Определение показателей страховой деятельности

Для определения статистических показателей необходимо прежде всего идентифицировать те явления и процессы, которые подлежат изучению, а также выяснить их сущность и формы проявления. Важно, чтобы статистические показатели однозначно отображали исследуемые свойства объекта.

При формировании системы показателей статистики страхования в первую очередь надо исходить из особенностей этого вида деятельности, что и обусловливает использование специфических концепций и определений, которые приняты в страховой практике. Целью построения системы статистических показателей является оценка общей конъюнктуры рынка, а также и бенчмаркинг.

Страховая деятельность описывается подмножествами показателей, характеризующими изучаемые явления и процессы в страховании, которые регистрируются самой страховой организацией для достижения прозрачности своей работы и составления обязательной отчетности, а также для обеспечения управленческого учета. И то, и другое следует рассматривать через призму статистической деятельности, так как итоговые (сводные) показатели базируются на обработке большого количества единичных случаев, фиксируемых при осуществлении страховых операций.

Одним из важнейших показателей является соотношение страхового поля (совокупность объектов (максимальное их число), которые могут быть охвачены конкретным видом страхования) и страхового портфеля (фактическое количество застрахованных объектов). По этому показателю, который называется охватом объектов страхования, исследуют состояние страхового рынка, его сегментов, прогнозируют перспективы развития страховых услуг.

В этой связи страховщики анализируют количество заключенных договоров страхования, которое имеет смысл группировать по видам страхования, условиям страхования, территории, типам страховщиков, типам страхователей и т.п.

Для страхования важным является анализ количества страховых полисов — юридических документов, выдаваемых страховщиком страхователю как свидетельство заключенного договора страхования по видам страхования, по условиям страхования, территории, типам страховщиков, типам страхователей и т.п.

Также важным показателем страховой деятельности является количество застрахованных объектов с выделением их числа по видам страхования, по условиям страхования, территории, типам страховщиков, типам страхователей и т.п

Имеет определенное значение при анализе страхового рынка показатель количество заявителей; при этом заявителей имеет смысл разделить по видам страхования, условиям страхования, территории, типам страховщиков, типам страхователей и т.п. Заявителем является лицо, выступающее в качестве потенциального клиента страховой организации, высказывающее желание приобрести страховой полис и выплачивать страховые премии. Это лицо заполняет письменный документ о желании приобрести полис. По количеству заявлений и определяется число заявителей. В целях анализа имеет смысл изучить соотношение количества поданных заявлений и заключенных договоров.

Для анализа важно также знать количество объектов страхования по видам:

• в личном страховании (жизнь, здоровье, трудоспособность физических лиц);

• имущественном страховании (здания, сооружения, транспортные средства, фрахт, коллекции, домашнее имущество, перевозимые грузы, другие материальные ценности);

• страховании ответственности (ответственность за имущественные интересы третьих лиц при эксплуатации транспортных средств, объектов недвижимости, производственного оборудования).

Необходимо иметь характеристики застрахованных объектов и объектов, пострадавших в результате страховых случаев.

Размеры страхового поля, его охват страхованием (например, численность застрахованных по договорам страхования жизни, количество предприятий, застраховавших производственные помещения, количество автовладельцев, застраховавших гражданскую ответственность) при анализе имеет смысл дополнить их детализированным описанием, группируя по различным критериям: физических лиц — по полу, возрасту, уровню образования, профессиям, отраслям занятости, территории; юридических лиц — по формам собственности, размеру, видам деятельности и др.

Важно, чтобы эти показатели были привязаны при ведении записей в страховой организации:

• к объемам страхового покрытия (перечню конкретных событий, предусмотренных договорами страхования, наступление которых влечет за собой страховую выплату);

• объемам страховой ответственности (максимальная сумма, которая должна быть выплачена страховщиком страхователю для возмещения ущерба в результате наступления страхового случая);

• страховой оценке фактической стоимости движимого и недвижимого имущества, принятого на страхование;

• страховым платежам и страховым выплатам.

Страховая сумма всех застрахованных объектов и страховая сумма пострадавших объектов являются показателями, позволяющими иметь базу для определения эффективности страхового дела.

Также важен для анализа страхования такой показатель, как максимально возможный убыток (максимальный размер ущерба, который может быть причинен объекту страхования в результате страхового случая). Этот размер, может быть, установлен исходя из разных оценок: для одних в договоре указано, что объект может быть полностью уничтожен, а для других — что при любых обстоятельствах ущерб не превышает половины стоимости объекта страхования, или 75%, 90% и т.п.

Особый интерес представляет анализ страховых случаев, приведших к полной утрате страхователем застрахованного имущества, по видам объектов, условиям страхования, типам страхователей.

Размеры страховых премий и возмещений по видам страхования, по условиям страхования, территории, типам страхователей, объектам страхования, типам страховщиков и т.п. представляют собой одну из важнейших характеристик страхового бизнеса.

Страховая премия выплачивается страхователем (держателем полиса) в пользу страховщика за то, что он принимает на себя обязательство выплатить полисодержателю, бенефициару или выгодоприобретателю (лицу, в пользу которого страхователь заключил договор страхования) определенную сумму при наступлении страхового случая, предусмотренного договором страхования. Этот показатель имеет смысл сопоставлять с объемами (и удельными показателями) страховых возмещений по объектам страхования.

Страховое возмещение (страховая выплата) — это сумма, выплачиваемая страховщиком страхователю, как возмещение ущерба при страховом случае. Возмещение производится по заявлению страхователя на основе страхового акта. Для анализа важно иметь возможность оценить соотношение размера страхового возмещения (выплаты) и размера прямого ущерба. Рассчитывается убыточность страховой суммы как отношение суммы выплат страхового возмещения к страховой сумме застрахованных объектов. Уровень страхового возмещения определяется как соотношение суммы выплат страхового возмещения к сумме поступивших платежей.

Наиболее часто в экономическом анализе используются следующие абсолютные показатели:

• величина (стоимость) собственных и приравненных к ним средств компании, уставного капитала в оплаченной его части, собственного капитала;

• размеры поступлений страховых премий, в том числе по отдельным видам страхования;

• размеры страховых выплат, в том числе по отдельным видам страхования;

• величина тарифных ставок;

• размеры различных видов страховых резервов.

Для анализа страхового рынка важно знать не только абсолютные размеры страховых премий, но и удельные показатели в расчете на объект страхования, страхователя, страховщика, единицу персонала, занятого в страховании, и т.п.

Например, показатель частоты страховых случаев (на 100 объектов) рассчитывается как отношение количества страховых случаев к общему количеству застрахованных объектов.

В экономическом анализе часто используют средние, отклонения от значений которых могут являться надежными индикаторами успешности ведения страхового дела конкретным страховщиком, степени развитости страхования как вида экономической деятельности в стране при международных сопоставлениях или на территории страны, когда сравниваются субнациональные показатели. Показатели могут выполнять и оценочную функцию, что предполагает наличие соизмеримых нормативов, принимаемых за критерии оценки.

Для характеристики страхования предлагается применять следующие показатели, которые учитывают специфику отрасли:

• прибыль на один рубль собственных средств;

• средняя прибыль на один рубль собранной страховой премии;

• средний размер выплат с рубля премии;

• премия, приходящаяся в среднем на единицу персонала страховщика;

• средняя страховая сумма или средняя страховая стоимость застрахованных объектов (определяется путем деления страховой суммы всех застрахованных объектов на общую численность застрахованных объектов);

• средняя страховая сумма или средняя страховая стоимость пострадавших объектов (определяется путем деления страховой суммы пострадавших объектов на число пострадавших объектов);

• средний размер выплачиваемого страхового возмещения (определяется путем деления суммы выплат страхового возмещения на численность пострадавших объектов) и др.

В страховании премия разделена на две части. Основная часть (рисковая премия) обеспечивает создание фонда, необходимого для оплаты возмещения, и связана с риском страховщика. Надбавка к рисковой премии необходима для формирования резервов на случай чрезвычайных убытков и покрытия расходов на ведение дела.

В этой связи анализ структуры страховой премии, в том числе по объектам страхования, представляет самостоятельный интерес.

Брутто-ставка (B_CT) включает, кроме нетто-ставки (Н_ст) и покрытия расходов на ведение страховщиком дел, размер этого покрытия (П), которое взимается со страхователя в момент заключения договора. Поэтому общая стоимость страхования вычисляется по формуле

Показатель нормы выплат — это удельный вес нетто-ставки в брутто-ставке (в процентах).

Для анализа убыточности страховой деятельности рассчитывают коэффициент издержек, который характеризует долю расходов на заключение и поддержание договоров в общем объеме сбора страховых премий за вычетом расходов по страховым случаям. Расходы страховых компаний делятся на две основные части: расходы, непосредственно связанные с заключением договоров, и расходы на управление и поддержание страхового производства. Расходы, непосредственно связанные со страховым производством, включают в себя выплаты комиссионного вознаграждения, заработную плату сотрудникам, занимающимся заключением договоров страхования, типографские расходы на печать страховых полисов и правил страхования и т.д. Вторую часть расходов составляют расходы на менеджмент и обслуживание страхового производства.

Норма убыточности рассчитывается по видам страхования как соотношение суммы выплаченного страхового возмещения, выраженной в процентах, к сумме собственных страховых платежей и является характеристикой финансовой устойчивости.

Стоимость ликвидации убытков с разделением по видам страхования, по условиям страхования, территории, типам страховщиков, типам страхователей и т.п. имеет значение для характеристики затрат страховых организаций в связи с наступлением страховых случаев. К ликвидации убытков страховщика относятся мероприятия по установлению причин, фактов и обстоятельств страхового случая и выплаты страхового возмещения. Факты и обстоятельства страхового случая должны быть подтверждены неопровержимыми доказательствами и документированы. В этой связи страховая организация может сформировать внутрикорпоративный учет для оценивания стоимости мероприятий по ликвидации убытков по каждому страховому случаю.

Важен показатель ущерба как имущественных потерь страхователя в денежной форме, вызванных случаями, предусмотренными договорами страхования. Здесь полезны группировки ущерба страхователей по причинам, что потребует от страховых организаций ведения необходимых записей в рамках собственного учета. Также целесообразно вести учет экстра-премий — дополнительных премий, уплачиваемых страхователем страховщику за страхование дополнительных рисков.

Имеет смысл сравнивать затраты по ликвидации убытков со следующими показателями:

• • лимит ответственности страховщика, или лимит страхования (страховая сумма, в пределах которой страховщик несет ответственность, или максимальная страховая выплата);
• • страховое обеспечение и страховое покрытие (страховая выплата, которую страховщик должен произвести при наступлении страхового случая по договору, т.е. это сумма, на которую застрахованы объекты страхования, как страховая оценка обязательств, принятых на риск страховщиком).

Страховщики часто анализируют страховые возмещения по отношению к предъявленным страхователем страховщику претензиям в связи с наступлением страхового случая. В этих целях используют такие показатели, как отношение количества удовлетворенных претензий к общему количеству предъявленных и отношение суммы возмещенного убытка к сумме, заявленной в претензии страхователя. Интересны и сопоставления среднего размера заявленной претензии и среднего размера удовлетворенной претензии по объектам страхования, типам страхователей и отраслям страхования.

Рассчитывается показатель полноты уничтожения как отношение суммы выплат страхового возмещения к страховой сумме пострадавших объектов.

Анализ показателей страховых премий и возмещений предполагает изучение размеров страховых бонусов и скидок в пользу страхователя, в том числе за обеспечение предупредительных мероприятий по видам объектов страхования.

Кроме этого, самостоятельный интерес представляют размеры страхового взноса и его соотношение со страховыми премиями и возмещениями. Внутрикорпоративный управленческий учет должен позволять регистрировать по каждому договору размеры безусловной франшизы (невозмещаемая часть страховой выплаты при любом размере нанесенного ущерба).

Анализ страховых премий и возмещений предполагает проведение сопоставлений соответствующих сумм с размерами резервов неоплаченных убытков, расчет удельных показателей (на один объект страхования, на одного страхователя или застрахованного, на 1000 денежных единиц застрахованного имущества и т.п.).

Размеры страховой премии и возмещений имеет смысл соотносить со страховой оценкой объекта, которая может быть сделана по действительной стоимости, заявленной стоимости, рыночным ценам. Можно использовать для сравнения фактическую стоимость объекта страхования, или страховую сумму, или страховое покрытие, т.е. денежную сумму, адекватную страховому интересу и страховому риску, на которую застрахованы объекты страхования.

При анализе необходимо использовать такой показатель, как количество страховых случаев, рассчитывая его не только в целом, но и по объектам страхования, территории, типам страхователей, типам страховщиков, отраслям страхования.

Анализируют показатель доли пострадавших объектов в общем количестве застрахованных объектов. Опустошительность страховых случаев определяют через соотношение количества пострадавших объектов к количеству страховых случаев. Этот показатель называют коэффициентом кумуляции риска.

Для того чтобы иметь возможность углубленного анализа финансового состояния страховой организации, имеет смысл вести регистрационные книги так, чтобы можно было измерять ставку страхового тарифа (страховой взнос или премию на единицу страховой суммы или объекта страхования) и показывать страховые выплаты по каждому договору страхования.

Количество страховщиков (по отраслям страхования, территории, размеру капитала, численности персонала, форме собственности и т.п.) является характеристикой конкурентной среды. При этом необходимо учитывать то, что страховщики — это юридические лица, принимающие на себя обязательство по договору страхования за определенное вознаграждение возместить страхователю или другому лицу убытки, возникшие в результате возникновения страхового случая, предусмотренного в договоре. Для этого страховщик создает страховой фонд. Группировки страховщиков могут быть основаны на каких-либо объемных стоимостных показателях, таких как стоимость активов, размер страхового фонда, объем страховых премий, объем возмещений, объем прибыли (убытка), или исходя из уровня удельных показателей в расчете на один застрахованный объект, на единицу персонала и т.п. Кроме этого, деятельность страховщиков может быть проанализирована через убыточность страховой суммы.

Оценка деятельности страховщиков и его конкурентоспособность может базироваться на анализе характеристик персонала, таких как пол, возраст, стаж работы в страховании, уровень образования и т.п. Кроме этого, интересно и наличие информации о специфических рабочих местах, которые имеются исключительно в страховом деле:

• аварийный комиссар;

• страховой агент;

• актуарий;

• андеррайтер;

• страховой брокер и др.

Как характеристики страхового поля можно использовать данные о количестве страхователей по отраслям страхования, территории, типам страховщиков, объектам страхования, типам страхователей. Для анализа страхового рынка этот показатель необходимо исследовать с учетом страховых выплат, получаемых страхователями, и страховых премий, которые они выплачивают в пользу страховщиков.

Исследование рынка перестрахования обусловливает необходимость наличия информации о количестве договоров перестрахования по видам страхования, территории, типам страховщиков, перестраховщиков, перестрахователей и т.п. Здесь важно определить количество участников перестрахования и установить характеристики цедентов (страховщиков, передающих риск в перестраховании) и цессионариев (страховщиков, принимающих риски).

В качестве показателей перестрахования используется размер перестраховочной премии в расчете на объект страхования, а также по отношению к страховой премии. Важным показателем перестрахования является часть (доля) участия страховщика в страховании риска, который называют также долей собственного удержания. Этот показатель характеризует размер риска при перестраховании, который страховщик оставляет на своей ответственности. Кроме этого, интерес для анализа представляет количество договоров перестрахования по видам (пропорциональным и непропорциональным) и соответствующие размеры страховой премии (часть страховой премии, удерживаемая перестрахователем, как гарантия выполнения перестраховщиком своих обязательств). Еще одним важным показателем, характеризующим перестрахование, является размер резервов премии и резерв убытков, которые создаются страховщиком из части перестраховочной премии для создания резервов для выплаты возвратов премии, на сумму заявленных, но неоплаченных убытков.

Для анализа также необходимо иметь информацию о вторичном перестраховании (ретроцессии), количестве таких договоров, ретроцедентов, ретроцессионариев.

Востребованной может быть информация о фронтировании (приеме на страхование или в перестрахование рисков с целью их передачи полностью другим страховщикам или перестраховщикам), которая включает: количество фронтирующих компаний, количество договоров, соответствующий страховой портфель, размер вознаграждения за фронтирование и др.

В страховании существует свой особый рынок, где взаимодействуют продавцы соответствующих услуг (страховщики, перестраховщики) и их покупатели (страхователи, перестрахователи). Для функционирования этого рынка необходима информация, позволяющая принимать решения относительно цены услуги с учетом сложившейся конъюнктуры, позиционирования себя и конкурентов, установления емкости рынка, его волатильности, определения тенденций в развитии цен, оборотов, страхового поля.

Для анализа состояния рынка большое значение имеет измерение индекса настроений самих страховщиков и их клиентов (населения и бизнеса). Особый интерес для страховщиков представляет индекс настроений консультационных и маркетинговых служб, исходя из значений которого возможно определение краткосрочной политики на рынке страховых услуг.

Важным направлением анализа является изучение ставок страхования как цен на соответствующие услуги. В этой связи можно рассчитывать размах ставок (PC) страхования по формуле

где Н — максимальная ставка; L — минимальная ставка.

Очевидно, что рынок страховых услуг во многом определяется поведением крупнейших страховщиков, что обусловлено размерами их финансового влияния, а также и качеством персонала, способного разрабатывать и осуществлять эффективную политику.

Учитывая сегментацию страхователей, для выработки стратегии имеет значение определение доли крупных страхователей в общем страховом портфеле. В этой связи можно рассчитывать индекс страховых премий, выплаченных крупными страхователями по видам и объектам страхования, например страхование персонала, страхование имущества и т.п. Активность крупных страхователей является важным индикатором текущего состояния страхового рынка. Она, может быть, оценена через долю договоров страхования стоимостью свыше какого- либо предела в общей стоимости всех договоров.

На страховом рынке мелкие и средние страховщики соотносят свою политику с тем, что делают крупнейшие игроки. Вот почему кажутся привлекательными анализ поведения на рынке 10, 20 или 50 крупнейших страховых компаний и определение соответствующих расчетов средних ставок страхования, доходности и т.п.