Сумма заработной платы, выплачиваемая работникам предприятия, образует фонд заработной платы. Этот показатель рассчитывается отдельно по категориям работающих в целом по участку.
Годовой фонд заработной платы складывается из тарифного фонда или из оклада и ряда доплат, образуя часовой фонд и годовой фонд заработной платы.
Тарифный фонд заработной платы основных рабочих (сдельщиков) определяется по формуле:
Зсд. = S Ni ´ Pi = 50000 ´ 0,581 + 40000 ´ 0,527 = 50130 руб.;
где Ni – количество операций техпроцесса;
Pi – расценка на операцию, руб.
Расчёт расценок сводится в таблицу 3.2.
Таблица 3.2 – Определение расценок по операциям.
| Изделие | Операция | Норма времени | Разряд работ | Часовая тарифная ставка | Расценка за 1 шт., руб. | |
| Втулка 1 | 6,4 | 0,694 | 0,074 | |||
| 5,2 | 0,060 | |||||
| 1,5 | 0,896 | 0,0224 | ||||
| 11,1 | 0,694 | 0,1284 | ||||
| 7,3 | 0,084 | |||||
| 9,1 | 0,1053 | |||||
| 8,2 | 0,784 | 0,107 | ||||
| Всего: | 48,8 | 0,581 | ||||
| Втулка 2 | 6,1 | 0,694 | 0,071 | |||
| 5,3 | 0,061 | |||||
| 1,8 | 0,896 | 0,027 | ||||
| 9,2 | 0,694 | 0,106 | ||||
| 6,4 | 0,074 | |||||
| 8,2 | 0,095 | |||||
| 7,1 | 0,784 | 0,093 | ||||
| Всего: | 44,1 | 0,527 |
Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих, находящихся на повременной оплате труда, определяется по формуле:
Зпов = С1 ´ Ктар.ср. ´ Фэф. ´ Rв = 0,56 ´ 1,41 ´ 1860 ´ 7 = 10208 руб.;
где С1 – часовая тарифная ставка первого разряда, руб.;
Rв – численность вспомогательных рабочих, чел.
Планируемые доплаты и дополнительная заработная плата принимается в размере 60 % от тарифного фонда.
Фонд заработной платы инженерно-технических работников определяется их численностью и должностными окладами согласно штатному расписанию. Премия инженерно-технических работников определяется в размере 35 % их фонда годовой заработной платы.
Таблица 3.3 – Расчёт фондов заработной платы ИТР, руб.
| N | Должность | Численность, чел. | Месячный оклад | Сумма месячных окладов |
| Сменный мастер |
После этого составляется сводная ведомость по труду и заработной плате, в которой указывает фонды заработной платы по категориям и общий фонд, численность работающих, и их средний заработок (таблица 3.4).
Таблица 3.4 – Сводная ведомость по труду и заработной плате.
| N | Категории работающих | Кол-во чел. | Тарифный фонд з/п и по окладам | Доплаты и премии | Фонд годовой з/п | Средняя з/п в месяц на одного человека |
| Основные | 196,6 | |||||
| Вспомога-тельные | 6124,8 | 16332,8 | 194,4 | |||
| ИТР | ||||||
| Всего: | 38050,8 | 103668,8 | 200,91 |
Себестоимость продукции
Себестоимость продукции годового выпуска определяется всеми затратами участка на протяжении года по следующим статьям прямых и косвенных затрат.
А. Прямые затраты.
1.Основные материалы (за вычетом реализуемых отходов) и покупные полуфабрикаты.
2.Основная заработная плата основных рабочих.
3.Дополнительная заработная плата основных рабочих.
4.Начисления на заработную плату.
В. Косвенные затраты.
5.По содержанию и эксплуатации оборудования.
6.Цеховые расходы.
Косвенные затраты определяются составлением годовых смет расходов, так как эти статьи являются комплексными.
