РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Уфимский филиал
| утверждаю |
| Директор |
| __________ Р. М. Сафуанов |
| ____ ___________ 20___ г. |
Д. В. Чувилин
ОРГАНИЗАЦИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ В ПРОЕКТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Методические рекомендации по подготовке и защите контрольных работ
для студентов, обучающихся по направлениям
38.03.02 «Менеджмент» профиль «Управление проектами»
(программа подготовки бакалавров)
Рекомендовано Учебно-методическим советом Уфимского филиала
(протокол № ___ от «____» ____________ 20___ г.)
Одобрено кафедрой «Финансы и кредит»
протокол №___ от «____» ______________ 20__ г.
УДК
ББК 65.261
П
Рецензенты:
Чувилин Д. В. «Методические рекомендации по подготовке и защите контрольных работ по дисциплине «Организация планирования и бюджетирования в проектной деятельности».
Методические рекомендации по подготовке и защите контрольных работ по дисциплине «Организация планирования и бюджетирования в проектной деятельности» для студентов, обучающихся по направлению 38.03.02 «Менеджмент» профиль «Управление проектами» (программа подготовки бакалавра). Уфа: Уфимский филиала Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, кафедра «Финансы и кредит», 2015 – 34 с.
В методических рекомендациях определены требования к содержанию и результатам выполнения контрольных работ, перечень заданий, правила оформления, учебно-методическое и информационное обеспечение.
Учебное издание
Чувилин Д. В.
Методические рекомендации по выполнению контрольных работ
по дисциплине «Организация планирования и бюджетирования в проектной деятельности»
|
|
Компьютерный набор и верстка Д. В. Чувилин
Формат 60×90/16. Гарнитура Times New Roman
Усл. п.л. 1,0. Изд. № - 2015. Тираж 30 экз.
Заказ № __________
Отпечатано в Уфимском филиале Финуниверситета
Ó Чувилин Д. В., 2015
Ó Уфимский филиала Финуниверситета, 2015
ОГЛАВЛЕНИЕ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.. 4
2. ВАРИАНТЫКОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ И ВХОДЯЩИЕ В НИХ ЗАДАЧИ 4
3. ПОДГОТОВКА К СОБЕСЕДОВАНИЮ... 28
ЛИТЕРАТУРА.. 29
Приложение 1. Титульный лист контрольной работы.. 31
Приложение 2. Правила оформления контрольной работы.. 32
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Настоящие методические рекомендации разработаны кафедрой «Финансы и кредит» в целях методического обеспечения текущего контроля успеваемости студентов бакалавриата, изучающих дисциплину «Организация планирования и бюджетирования в проектной деятельности».
В методических рекомендациях нашли отражение требования «Положения о проведении текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации студентов» от 02.10.2013, и других актуальных нормативных документов Финуниверситета.
Методические рекомендации устанавливают порядок подготовки и защиту контрольных работ студентами в сроки, определяемые соответствии с рабочей учебной программой (РУП) дисциплины, разработанной и утвержденной в установленном порядке.
Контрольная работа выполняется студентами самостоятельно с целью формирования общепрофессиональных компетенций и способности к научно-исследовательской работе.
ВАРИАНТЫКОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ И ВХОДЯЩИЕ В НИХ ЗАДАЧИ
В соответствии с учебным планом студенты выполняют две контрольные работы согласно заданному варианту. Расчеты моделируются в среде MS EXCEL или в ППП АльтИнвест, ППП Project Expert.
|
|
| Начальная буква фамилии студента | Номер варианта |
| А, Е, Л, Р, Х | |
| Б, Ж, М, С, Ц | |
| В, З, Н, Т, Ч, Э | |
| Г, И, О, У, Ш, Ю | |
| Д, К, П, Ф, Щ, Я |
ВАРИАНТЫЗАДАНИЙ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ№1
Вариант 1
Задача 1.1. Имеются следующие данные об объемах продаж продукции компании за прошлый год:
| Наименование продукции | Товар №1 | Товар №2 | Товар №3 | Товар №4 | Товар №5 | Товар №6 | Товар №7 | Товар №8 |
| Объем продаж, тыс. руб. |
Проведите ABC-анализ ассортимента продукции компании. Сделайте предварительный вывод о возможных направлениях инвестиций.
