1. государственная пошлина уплачивается в десятидневный срокпосле обращения за совершением нотариальных действий;
2. государственная пошлина уплачивается после подачи заявлений или иных документов на совершение нотариальных действий;
3. государственная пошлина уплачивается до совершения нотариальных действий. +
12. Кто имеет право на получение профессионального налогового вычета?
1. индивидуальные предприниматели - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов; налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (услуг); налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание произведений науки, литературы, искусства, - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов +
2. общественные организации - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов
3. индивидуальные предприниматели - в размере 25% суммы полученного дохода
13. Перечислите характерные черты налога?
1. отчуждение части собственности субъектов в пользу государства; законность установления и введения налога; обязательность уплаты; денежная форма уплаты; безвозмездность платежа; абстрактность платежа; зачисление платежей в бюджет или внебюджетный фонд +
2. объект налогообложения
3. законность установления; обязательность уплаты; денежная форма уплаты; абстрактность платежа; зачисление платежей в бюджет, дорожный фонд, экологический фонд или иной внебюджетный фонд
14. Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?
1. реализация природного газа за пределы территории РФ; передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации;
2. реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ; безвозмездная передача подакцизных товаров
3. передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации; ввоз на территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и муниципальную собственность; реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ +
15. В какие сроки плательщики налога на игорный бизнес обязаны встать на учет в налоговых органах на территории того субъекта РФ, где устанавливается объект налогообложения?
1. в срок не позднее, чем за два рабочих дня после даты их установки;
2. в срок не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки; +
3. в срок не позднее, чем за один месяц до начала налогового периода.
ТЕСТ ПО КУРСУ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (2006)
Вариант 6
1 Что является объектом налогообложения акцизами?
1. реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров; ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе; передача на территории РФ лицами произведенных подакцизных товаров для собственных нужд +
2. ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ; вывоз подакцизных товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта
3. вывоз подакцизных товаров за пределы территории РФ в таможенном режиме экспорта; передача прав собственности на подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье одним лицом другому на безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате труда
2. Какие размеры налоговых ставок предусмотрены налоговым законодательством при взимании НДС?
1. 0%; 10%; 18% +
2. 10%; 15%; 18%
3. 10%; 18%; 35%
3. Что включается в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль?
1. прибыль от реализации основных фондов и иного имущества
2. доходы от долевого участия в других организациях; доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам +
3. имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств
4. На какие величины налогоплательщики уменьшают сумму ЕСН, подлежащую уплате?
1. в Фонд социального страхования РФ на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования; в федеральный бюджет на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период) +
2. в Фонд социального страхования РФ на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования; в Фонд обязательного социального страхования на сумму произведенных расходов на цели добровольного медицинского страхования
3. в Фонд обязательного социального страхования на сумму произведенных расходов на цели добровольного медицинского страхования; в Пенсионный фонд РФ на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в Пенсионный фонд РФ, начисленную за тот же период)
5. При соблюдении каких условий организации имеют право применения упрощенной системы налогообложения?
1. доход от реализации по итогам года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не превысил 15 млн. руб. (без НДС); средняя численность работников организации и индивидуальных предпринимателей не превышает 15 человек; доля непосредственного участия других организаций не превышает 25%
2. доход от реализации по квартала, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не превысил 3 млн. руб. (без НДС); средняя численность работников организации и индивидуальных предпринимателей не превышает 100 человек
3. доход от реализации по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения не превысил 15 млн. руб. (без НДС); доля непосредственного участия других организаций не превышает 25%; средняя численность работников организации и индивидуальных предпринимателей не превышает 100 человек; стоимость амортизированного имущества, находящегося в собственности организации, не превышает 100 млн. руб. +
6. Какие организации освобождаются от налогообложения имущество?
2. имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий; имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций; промышленные предприятий в первые 2 года работы
3. организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ; религиозные организации; общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %;+
4. организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения; имущество медицинских организаций; имущество организаций по производству продуктов питания
7. Кто признается плательщиком налога на имущество физических лиц, если имущество находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц?
1. каждое из них, за исключением несовершеннолетних детей
2. каждое из них соразмерно его доле в этом имуществе +
3. один из них по согласованию с налоговыми органами
8. Как определяется налоговая база по транспортному налогу?
1. мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах – в отношении всех транспортных средств
2. мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах – в отношении транспортных средств, имеющих двигатель; валовая вместимость в регистровых тоннах – в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость; единица транспортного средства – в отношении определенных водных и воздушных транспортных средств +
3. балансовая стоимость транспортного средства
9. Что предусматривает уплата единого налога на вмененный доход для организаций?
1. замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций, ЕСН +
2. замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций, земельного налога
3. замену уплаты таможенных пошлин, государственных пошлин, транспортного налога
4. только замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС, налога на имущество организаций
10. Кто является плательщиками налога за земли сельскохозяйственного назначения?
