Учет расчетов за обслуживание
По счету: этот вид расчетов применяется на поп, где официанты обслуживают посетителей в дневное и вечернее время по индив.заказам, основ. Отчет. Документом явл. счет и реестр. При расчете по счету официанты во время рабочего дня производят след.хоз.операции: принятие кассов.аппаратов, оформление заказ. Посетителей, передача заказа на производство, расчет с посетителями.
Подготовка и сдача выручки в конце дня:
Все деньги полученные официантом в течении дня за обслуживание, подбираются по купюрно для сдачи в кассу. По мере получения выручки официант сдает её ст.кассиру и расписывается за сданную сумму. В конце раб.дня записываются все суммы счетов в реестр, подсчитывают общую сумму реестра и подписывают его у метродотеля, официант окончательно рассчитывается перед ст.кассиром. Ст.кассир принимает от официанта ключи и выручку вместе со ст.кассиром официант снимает показания кассовых счетчиков на конец раб.дня и записывают их в кассовую книгу или сводную ведомость. А если сумма по реестру больше суммы по кассе
, то выявляют излишки которые приходуются и сдаются ст.кассиру и перечисляются в бюджет. Недостатки и излишки свидетельствуют о недостатках в работе официантов.
Порядок сдачи выручки в банк. Учет денежных документов, переводов в пути
В банк кассир сдает выручку по объявлению на взнос наличными, которая состоит из 3-х частей: собственные объявления, квитанция, ордер
Собст.объявление остается банку, квитанция выдается на руки кассиру предприят., а ордер прикрепляется к выписке банка.
При сдаче выпуски в банк через инкассатора к сумке с денеж.выручкой заполняется препроводительная ведомость в 3-х экз. под копирку:
|
|
1. вкладывается в денежную сумку инкассатора
2. Дается инкассатору (накладная)
3. Остается у кассира копия препровод.ведомости
Отчетность кассира.
Кассовая операция регистрируется кассиром в кассовой книге, заранее пронумерованной, прошнурованной, склеенная сургучной печатью и подписью руководителя и гл.бухгалтера. Кассовая книга заполняется в 2-х экз. под копирку.
Кассир подсчитывает в кассовой книге обороты за день и выводит остаток на следующее число, отрывные листы книги вместе со всеми кассовыми орденами и прилагаемыми к ним документами кассир сдает ежедневно в конце рабочего дня в бухгалтерию под расписку в кассовой книге.
Бухгалтер проверяет правильность ведения кассовой книги, подсчитывает итоги оборотов и остатки, ставит подписи. Полноту и правильность оприходованной выручки проверяют по показаниям счетчиков книг и сравнивают с записями о реализованных товарах и готовой продукции отчетности МОЛ. После проверки кассового отчета указывают корреспонд.счета на кассовом отчете, группируют одинаковые счета и производят записи в журнал-ордер по 50 счету.
Учет денежных средств на расчетном счете, порядок открытия счета.
Для хранения денежных средств и операций по расчетам предприятий в учреждениях банков открываются расчетные счета, при этом учрежд.банков выбираются самостоятельно. На расчетном счете сосредотач. Свободные денеж.средства и поступления, кротко и долгосроч.ссуды, и прочие зачисления.
С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам, погашения задолжности бюджету…
|
|
Для открытия счета:
1) заявление на открытие счета
2) временное свидетельство о регистрации
3) прошнурованное и пронумерованное, копии устава и учредительного договора
4) заверенное в установ.порядке в 2-х экз банковские карточки
5) решения учередителей о создание предприятия
6)копия приказа руководителя о назначении гл.бухгал
Документальное оформление операций по расчетному счету. Проверка выписок банка
В расчетных документах должны содержаться реквизиты: наименование расчетного документа, его номер, число, месяц и год его выписки; вид платежа; наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (УНП); наименование и место нахождения банка плательщика (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (УНП); наименование и место нахождения банка получателя (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; назначение платежа с выделением отдельной строкой налога, подлежащего уплате, либо с указанием того, что налог не уплачивается; сумма платежа, обозначенная прописью и цифрами.
Платежное поручение - документ, оформляющий поручение организации своему банку перевести сумму, указанную в документе, на счет получателя либо произвести депонирование указанной суммы для последующего перечисления средств на счет получателя (Приложение 5). Оно действительно в течение 10 дней со дня его выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и оформляется в трех экземплярах при совершении операции в рамках одного кредитного учреждения, в остальных случаях - в четырех экземплярах.
|
|
Особое внимание в платежном поручении необходимо обращать на выделение суммы НДС. Если платежная сумма подлежит обложению НДС, то указывается сумма НДС; если вид платежа не подлежит обложению НДС, то следует отметить «НДС не облагается».
Платежное требование - расчетный документ, который содержит требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) произвести уплату денежной суммы через банк в соответствии с основным договором. Применяется для оформления расчетов за товары, выполненные работы и услуги в соответствии с договором организации с поставщиком. В платежном требовании отмечаются условие оплаты, срок для акцепта, дата вручения плательщику документов в соответствии с договором, а также наименование товара (выполненных работ и услуг), номер и дата договора, номера приемо-сдаточных документов с указанием даты их составления, подтверждающих поступление товара или приемку выполненных работ и услуг.
Выписка банка составляется за каждый операционный день, в котором банком были произведены операции со счетом клиента.