Задача 1.2. Вычислите потребность в запасах сырья и материалов по инвестиционному проекту, используя следующие данные:
| Показатель | Наименование сырья | ||
| А | Б | В | |
| Среднесуточный выпуск продукции, ед. | |||
| Норма расхода сырья на единицу продукции, кг. | 0,1 | 0,2 | 0,3 |
| Стоимость сырья, руб./кг. | |||
| Норма запасов сырья и материалов, дн. |
Задача 1.3. Рассчитайте в стоимостном выражении годовой объем производства по проектам компании, если имеется следующая информация:
| Показатель | Наименование проекта | ||
| А | Б | В | |
| Суммарная производительность оборудования, ед./ч | |||
| Годовой фонд времени работы оборудования, час | |||
| Среднегодовой коэффициент загрузки оборудования, % | 85% | 90% | 95% |
Отпускная цена за единицу продукции составляет 45 руб.
|
|
Вариант 2
Задача 2.1. Имеются следующие данные об объемах продаж продукции компании за прошлый год:
| Наименование продукции | Товар №1 | Товар №2 | Товар №3 | Товар №4 | Товар №5 | Товар №6 | Товар №7 | Товар №8 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. |
Проведите ABC-анализ ассортимента продукции компании. Сделайте предварительный вывод о возможных направлениях инвестиций.
Задача 2.2. Вычислите потребность в запасах готовой продукции по инвестиционному проекту, используя следующие данные:
| Показатель | Наименование готовой продукции | ||
| А | Б | В | |
| Среднесуточный выпуск продукции, ед. | |||
| Производственная себестоимость продукции, руб./ед. | |||
| Норма запасов готовой продукции, дн. |
Задача 2.3. Определите стоимость затрат сырья и материалов на производство 1000 единиц продукции «А» для трех альтернативных технологий:
| Показатель | Вид технологии | ||
| Технология №1 | Технология №2 | Технология №3 | |
| Масса изделия, кг./ед. | |||
| Норма отходов, % от массы изделия | |||
| Стоимость материала, руб./кг. | |||
| Транспортно-заготовительные расходы, % от стоимости материала |
Вариант 3
Задача 3.1. Компания рассматривает возможность расширения региональной сети производства продукции «А». Имеется следующий прогноз изменения доходов населения и рыночных цен на продукцию «А» в среднесрочной перспективе:
| Наименование продукции | Регион №1 | Регион №2 | Регион №3 | Регион №4 |
| Прирост среднедушевого дохода, % к текущему уровню | ||||
| Увеличение рыночных цен на продукцию «А», в % к текущему уровню |
Коэффициент эластичности спроса на продукцию «А» по доходу составляет 1,1, а по цене – (-0,9). Определите наиболее привлекательный регион для инвестиций в зависимости от потенциала увеличения спроса на продукцию.
Задача 3.2. Вычислите величину затрат в незавершенном производстве по инвестиционному проекту, используя следующие данные:
| Показатель | Наименование готовой продукции | ||
| А | Б | В | |
| Среднесуточный выпуск продукции, ед. | |||
| Производственная себестоимость продукции, руб./ед. | |||
| Длительность производственного цикла, дн. | |||
| Коэффициент нарастания затрат | 0,5 | 0,7 | 0,9 |
Задача 3.3. Задача 1.3. Рассчитайте в стоимостном выражении потребность в электроэнергии по проектам компании, если имеется следующая информация:
| Показатель | Наименование проекта | ||
| А | Б | В | |
| Установленная мощность оборудования, кВт | |||
| Годовой фонд времени работы оборудования, час | |||
| Среднегодовой коэффициент загрузки оборудования, % | 85% | 90% | 95% |
Тариф на электрическую энергию составляет 3,2 руб..
Вариант 4
Задача 4.1. Маркетинговые исследования позволили определить следующие параметры рынков сбыта:
| Рынок сбыта | Количество потребителей, ед. | Норма потребления продукции на 1 потребителя в год, шт. | Насыщенность рынка, шт. | Средняя отпускная цена за 1 ед. продукции, руб. |
| А | ||||
| Б | ||||
| В | ||||
| Г |
Определите емкость рынков сбыта, а также потенциал продаж в натуральном и стоимостном выражении. Сделайте вывод о привлекательности рынков сбыта.
