Провести горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
| Показатели | Код бал-са | На начало года | На конец года | Изменения | ||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | абс. отк., тыс. руб. | темп роста, % | темп прироста, % | ||
| АКТИВ | ||||||||
| 1. Внеоборотные активы | ||||||||
| Нематериальные активы | 1,19 | 0,9 | - 68 | 93,2 | - 6,8 | |||
| Основные средства | 60,5 | 50,3 | - 2704 | 94,7 | - 5,3 | |||
| Незавершённое строительство | 2,3 | 259,9 | 159,9 | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 0,002 | 0,002 | ||||||
| Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - | |
| Итого по разделу 1. | 62,7 | 53,6 | - 1408 | 97,3 | - 2,7 | |||
| 2.Оборотные активы | ||||||||
| Запасы | 13,1 | 14,6 | 126,5 | 26,5 | ||||
| в т.ч. сырьё, материалы | 3,7 | 3,9 | 121,1 | 21,1 | ||||
| затраты в незавершённом производстве | - | - | - | - | - | - | - | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 8,9 | 9,5 | 122,2 | 22,2 | ||||
| расходы будущих периодов | 0,5 | 1,12 | 232,9 | 132,9 | ||||
| НДС | 1,3 | 49,8 | - 50,2 | |||||
| Дебиторская задолженность | 17,7 | 21,2 | 135,9 | 35,9 | ||||
| Краткосрочные вложения | - | - | - | - | - | - | - | |
| Денежные средства | 3,4 | 9,2 | 316,5 | 216,5 | ||||
| Прочие активы | - | - | - | - | - | - | - | |
| Итого по разделу 2. | 37,2 | 46,3 | 141,6 | 41,6 | ||||
| БАЛАНС | 113,8 | 13,8 | ||||||
| ПАССИВ | ||||||||
| 3. Капитал и резервы | ||||||||
| Уставный капитал | 0,03 | 0,03 | ||||||
| Собственные акции | - | - | - | - | - | - | - | |
| Добавочный капитал | 10,3 | 9,1 | ||||||
| Резервный капитал | 52,8 | 42,3 | - 3888 | 91,3 | - 8,7 | |||
| Нераспределённая прибыль | 26,4 | |||||||
| Итого по разделу 3. | 63,2 | 142,2 | 42,2 | |||||
| 4.Долгосрочные обязательства | ||||||||
| Займы и кредиты | ||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | ||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 16,6 | 6,7 | - 8071 | 42,9 | - 57,1 | |||
| Итого по разделу 4. | 16,6 | 6,7 | - 8071 | 42,9 | - 57,1 | |||
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||||||
| Займы и кредиты | ||||||||
| Кредиторская задолженность | 12,8 | - 2916 | - 19 | |||||
| в т. ч. поставщики и подрядчики | 10,3 | 7,4 | - 1547 | 82,3 | - 17,7 | |||
| задолженность перед персоналом | 1,7 | 1,6 | - 77 | 105,4 | 5,4 | |||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 0,72 | 0,72 | 114,4 | 4,4 | ||||
| задолженность по налогам и сборам | 2,3 | 3,04 | 149,1 | 49,1 | ||||
| прочие кредиторы | 0,66 | - 1900 | 25,3 | -74,7 | ||||
| задолженность перед участниками….. | 0,004 | 0,004 | ||||||
| резервы предстоящих расходов | 1,9 | 1,26 | - 475 | - 20 | ||||
| Итого по разделу 5. | 18,8 | 14,7 | - 1791 | 88,8 | -11,2 | |||
| БАЛАНС | 113,8 | 13,8 |
|
|
Выводы:
АКТИВ. За анализируемый период имущество предприятия увеличилось на …., темп роста составил ….. %. Это произошло в основном за счет роста …
На конец года структура активов анализируемого предприятия изменилась (не изменилась): увеличилась (уменьшилась) доля основного капитала, а оборотного соответственно Среди внеоборотных активов наибольший удельный вес принадлежит основным средствам....., размер которых (изменения)....
|
|
Оборотные активы предприятия также увеличились....., прирост составил.......%. Наибольшее увеличение произошло по статье......... (описать изменения производственных запасов, дебиторской задолженности и денежных средств предприятия).
Подробно остановиться на производственных запасах (сырьё, материалы и др.), дебиторской задолженности и денежных средствах.
…..
ПАССИВ. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный и заемный. По продолжительности использования различают долгосрочный (постоянный, перманентный) и краткосрочный капитал.
За анализируемый период темп роста источников имущества предприятия составил......%. Это произошло во многом за счет увеличения (собственного или заёмного) капитала на....%. Как данный факт влияет на финансовую устойчивость предприятия?