Таблица 4.1 – Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.
| N | Наименование статей расходов | Сумма, руб. |
| Содержание оборудования и рабочих мест: а) затраты на силовую энергию; б) затраты на сжатый воздух; в) затраты на воду для производственных целей; г) затраты на пар для производственных целей; д) затраты на вспомогательные материалы (смазочные масла, керосин, обтирочные материалы, эмульсии и др.) | 42373,09 2621,81 193,87 2574,19 8156,60 | |
| Заработная плата основная и дополнительная вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования, начисления на заработную плату | 22375,94 | |
| Текущий ремонт оборудования и дорогостоящих инструментов | 19982,40 | |
| Амортизация производственного оборудования и дорогостоящих инструментов | 79929,60 | |
| Возмещение износа малоценных и быстроизнашиваю-щихся инструментов | 7493,40 | |
| Прочие расходы (не учтенные в предыдущих статьях) | 1871,99 | |
| Всего: | 189071,61 |
Расчёт статей производим следующим образом:
Статья 1 включает в себя:
– затраты на силовую энергию
Э = М´Фэф.´Кзср.´Кзм.´Цэ = 157´4015´0,873´0,7´0,11 = 42373,09 руб.
где М – мощность двигателей станков, кВт;
Кэф. – годовой фонд времени, ч.;
Кзср. – средний коэффициент загрузки оборудования по времени;
Кзм. – коэффициент загрузки по мощности;
Цэ – цена одного кВт×ч энергии, руб.
– затраты на сжатый воздух
В = Цв´q´n´Фэф´К´Кзср = 0,034´1´20´4015´1,1´0,873 = 2621,81 руб.
где Цв – цена одного кубометра сжатого воздуха, руб.;
q – расход сжатого воздуха на один станок в час, м3;
n – число станков с пневмоэлементами, шт.;
К – коэффициент утечки воздуха.
– затраты на воду для производственных целей
В1 = Цв ´ (Q1 + Q2) = 0,75 ´ (210,31 + 48,18) = 193,87 руб.
где Цв – цена одного кубометра воды, руб.;
Q1 – вода на приготовление охлаждающих жидкостей, м3;
где qв1 – расход воды на один станок, л/час;
S – количество станков, шт.;
Q2 – вода на промывку деталей в баках, м3;
где qв2 – расход воды на промывку, л/час;
– затраты на пар для подогрева охлаждающих жидкостей
П = Цп ´ q п ´ Q1 = 61,2 ´ 0,2 ´ 210,31 = 2574,19 руб.
где Цп – цена одного килограмма пара, руб.;
q п – расход пара, кг/л.жидк.;
– затраты на вспомогательные материалы определяются укрупнено в размере 2% от стоимости металла:
Звсп = 0,02 ´ 407830 = 8156,60 руб.
Статья 2. Сумма расходов по этой статье определяется по формуле:
З/П = Фзпг ´ (1 + 0,37) = 16332,8 ´ 1,37 = 22375,94 руб.
где Фзпг – годовой фонд заработной платы (основной и дополнительной) вспомогательных рабочих;
Статья 3. Сумму расходов по этой статье укрупнено можно определить: для оборудования в размере 4% от его балансовой стоимости,а для приспособлений – 5 % их стоимости.
З = 0,04 ´ 499560 + 0,05 ´ 19982,4 = 19982,40 руб.
Статья 4. Сумма расходов по этой статье определена ранее.
Статья 5. Укрупнено сумму расходов по этой статье можно определить в размере 1,5 % от балансовой стоимости оборудования.
З = 0,015 ´ 499560 = 7493,4 руб.
Статья 6. Укрупнено сумму расходов по этой статье можно определить в размере 1 % от суммы расходов по статьям 1 – 5.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на себестоимость единицы изделия определяют пропорционально тарифной заработной плате основных рабочих по формуле:
где Pоб – сумма РСЭО (таблица 4.1.);
Зсд – тарифный фонд заработной платы основных рабочих.
Размер расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, приходящихся на единицу изделия определяется по формуле:
Расчёт статей цеховых расходов производится следующим образом (таблица 4.2.).