1. организации и физические лица, которым предоставлены в собственность, владение, пользование земли сельскохозяйственного назначения, в том числе: колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства, межхозяйственные предприятия и организации, кооперативы и другие сельскохозяйственные предприятия +
2. организации и физические лица, независимо от предоставления им в пользование земельных участков сельскохозяйственного назначения
3. организации и физические лица, которым предоставляется земля в собственность или в аренду
11. Каков порядок и сроки уплаты государственной пошлины при обращении за выдачей документов (их копий, дубликатов)?
1. до выдачи документов; +
2. после выдачи документов;
3. в этом случае государственная пошлина не уплачивается.
12. Кто является плательщиками налога на доходы физических лиц?
1. физические лица, являющие налоговыми резидентами РФ; физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ +
2. физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ и от источников за пределами РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ
3. организации и физические лица
13. Что является элементами налога:
1. налоговое законодательство
2. объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговые льготы +
3. выручка от реализации продукции; объект налогообложения; налоговая ставка; сроки уплаты налога; налоговые льготы
14. Какие доходы учитываются при определении налоговой базы налога на прибыль организаций?
1. имущество и имущественные права, полученные в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал
2. доходы от реализации; внереализационные доходы +
3. доходы от реализации; внереализационные доходы; имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств
15. Каковы ставки налога на игорный бизнес, установленные 29 главой Налогового кодекса РФ?
1) за один игровой стол - от 25000 до 75000 руб.; за один игровой автомат - от 1500 до 4500 руб.; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 руб.
2) за один игровой стол - от 25000 до 125000 руб.; за один игровой автомат - от 1500 до 7500 руб.; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 руб.; +
3) 6% от суммы подученного дохода;
4) 15% от суммы подученного дохода, уменьшенного на величину произведенных расходов.
ТЕСТ ПО КУРСУ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (2006)
Вариант 7
1. Какие суммы акциза подлежат налоговым вычетам?
1. суммы акциза, предъявленные продавцами и уплаченные налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров либо уплаченные им при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ в дальнейшем использованных в качестве сырья для производства подакцизных товаров; суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них; суммы акциза, исчисленные с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет оплаты предстоящих поставок подакцизных товаров +
2. суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок либо при приобретении специальных региональных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке; суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них; суммы акциза, полученные за реализованный прямогонный бензин
3. суммы авансового платежа, уплаченные при приобретении акцизных марок либо при приобретении специальных региональных марок, по подакцизным товарам, подлежащим обязательной маркировке; суммы акциза, полученные за реализованное дизельное топливо
2. Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков НДС?
1. календарный год
2. 10 дней
3. квартал; календарный месяц +
3. Как распределяется сумма налога на прибыль между бюджетами разных уровней?
1. 5,5% - в федеральный бюджет; 16,5% - в бюджет субъекта РФ; 2% - в местный бюджет
2. 11% - в федеральный бюджет; 19% - в бюджет субъекта РФ; 2% - в местный бюджет
3. 6,5% - в федеральный бюджет; 17,5% - в бюджет субъекта РФ +
4. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес при установке нового объекта налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода?
2. сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога; +
3. сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение их количества и ½ ставки налога;
4. сумма налога исчисляется как произведение ½ налоговой ставки и налоговой базы по всем объектам.
5. Какие организации не подпадают под действие упрощенной системы налогообложения?
1. организации, занятые производством сельскохозяйственной продукции; организации розничной торговли и общественного питания
2. организации, занятые производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; организации, имеющие филиалы и представительства; банки; страховщики; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом +
3. организации розничной торговли и общественного питания; организации автотранспорта; организации, занятые производством подакцизных товаров; банки; страховщики; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; организации, занятые производством медицинских товаров
6. В какой бюджет зачисляется сумма налога на имущество организаций?
1. в федеральный бюджет
2. в республиканский и местный бюджеты +
3. в федеральный, республиканский и местный бюджеты
7. Какая ставка налога на имущество физических лиц?
1. 0,1% от суммарной инвентарной стоимости имущества до 300 тыс. руб.; от 0,1% до 0,3% от суммарной инвентарной стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.; от 0,3% до 2,0% от суммарной инвентарной стоимости имущества свыше 500 тыс. руб. +
2. 0,1% от остаточной стоимости имущества, находящегося в их собственности
3. 5% от минимального размера оплаты труда действующего на 1 января года, за который начисляется налог
8. На какие величины налогоплательщики уменьшают сумму ЕСН, подлежащую уплате?
1. в Фонд социального страхования РФ на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования; в федеральный бюджет на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период) +
2. в Фонд социального страхования РФ на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования; в Фонд обязательного социального страхования на сумму произведенных расходов на цели добровольного медицинского страхования
3. в Фонд обязательного социального страхования на сумму произведенных расходов на цели добровольного медицинского страхования; в Пенсионный фонд РФ на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в Пенсионный фонд РФ, начисленную за тот же период)
9. На какую величину уменьшается сумма единого налога на вмененный доход организациями?