Задача 4.2. Рассчитайте величину капитальных вложений в инвестиционный проект компании при использовании различных технологий производства, характеризующихся следующими данными:
| Показатель | Вид технологии | ||
| Технология №1 | Технология №2 | Технология №3 | |
| Затраты на строительство зданий и сооружений, тыс. руб. | |||
| Стоимость покупки оборудования, тыс. руб. | |||
| Таможенная пошлина, % от стоимости | - | ||
| Налог на добавленную стоимость | 18% | - | 18% |
| Строительно-монтажные работы, % стоимости оборудования | 10% | 5% | 3% |
Задача 4.3. Определите численность производственных рабочих по проектам компании, если известны следующие данные:
| Показатель | Наименование проекта | ||
| А | Б | В | |
| Трудоемкость производства продукции, час/ед | 0,3 | 0,5 | 1,0 |
| Годовая программа выпуска, ед. | |||
| Годовой фонд рабочего времени, час | |||
| Коэффициент выполнения норм | 1,05 | 1,1 | 1,15 |
Вариант 5
Задача 5.1. Маркетинговые исследования позволили определить следующие параметры рынков сбыта:
| Рынок сбыта | Количество потребителей, ед. | Норма потребления продукции на 1 потребителя в год, кг. | Насыщенность рынка, кг. | Средняя отпускная цена за 1 ед. продукции, руб. |
| А | ||||
| Б | ||||
| В | ||||
| Г |
Определите емкость рынков сбыта, а также потенциал продаж в натуральном и стоимостном выражении. Сделайте вывод о привлекательности рынков сбыта.
Задача 5.2. Рассчитайте величину капитальных вложений в инвестиционный проект компании при использовании различных технологий производства, характеризующихся следующими данными:
| Показатель | Вид технологии | ||
| Технология №1 | Технология №2 | Технология №3 | |
| Затраты на строительство зданий и сооружений, тыс. руб. | |||
| Стоимость покупки оборудования, тыс. руб. | |||
| Таможенная пошлина, % от стоимости | - | - | |
| Налог на добавленную стоимость | 18% | - | - |
| Строительно-монтажные работы, % стоимости оборудования | 15% | 25% | 10% |
Задача 5.3. Определите годовую сумму основной заработной платы производственных рабочих по проектам компании, имея следующие данные:
| Показатель | Наименование проекта | ||
| А | Б | В | |
| Расчетная трудоемкость работ, час/ед. | 0,1 | 0,15 | 0,2 |
| Часовая тарифная ставка, руб./час | |||
| Коэффициент доплат | 1,1 | 1,15 | 1,2 |
| Годовая программа выпуска, ед. |
ЗАДАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ№2 (для всех вариантов)
Фирма «Мечта» планирует реализовать проект по созданию нового производства.
Планируется производить два вида товара (товар №1 и товар №2), используя для этого два вида материалов - материал №1 и материал №2. Товар №1 изготавливает цех № 1, товар №2 — цех № 2.
В следующем году предполагаемая цена реализации товара №1 составит 350 у.е., товара №2 — 700 у.е. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл. 1). НДС не начисляется.
На основе данных плана маркетинга установлено, что 80% запланированного объема продаж будет оплачиваться в течение текущего периода (в том же квартале), а 20% — в следующем квартале (табл. 2). Потери по безнадежным долгам отсутствуют.
Предполагается, что по проекту оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас на конец года запланирован в размере: Товар №1 — 25 шт., Товар №2 — 35 шт. (табл. 3).
Расход материалов на единицу продукции составляет:
| Наименование материала | Вид продукции | |
| Товар №1 | Товар №2 | |
| Материал №1 | ||
| Материал №2 |
Общая потребность в материалах определяется, исходя из запланированных объемов выпуска и стоимости материалов (Материал №1 — 7 у.е., Материал №2 — 15 у.е.) (табл. 4).