Статья 1. Сумма расходов по этой статье определяется по формуле:
З/П = Фзпг ´ (1 + 0,37) = 7128 ´ 1,37 = 9765,36 руб.;
где Фзпг – годовой фонд заработной платы (основной и дополнительной) ИТР;
Статья 2. Сумма расходов по этой статье включает в себя:
– затраты на энергию для освещения
Эо= S ´ W ´ Цэ ´ Фосв = 432 ´ 
´ 0,11 ´ 4015 = 2861,89 руб.
где S – площадь участка, м2;
W – мощность, необходимая для освещения 1 м2 площади участка (15 Вт);
Цэ – цена одного кВт×час энергии, руб.;
Фосв – фонд времени работы осветительной системы, ч.
– затраты на воду для бытовых нужд определяются из расчёта 25 литров на одного человека в смену для питья и 40 литров на одного человека в смену для душевых.
В1 = Цв ´ Q = 0,75 ´ 
´ 41 ´ 1860 = 3717,68 руб.
– затраты на пар для отопления
где qт – тепловые потери на 1 м3 здания, ккал/ч;
Н – число часов отопления, ч;
V – объём здания, м3;
i – теплота испарения, ккал/кг;
Цп – цена одного килограмма пара, руб.
– затраты на вспомогательные материалы укрупнено определяются в размере 3% от первоначальной стоимости здания.
З = 0,03 ´ 151200 = 4536 руб.
Статья 3. Укрупнено сумму расходов по этой статье можно определить в размере 2 % от балансовой стоимости зданий и инвентаря.
З = 0,02 ´ (151200 + 9991,2) = 3223,82 руб.
Статья 4. Сумма расходов по этой статье определена ранее.
Статья 5. Сумма расходов по этой статье определяется в размере 375 руб. на одного работника ИТР в месяц.
Статья 6. Сумма расходов по этой статье определяется в размере 1 % от годового фонда заработной платы работников.
З = 0,01 ´ 103668,8 = 1036,69 руб.
Статья 7. Укрупнено сумму расходов по этой статье можно определить в размере 1 % от суммы расходов по статьям 1 – 6.
Таблица 4.2 – Смета цеховых расходов.
| N | Статья расходов | Сумма, руб. |
| Содержание цехового персонала | 9765,36 | |
| Содержание зданий и инвентаря | 21103,41 | |
| Текущий ремонт зданий и инвентаря | 3223,82 | |
| Амортизация зданий и инвентаря | 10057,80 | |
| Расход по проведению испытаний, опытов, рационализации и изобретательству | ||
| Расходы по охране труда и технике безопасности | 1036,69 | |
| Прочие расходы | 541,87 | |
| Всего: | 54728,95 |
Цеховые расходы на себестоимость отдельных деталей распределяют пропорционально тарифной заработной плате основных рабочих по формуле:
где Цр – сумма цеховых расходов (таблица 4.2.).
Размер цеховых расходов, приходящихся на единицу изделия, определяется по формуле:
После определения расходов по статьям составляем калькуляцию себестоимости единицы продукции (таблица 4.3).
Таблица 4.3 – Калькуляция себестоимости продукции.
| N | Статья расходов | Расходы на годовой выпуск, руб. | Наименование детали N1, руб. | Наименование детали N2, руб. | ||
| Расходы на программу руб. | На еденицу, руб. | Расходы на программу руб. | На еденицу, руб. | |||
| Основные материалы (за вычетом отходов) | 4,18 | 4,97 | ||||
| Основная з/п основных рабочих | 0,581 | 0,527 | ||||
| Дополнительная з/п основных рабочих | 0,349 | 0,316 | ||||
| Начисление на з/п | 29676,96 | 17197,6 | 0,344 | 12479,36 | 0,312 | |
| Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 189071,6 | 2,190 | 1,986 | |||
| Цеховые расходы | 54728,95 | 0,633 | 0,574 | |||
| Всего: | 8,277 | 8,685 |