1. на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени при выплате вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог +
2. на сумму страховых взносов на добровольное пенсионное страхование в негосударственные пенсионные фонды, уплаченных за этот же период времени при выплате вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог
3. на сумму страховых взносов на добровольное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени по заявления работников
10. Что является объектом налогообложения земельным налогом?
1. земельные участки, части земельных участков, земельные доли, сданные в аренду
2. земельные участки, части земельных участков, земельные доли, предоставленные организациям и физическим лицам в собственность, владение или пользование +
3. земельные участки, предоставленные организациям в собственность или переданные им в аренду
11. Каков порядок и сроки уплаты государственной пошлины при обращении за проставлением апостиля?
1. до проставления апостиля; +
2. после проставления апостиля;
3. в десятидневный срокпосле проставления апостиля.
12. Что является объектом налогообложения налога на доходы физических лиц?
1. доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ
2. доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ +
3. доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и от источников за пределами РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ; доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ
13. Что понимается под налогом и сборам?
1. под налогом и сборам понимается взнос в бюджет или во внебюджетные фонды, устанавливаемый законодательными актами;
2. под налогом понимается обязательный взнос в бюджет, взимаемый с организаций и физических лиц; под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления определенных прав или выдачи разрешений (лицензий)
3. под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на право собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий) +
14. Какой порядок определения налоговой базы НДС при реализации товаров (работ, услуг)?
1. налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без учета акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья), НДС
2. налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них НДС +
3. налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья), НДС
15. Какие применяются ставки налога на игорный в случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ?
1. минимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ; +
2. максимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ;
3. 6% от суммы подученного дохода;
4. 15% от суммы подученного дохода, уменьшенного на величину произведенных расходов.
ТЕСТ ПО КУРСУ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (2006)
Вариант 8
1. Что понимается под режимом налогового склада по акцизам?
1. комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговыми органами в отношении алкогольной продукции с момента окончания ее производства и поступления на склад до момента ее отгрузки покупателям +
2. комплекс мер и мероприятий, осуществляемых органами таможенного контроля в отношении подакцизных товаров
3. комплекс мероприятий по обеспечению сохранности подакцизных товаров
2. Какие операции не подлежат обложению НДС?
1. безвозмездная передача товаров (работ, услуг); реализация ритуальных услуг
2. реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности; осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации); оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме +
3. реализация почтовых марок; дополнением строительно-монтажных работ для собственного потребления
3. Какие расходы не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций?
1. судебные расходы и арбитражные сборы
2. в виде расходов по приобретению и созданию амортизируемого имущества; в виде сумм налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду +
3. в виде отрицательной курсовой разницы по валютным операциям
4. Каким образом исчисляется сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода по налогу на имущество организаций?
1. за первый квартал в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества; за полугодие в размере одной второй произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества
2. как произведение соответствующей налоговой ставки и стоимости имущества на первое число отчетного периода
3. в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества +
5. Что предусматривает применение упрощенной системы налогообложения для организаций?
1. замену уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, земельный налог) уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период; уплату определенных налогов в соответствии с общим режимом налогообложения; сохранение действующего порядка ведения кассовых операций; не предоставлять статистической отчетности
2. замену уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, ЕСН) уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период; уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; уплату определенных налогов в соответствии с общим режимом налогообложения; сохранение действующего порядка ведения кассовых операций и порядка предоставления статистической отчетности; исполнение обязанностей налоговых агентов +
3. замену уплаты определенных налогов (налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, земельный налог) уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за налоговый период; уплату определенных налогов в соответствии с общим режимом налогообложения; сохранение действующего порядка ведения кассовых операций
6. Какая ставка налога на имущество организаций?
1. 2,2% от среднегодовой стоимости имущества +
2. 2,2% от валовой прибыли
3. 2,2% от выручки от реализации продукции (работ, услуг) без НДС
7. В какие сроки производится уплата в бюджет налога на имущество физических лиц?
1. в пятидневный срок со дня, установленного для предоставления бухгалтерского отчета за квартал, и в десятидневный срок со дня, установленного для предоставления бухгалтерского отчета за год
2. не позднее 20 числа следующего за отчетным месяцем
3. равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября +
8. Что является объектом налогообложения транспортным налогом?
1. выручка, полученная от реализации продукции, работ, услуг
2. автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ +
3. сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате заготовительной, снабженческо-сбытовой и торговой деятельности
9. Что является объектом налогообложения единого налога на вмененный доход?
1. валовая прибыль
2. вмененный доход +
3. выручка от реализации продукции (работ, услуг)
10. В какие сроки уплачивается в бюджет земельный налог?