Запасы материалов на конец каждого квартала составляют 25% потребности в материалах следующего квартала. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: материал №1 — 200м, материал №2 — 120 м (табл. 5).
Все платежи за материалы будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% — в следующем периоде (табл. 6).
Для изготовления единицы товара №1 требуется 4 человеко-часов, для изготовления единицы товара №2 — 8 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 25 у.е. (табл. 7). Задолженность по заработной плате отсутствует, заработная плата выплачивается в периоде начисления, страховые выплаты на заработную плату не начисляются.
Бюджет общепроизводственных расходов составляется, исходя из планируемого фонда времени труда основных производственных рабочих (табл. 8). Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается, исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в I квартале (см. табл. 16) начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН на заработную плату не начисляется.
В проекте применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 9).
Запас готовой продукции на конец периода составляет 25% продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют (табл. 10).
Расчет себестоимости произведенной и реализованной продукции представлен в таблице 11.
Бюджет коммерческих расходов планируется, исходя из следующей информации:
- ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты — 1%, комиссионные торговым агентам — 1%;
- затраты на рекламу за период — 700 у.е.;
- заработная плата сбытовому персоналу — 1200 у.е. (табл. 12).
Оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, страховые выплаты на заработную плату не начисляются.
Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. Страховые выплаты на заработную плату не начисляются (табл. 13).
Покупка оборудования в первом месяце I квартала за счет кредита в размере 70 тыс. у.е., который будет погашаться, начиная со второго квартала по 9 тыс. у.е. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 10% годовых на остаток задолженности).
Бюджет доходов и расходов представлен в таблице 14, расчет процентов по кредиту в таблице 15.
Предприятие планирует в первом месяце I квартала приобрести (табл. 16):
- производственное оборудование для цеха №1 стоимостью 18 тыс. у.е.;
- производственное оборудование для цеха №2 стоимостью 28 тыс. у.е.;
- офисное оборудование стоимостью 5 тыс. у.е.
Приобретенное оборудование вводится в эксплуатацию в периоде приобретения. Начисление амортизационных отчислений начинается 1-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения оборудования. Амортизация основных средств начисляется линейным способом.
Уставный капитал формируется в первом квартале в размере 10 тыс. у.е.
Бюджет движения денежных средств и баланс активов и пассивов по проекту представлен в таблицах 17 и 18 соответственно.
Задание:
1. Заполните операционные и финансовые бюджеты проекта в таблицах 1-18.
2. Сделайте вывод о финансовых результатах реализации проекта в плановом периоде, если в бизнес-плане проекта определены следующие целевые показатели:
- рентабельность собственного капитала не менее 15%;
- коэффициент финансового левериджа не более 0,5;
- коэффициент текущей ликвидности не менее 2;
- оборачиваемость дебиторской задолженности не менее 10.
ЗАПОЛНЯЕМЫЕ ФОРМЫДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ№2
Таблица 1. Бюджет продаж
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Запланированные продажи, ед. | |||||
| 1.1. Товар №1 | 150 | 160 | 160 | 180 | 600 |
| 1.2. Товар №2 | 200 | 250 | 300 | 350 | 1 000 |
| 2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), у.е./ед. | |||||
| 2.1. Товар №1 | |||||
| 2.2. Товар №2 | |||||
| 3. Запланированные продажи, у.е. | |||||
| 3.1. Товар №1 | |||||
| 3.2. Товар №2 | |||||
| 3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов) |
Таблица 2. График поступлений от продаж, у.е.
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода | 0 | ||||
| 2. Поступления от продаж каждого квартала: | |||||
| 1-й | |||||
| 2-й | |||||
| 3-й | |||||
| 4-й | |||||
| 3. Всего поступлений | |||||
| 4. Дебиторская задолженность на конец периода |
Таблица 3. Бюджет производства
| Наименование / период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Плановый объем продаж, ед. | |||||
| 1.1. Товар №1 | |||||
| 1.2. Товар №2 | |||||
| 2. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед. | |||||
| 2.1. Товар №1 | 45 | ||||
| 2.2. Товар №2 | 90 | ||||
| 3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. | |||||
| 3.1. Товар №1 | 0 | ||||
| 3.2. Товар №2 | 0 | ||||
| 4. Объем выпуска готовой продукции, ед. | |||||
| 4.1. Товар №1 | |||||
| 4.2. Товар №2 |
Таблица 4. Бюджет прямых затрат
| Наименование/ период | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед. | |||||
| 1.1. Товар №1 | |||||
| 1.2. Товар №2 | |||||
| 2. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м | |||||
| 2.1. Товар №1 | |||||
| Материал №1 | 1 390 | ||||
| Материал №2 | 1 390 | ||||
| 2.2. Товар №2 | |||||
| Материал №1 | 4 760 | ||||
| Материал №2 | 3 570 | ||||
| 2.3. Итого Материал №1 | |||||
| 2.4. Итого Материал №2 | |||||
| 3. Цена за 1 м, у.е. | |||||
| 3.1. Материал №1 | |||||
| 3.2. Материал №2 | |||||
| 4. Прямые затраты на материалы, у.е. | |||||
| 4.1. Товар №1 | |||||
| Материал №1 | |||||
| Материал №2 | |||||
| Итого материалы по платьям | |||||
| 4.2. Товар №2 | |||||
| Материал №1 | |||||
| Материал №2 | |||||
| Итого материалы по костюмам | |||||
| 4.3. Всего материалы |
Таблица 5. Бюджет закупок материалов
| Наименование / период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| I. Закупки материалов (в натуральном выражении) | |||||
| 1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м | |||||
| 1.1. Материал №1 | |||||
| 1.2. Материал №2 | |||||
| 2. Запас материалов на конец периода, м | |||||
| 2.1. Материал №1 | |||||
| 2.2. Материал №2 | |||||
| 3. Запас материалов на начало периода, м | |||||
| 3.1. Материал №1 | |||||
| 3.2. Материал №2 | |||||
| 4. Объем закупок материалов, м | |||||
| 4.1. Материал №1 | |||||
| 4.2. Материал №2 | |||||
| II. Закупки материалов (в стоимостном выражении) | |||||
| 5. Прямые затраты на материалы, у.е. | |||||
| 5.1. Шелк | |||||
| 5.2. Шерсть | |||||
| 5.3. Всего | |||||
| 6. Запас материалов на конец периода, у.е. | |||||
| 6.1. Шелк | |||||
| 6.2. Шерсть | |||||
| 6.3. Всего | |||||
| 7. Запас материалов на начало периода, у.е. | |||||
| 8. Сумма затрат на закупку материалов, у.е. |
Таблица 6. График оплаты материалов
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода | |||||
| 2. Выплаты по прямым закупкам материалов каждого квартала: | |||||
| 1-й | |||||
| 2-й | |||||
| 3-й | |||||
| 4-й | |||||
| 3. Итого денежных выплат | 106 430 | ||||
| 4. Кредиторская задолженность на конец периода |
Таблица 7. Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед. | |||||
| 1.1. Товар №1 | |||||
| 1.2. Товар №2 | |||||
| 2. Общие затраты рабочего времени, ч | |||||
| 2.1. Товар №1 | 2 780 | ||||
| 2.2. Товар №2 | 9 520 | ||||
| 2.3. Итого | 12 300 | ||||
| 3. Почасовая ставка, у.е. | |||||
| 4. Прямые затраты на оплату труда, у.е. | |||||
| 4.1. Товар №1 | 69 500 | ||||
| 4.2. Товар №2 | 238 000 | ||||
| 4.3. Итого | 307 500 |
Таблица 8. Бюджет общепроизводственных расходов
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| Цех № 1 | |||||
| 1. Запланированные прямые затраты труда, ч | |||||
| 2. Переменные накладные расходы, у.е. | |||||
