходимости начислите штрафные санкции и пени, если налог уплатят в бюджет на 34 дня позже.

Практическая ситуация 30. В современных российских условиях налогообложения прибыли определите влияние данного налога на финансовый результат деятельности российской организации, если ожидаемая доходность 18%, а доля резерва на обесценение ценных бумаг в расходах – 6%.

Определить доходность российской компании если она:

1) получает дивиденды от иностранной компании;

2) получает доход по государственным ценным бумагам, эмитированным после 1.01.2007.

Практическая ситуация 31. Предприятие имеет возможность привлекать кредитные ресурсы. Рассчитайте эффект финансового рычага и посмотрите на сколько увеличится рентабельность собственного капитала, если предприятие воспользуется кредитом.

Практическая ситуация 32. Предприятие имеет возможность привлекать кредитные ресурсы. Рассчитайте эффект финансового рычага и посмотрите на сколько увеличится рентабельность собственного капитала, если предприятие воспользуется кредитом.

Практическая ситуация 33. Предприятие имеет возможность привлекать кредитные ресурсы.

Экономическая рентабельность предприятия составляет 30%. Рассчитайте эффект финансового рычага по всем вариантам с использованием формулы (ЭФР) и посмотрите на сколько увеличится рентабельность собственного капитала, если предприятие воспользуется кредитом.

Таблица

Практическая ситуация 34. ООО «Паллада» осуществляет сервисное обслуживание компьютерной техники на основе договоров с различными предприятия­ми и организациями. Деятельность ОАО «Паллада» в текущем году характеризуется следующими экономическими по­казателями:

Практическая ситуация 35. ООО «Паллада» осуществляет сервисное обслуживание компьютерной техники на основе договоров с различными предприятия­ми и организациями. Деятельность ОАО «Паллада» в текущем году характеризуется следующими экономическими по­казателями:

Практическая ситуация 36. Рассчитать налоговую нагрузку по методике Министерства финансов РФ. Деятельность ООО в текущем году характеризуется следующими экономическими показателями:

Практическая ситуация 37. Рассчитать налоговую нагрузку по методике Т.К. Островенко. Деятельность ООО «Аргус» характеризуется следующими эконо­мическими показателями:

Практическая ситуация 38. Рассчитать налоговую нагрузку по методике М.Н. Крейниной. В текущем году де­ятельность ЗАО «Эдельвейс» характеризуется следующими экономическими показателями:

Практическая ситуация 39. Рассчитать налоговую нагрузку по методике Е.А.Кировой. Деятельность ЗАО «Сокол» характеризуется следующими эконо­мическими показателями:

Практическая ситуация 40. Рассчитать налоговую нагрузку по методике М.И. Литвина. Деятельность ООО «Каприз» характеризуется следующими показателями: