Квебекский филиал компании “Monarch” производит женскую обувь:
а. зимние кожаные сапоги на меховой подкладке /ЗС/
б. летние туфли, кроссовки, босоножки, сабо /ЛТ/
в. туфли для вечерних туалетов /ВТ/
Производство женской обуви выделено в самостоятельное структурное подразделение. Затраты на содержание оборудования и производственных помещений, амортизационные отчисления, арендные платежи, накладные и управленческие расходы, выплата налогов, дивидендов и процентов по кредитам запланированы в текущем году на уровне 12 млн. долларов в год.
Текущие затраты на сырье, комплектующие изделия /фурнитуру/, оплату труда, электроэнергию планируются исходя из следующих нормативов:
зимние сапоги /ЗС/ - 30 долларов на пару
летние туфли /ЛТ/ - 10 долларов на пару
вечерние туфли /ВТ/ - 80 долларов на пару
Мощность установленного производственного оборудования составляет:
по зимним сапогам /ЗС/ - 50 тысяч пар в месяц
по летним туфлям /ЛТ/ - 55 тысяч пар в месяц
по вечерним туфлям /ВТ/ - 60 тысяч пар в месяц
Возглавляет Квебекский филиал компании “Monarch” исполнительный директор миссис Лаура Прайс. Важнейшей задачей по управлению своим подразделением она считает разработку сбалансированной производственной программы на текущий год, учитывающей сезонные колебания цен и спроса на выпускаемую продукцию.
Для разработки производственной программы Лаура Прайс затребовала следующие прогнозные данные /см. таблицу 1/
Таблица 1. Прогноз динамики цен на реализуемую продукцию.
| мес. товары | ||||||||||||
| ЗС долл. |  45
| |||||||||||
| ЛТ долл. | 10
| |||||||||||
| ВТ долл. | 95
|
|
|
- рождественские распродажи по сниженным ценам
Таблица 2. Прогноз спроса на реализуемую продукцию.
| мес. товар | ||||||||||||
| ЗС тыс. пар | 10* | 20* | 60 
| |||||||||
| ЛТ тыс. пар | 58 
| 85
| 100
| |||||||||
| ВТ тыс. пар | 30 
| 20
| 70 
|
* - сезонное падение спроса на зимнюю обувь
- сезонное расширение рынка сбыта ЛТ за счет туристов из США и Западной Европы
- снижение интенсивности светской жизни в период летних отпусков
- рождественские распродажи и традиционный рост спроса
Недостаток собственных оборотных средств пополняется за счет банковских кредитов. Кредитование осуществляется траншами, важнейшим условием предоставления очередного транша на период в 4 месяца является полный расчет по основной сумме кредита и процентам по нему, поэтому к концу каждого четырехмесячного цикла у филиала не должно быть существенных заделов по незавершенному производству и запасов нераспроданной готовой продукции. Изменение моды на женскую обувь также носит отчетливо выраженный сезонный характер в пределах 3-х периодов: зима-весна, весна-лето, осень-зима.
Приемлемый уровень рентабельности производства в отрасли составляет 10%, банковский процент – 8% годовых.
Помимо разработки сбалансированной производственной программы Лауре Прайс необходимо решить еще две важные дополнительные проблемы:
|
|
А. система инженерных коммуникаций требует капитального ремонта, что в свою очередь требует остановки каждого производства в течение 1-2-х месяцев;
Остановка производства означает с одной стороны сокращение выпуска продукции и возможное снижение выручки от реализации, а с другой стороны условно-постоянные затраты при остановке каждого производства снижаются на 20%, экономятся также текущие затраты на производство.
Б. необходимо запланировать текущий отпуск наладчиков оборудования /по 2 человека на каждое производство/. Они являются узкими квалифицированными специалистами, поэтому на период отпуска их необходимо заменить. Продолжительность отпуска 14 рабочих дней.
Задание:
Используя мультипродуктовые модели безубыточности и нормальной рентабельности разработать сбалансированную производственную программу, позволяющую в максимальной степени удовлетворить спрос на продукцию филиала, обеспечить приемлемый уровень рентабельности производства.