| В том числе: | 2 780 | ||||
| 2.1. Вспомогательные материалы (ставка - 1 у.е./ч) | |||||
| 2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка — 10 у.е./ч) | 27 800 | ||||
| 2.3. Ремонт (ставка - 5 у.е./ч) | 13 900 | ||||
| 2.4. Двигательная электроэнергия (ставка - 4 у.е./ч) | 11 120 | ||||
| 3. Постоянные накладные расходы, у.е. | |||||
| В том числе: | 3 300 | ||||
| 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха | |||||
| 3.2. Страхование имущества | |||||
| 3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов | 1 200 | ||||
| 3.4. Электроэнергия на освещение | 1 200 | ||||
| 3.5. Ремонт цеха | |||||
| 4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 1), у.е. | |||||
| 5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 1, у.е./ч | 22,50 | ||||
| Цех № 2 | |||||
| 1. Запланированные прямые затраты труда, ч | |||||
| 2. Переменные накладные расходы, у.е. | |||||
| В том числе: | 9 520 | ||||
| 2.1. Вспомогательные материалы (ставка 1 - у.е./ч) | |||||
| 2.2. Заработная плата вспомогательных рабочих (ставка - 10 у.е./ч) | 95 200 | ||||
| 2.3. Ремонт (ставка - 5 у.е./ч) | 47 600 | ||||
| 2.4. Двигательная электроэнергия (ставка - 4 у.е./ч) | 38 080 | ||||
| 3. Постоянные накладные расходы, у.е. | |||||
| В том числе: | |||||
| 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха | |||||
| 3.2. Страхование имущества | 3 200 | ||||
| 3.3. Заработная плата контролеров, мастеров, начальников цехов | 2 400 | ||||
| 3.4. Электроэнергия на освещение | 1 200 | ||||
| 3.5. Ремонт цеха | |||||
| 4. Итого накладные расходы начисленные (цех № 2), у.е. | 59 700 | 203 133 | |||
| 5. Итого ставка накладных расходов по цеху № 2, у.е./ч | 21,17 | ||||
| В целом по предприятию (у.е.) | |||||
| 1. Переменные накладные расходы | 70 800 | 246 000 | |||
| 2. Постоянные накладные расходы | 19633,3 | ||||
| 3. Итого накладные расходы начисленные | 75 900 | 265 633 | |||
| 4. Итого выплата денежных средств* | 73 600 | 257 200 | |||
| * Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов. |
Талица 9. Бюджет себестоимости единицы готовой продукции
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего | |
| 1. Стоимость единицы затрат | ||||||
| 1.1. Материал №1 | ||||||
| 1.2. Материал №2 | ||||||
| 1.3. Рабочее время | ||||||
| 1.4. Накладные расходы: | ||||||
| Товар №1 | ||||||
| Товар №2 | ||||||
| 2. Затраты (Товар №1) | ||||||
| 2.1. Материал №1 | ||||||
| 2.2. Материал №2 | ||||||
| 2.3. Рабочее время | ||||||
| 2.4. Накладные расходы* | ||||||
| 2.5. Итого затраты | ||||||
| 3. Затраты (Товар №1) | ||||||
| 3.1. Материал №1 | ||||||
| 3.2. Материал №2 | ||||||
| 3.3. Рабочее время | ||||||
| 3.4. Накладные расходы* | ||||||
| 3.5. Итого затраты | ||||||
| *Округлено до целых. |
Таблица 10. Бюджет производственных запасов
| Наименование/ период (квартал) | I | II | III | IV | Всего |
| 1. Запасы готовой продукции, ед. | |||||
| 1.1. Товар №1 | |||||
| 1.2. Товар №2 | 62,5 | ||||
| 2. Стоимость единицы, у.е. | |||||
| 2.1. Товар №1 | |||||
| 2.2. Товар №2 | |||||
| 3. Запас готовой продукции, у.е. * | |||||
| 3.1. Товар №1 | 10 530 | ||||
| 3.2. Товар №2 | 39 813 | ||||
| 3.3. Итого | 37 013 | 42 828 | |||
| 4. Запас материалов, м | |||||
| 4.1. Материал №1 | 342,5 | ||||
| 4.2. Материал №2 | |||||
| 5. Стоимость единицы, у.е. | |||||
| 5.1. Материал №1 | |||||
| 5.2. Материал №2 | |||||
| 6. Запас материалов, у.е. | |||||
| 6.1. Материал №1 | |||||
| 6.2. Материал №2 | |||||
| 6.3. Итого | |||||
| * Результаты расчета в Excel округлены до целых. |
Таблица 11. Бюджет себестоимости произведенной и реализованной продукции