1. не позднее 20 числа следующего месяца
2. равными долями не позднее 15 сентября и 15 ноября +
3. не позднее 15 июля
11. Каковы размеры государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица?
1. минимальный размер оплаты труда;
2. 2 000 руб.; +
3. 10 000 руб.
12. Какие доходы физических лиц облагаются налогом по ставке 35 %?
1. дивиденды
2. суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения ¾ ставки рефинансирования Центрального банка РФ – при получении заемных средств в рублях и 9 % годовых – получении заемных средств в иностранной валюте; процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течении периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте +
3. процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, в течении периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам и 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте; суммы экономии на процентах при получении заемных средств в части превышения ставки рефинансирования Центрального банка РФ – при получении заемных средств в рублях и 9 % годовых – получении заемных средств в иностранной валюте
13. Кто является плательщиками налогов и сборов?
1. налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и сборы +
2. налогоплательщиками признаются хозяйствующие субъекты, которые на основании налогового законодательства обязаны уплачивать налоги и сборы
3. налогоплательщиками признаются юридические и физические лица, которые стоят на налоговом учете в налоговых органах
14. На какие величины налогоплательщики уменьшают сумму ЕСН, подлежащую уплате?
1. в Фонд социального страхования РФ на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования; в федеральный бюджет на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период) +
2. в Фонд социального страхования РФ на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования; в Фонд обязательного социального страхования на сумму произведенных расходов на цели добровольного медицинского страхования
3. в Фонд обязательного социального страхования на сумму произведенных расходов на цели добровольного медицинского страхования; в Пенсионный фонд РФ на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в Пенсионный фонд РФ, начисленную за тот же период)
15. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес при установке нового объекта налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода?
1. сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога; +
2. сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение их количества и ½ ставки налога;
3. сумма налога исчисляется как произведение ½ налоговой ставки и налоговой базы по всем объектам.
ТЕСТ ПО КУРСУ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» (2006)
Вариант 9
1. Как определяется налоговая база при реализации произведенных подакцизных товаров?
1. как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки; объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения) +
2. стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза
3. стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС
2. Кто является плательщиками НДС?
1. организации и физические лица
2. организации; физические лица; индивидуальные предприниматели
3. организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ +
3. Что понимается под прибылью организации?
1. выручка от реализации
2. имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств
3. полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов +
4. Что является объектом обложения единым социальным налогом?
1. валовая прибыль;
2. выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые в пользу работников по всем основаниям, в том числе вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским и лицензионным договорам +
3. выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества
5. По каким налогам сохраняется действующий порядок их уплаты для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения?
1. таможенных платежей; государственных пошлин; лицензионных сборов +
2. НДС; налог на имущество организаций
3. таможенных платежей; государственных пошлин; ЕСН; налог на имущество организаций
6. Что является источником уплаты налога на имущество организаций?
1. финансовый результат +
2. себестоимость продукции (работ, услуг)
3. выручка от реализации продукции (работ, услуг)
7. В какой бюджет зачисляется сумма налога на имущество физических лиц?
1. в федеральный бюджет
2. в республиканский и местный бюджеты
3. в местный бюджет +
8. Кто является плательщиками транспортного налога?
1. лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства +
2. лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил, полученные через органы социальной защиты населения
3. лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы промысловые морские и речные суда
9. Кто является плательщиками единого налога на вмененный доход?
1. организации; индивидуальные предприниматели +
2. иностранные юридические лица
3. организации; лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ
10. Зависит ли размер земельного налога от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей?
1. зависит
2. не зависит +
3. зависит у организаций
11. Каковы размеры государственной пошлины за государственную регистрацию изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, а также за государственную регистрацию ликвидации юридического лица?
1. 20% размера государственной пошлины, установленного за государственную регистрацию юридического лица; +
2. 25% размера государственной пошлины, установленного за государственную регистрацию юридического лица;
3. 5 минимальных размеров оплаты труда.
12. Какие налоговые ставки установлены по налогу на доходы физических лиц?
1. 12 %; 35%
2. 13 %; 35 %; 30 %; 9% +
3. 13%; 18%; 35%; 9%
13. Что понимается под объектом налогообложения?
1. объектами налогообложения могут являться имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога +
2. объект налогообложения - это величина, которая определена налоговым законодательством для перечисления в бюджет
3. объект налогообложения - это сумма, подлежащая отражению в налоговом расчете для перечисления в бюджет
14. Какой порядок определения налоговой базы НДС при реализации товаров (работ, услуг)?
1. налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без учета акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья), НДС
2. налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них НДС +
3. налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья), НДС
15. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес при установке нового объекта налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода?
1. сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога;
2. сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение их количества и ½ ставки налога; +
3. сумма налога исчисляется как произведение ½ налоговой ставки и налоговой базы по всем объектам.
<