Описать детально изменения собственного капитала и заёмного.
Провести анализ показателей платежеспособности.
| Показатели | Методика расчета | На начало года | На конец года | Нормативные значения | Изменение | |||||
| - коэффициент абсолютной ликвидности | 250+260 | > 0,2 | 0,46 | |||||||
| 0,17 | 0,63 | |||||||||
| - коэффициент оперативной (промежуточной) ликвидности | 250+260+230+240 | > 0,7 | 0,96 | |||||||
| 1,11 | 2,07 | |||||||||
| - коэффициент текущей (общей) ликвидности | > 2,0 | 1,18 | ||||||||
| 1,97 | 3,15 | |||||||||
| Выводы: 3. Провести анализ показателей финансовой устойчивости. | ||||||||||
| Показатели | Методика расчета | На начало года | На конец года | Нормативные значения | Изменение | |||||
| - коэффициент независимости | > 0,7 | 0,16 | ||||||||
| 0,63 | 0,79 | |||||||||
| - доля заемных средств | 590+690 | > 0,3 | -0,15 | |||||||
| 0,36 | 0,21 | |||||||||
| - соотношение заемных и собственных средств | 590+690 | < 1,0 | -0,29 | |||||||
| 0,56 | 0,27 | |||||||||
| коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ((490+640+650)-(110+120+130+135+140+145+150))/290 | 0,07 | 0,57 | 0,50 | ||||||
| Выводы: 4. Провести анализ показателей деловой активности. | ||||||||||
| Показатели | Методика расчета | На начало года | На конец года | Нормативные значения | Изменение | |||||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | Выручка от реализации | |||||||||
| оборотные активы | 183054/31542=5,8 | 151584/44691=3,39 | ||||||||
| Период оборота оборотных активов | 365/К | 62,9 | 107,7 | |||||||
| Коэффициент оборачиваемости производственных запасов | Выручка от реализации | 183054/11154=16,41 | 151584/14118=10,74 | |||||||
| Запасы | ||||||||||
| Период оборота производственных запасов | 365/К | 22,2 | 34,0 | |||||||
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Выручка от реализации | |||||||||
| Дебиторская задолженность | 183054/15021=12,19 | 151584/20423=7,42 | ||||||||
| Период оборота дебиторской задолженности | 365/К | 30,2 | 49,2 | |||||||
| Коэффициент оборачиваемости долгосрочной кредиторской задолженности | Выручка от реализации | |||||||||
| кредиторская задолженность | 183054/14122=12,96 | 151584/6051=25,05 | ||||||||
| Период оборота долгосрочной кредиторской задолженности | 365/К | 28,2 | 14,6 | |||||||
| Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности | Выручка от реализации | |||||||||
| кредиторская задолженность | 183054/16967=10,79 | 151584/14176=10,69 | ||||||||
| Период оборота краткосрочной кредиторской задолженности | 365/К | 33,8 | 34,1 | |||||||
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Выручка от реализации | |||||||||
| кредиторская задолженность | 183054/(16967+14122)=5,89 | 151584/(14176+6051)=7,49 | ||||||||
| Период оборота задолженности | 365/К | 62,0 | 48,7 | |||||||
| Общий коэффициент оборачиваемости активов | Выручка от реализации | |||||||||
| Имущество предприятия | 183054/84592=2,16 | 151584/96333=1,57 | ||||||||
| Период оборота активов (капитала) | 365/К | 169,0 | 232,5 | |||||||
| T опер цикла =T обор ДЗ + Т обор ПрЗап | ||||||||||
| Длительность операционного цикла | 30,2+22,2=52,4 | 49,2+34,0=83,2 | ||||||||
| Тфин цикла=Т опер цикла – Т обор Кр.З | ||||||||||
| Длительность финансового цикла | 52,4-33,8=18,6 | 83,2-34,1=49,1 | ||||||||
| Выводы: 5. Провести анализ показателей рентабельности. | ||||||||||
| Показатели | Методика расчета | На начало года | На конец года | Нормативные значения | Изменение | |||||
| имущества предприятия | Чистая прибыль | |||||||||
| Ср. величина имущества предприятия | 24,4 | 27,5 | ||||||||
| собственных средств | Чистая прибыль | |||||||||
| Ср. величина собственных средств | 38,5 | 34,8 | ||||||||
| производственных фондов | Чистая прибыль | |||||||||
| Ср. величина производственных фондов | 38,8 | 51,3 | ||||||||
| выручки | Чистая прибыль | |||||||||
| Выручка от реализации | 11,2 | 17,4 | ||||||||
| реализованной продукции | Чистая прибыль | |||||||||
| Затраты на производство и реализацию продукции | 17,4 | 30,7 | ||||||||
Выводы:
|
|