Исходные данные для проведения анализа деловой активности Тыс.руб.

Ситуация 1

Выручка торгового предприятия «Вена» за 1 квартал текущего года составила 995684 руб. (момент признания выручки – отгрузка), в том числе НДС – 18%.

Учетная стоимость проданных товаров – 705450 руб. Списаны издержки обращения, относящиеся к проданным товарам - 94850 руб.

В этом же квартале получена сумма положительной курсовой разницы от погашения задолженности перед иностранным поставщиком – 1700 руб. Начислена к получению арендная плата – 16520 руб., в том числе НДС – 18%. Начислен налог на имущество – 2700 руб.

Задание:

1.Отразите операции на счетах бухгалтерского учета и определите финансовый результат деятельности предприятия за 1 квартал. Произведите начисление налога на прибыль (сумма бухгалтерской прибыли совпадает с налогооблагаемой суммой прибыли).

2. Заполните отчет о прибылях и убытках (ед.изм. – руб.)

Показатели за аналогичный период прошлого года:

- Выручка за минусом НДС – 775610 руб.;

- Себестоимость продаж – 651504 руб.

- Коммерческие расходы – 97920 руб.

- Прочие доходы – 12000 руб.

- Прочие расходы – 5130 руб.

- Налог на прибыль – 6611 руб.

3. Составьте аналитическую таблицу и выполните анализ прибыли в динамике. При этом определите влияние факторов, оцените степень влияния факторов.

 

Ситуация 2

В предприятии ООО «Лето» выручка от продажи товаров за 1 квартал составила 2 456 904 руб. (момент признания выручки – отгрузка товаров). Начислен НДС с реализации – 374 782 руб. Учетная стоимость проданных товаров – 1752600 руб., списаны расходы на продажу – 228400 руб., в том числе представительские расходы сверх норм – 3800 руб.

Получены проценты от хранения денег на расчетном счете в банке – 340 руб. Начислены к получению проценты по облигациям – 2410 руб. Начислен налог на имущество – 3600 руб.

Оприходованы излишки товаров по результатам инвентаризации – 840 руб.

Задание:

1. Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям. Произведите закрытие счетов, начислите налог на прибыль (условный расход по налогу на прибыль, постоянное налоговое обязательство).

2. Заполните отчет о прибылях и убытках за 1 квартал.

3. Составьте аналитическую таблицу и выполните анализ прибыли по сравнению с плановыми показателями. При этом определите влияние факторов, оцените степень их влияния.

Плановые показатели на 1 квартал:

- товарооборот – 2 500 000 руб., в т.ч. НДС 18%

- валовой доход за минусом НДС – 320 500 руб.

- расходы на продажу – 220 800 руб.

- прочие доходы – 2400 руб.; прочие расходы – 2500 руб.

 

Ситуация 3

Торговым предприятием ООО «Мир» за 1 квартал получена прибыль от продажи товаров – 88500 руб.

В 1 квартале получена положительная курсовая разница от погашения задолженности перед иностранным поставщиком – 3200 руб.

Начислена к получению сумма арендной платы по переданному имуществу в аренду – 11800 руб., в том числе НДС – 18%. Начислен налог на имущество – 3800 руб. Начислен налог на прибыль -? (сумма бухгалтерской прибыли совпадает с налогооблагаемой суммой прибыли).

Обороты субсчетов на 31 марта:

90.1 – 2952600 руб.

90.2 – 2092003 руб.

90.3 – 450397 руб.

90.7 -?

90.9 – 88500 руб.

Задание

1. Отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Определите финансовый результат деятельности предприятия

2. Заполните отчет о прибылях и убытках (ед.изм. – руб.)

Показатели за аналогичный период прошлого года:

- Выручка за минусом НДС – 2504210 руб.;

- Себестоимость продаж – 2145035 руб.

- Коммерческие расходы – 250600 руб.

- Прочие доходы – 12000 руб.

- Прочие расходы – 5130 руб.

- Налог на прибыль – 23089 руб.

3. Составьте аналитическую таблицу и выполните анализ прибыли в динамике. При этом определите влияние факторов, оцените степень влияния факторов.

 

Ситуация 4

В розничном торговом предприятии ООО «Дружба» за 1 квартал прибыль от продажи товаров составила – 92540 руб.

В 1 квартале учтены прочие доходы и расходы: начислена к получению арендная плата – 36400 руб., получена отрицательная курсовая разница по расчетам с иностранным поставщиком – 2420 руб., начислен налог на имущество – 2300 руб. Начислен налог на прибыль – 24844 руб.

По данным оборотно-сальдовой ведомости сальдо по счетам составляет:

Шифр счета	Сальдо на 1 января (руб.)	Сальдо на 31 марта (руб.)
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
		-
	-	-		?

Задание

1. Отразите операции на бухгалтерских счетах. Определите сальдо счета 99 «Прибыли и убытки» на конец периода.

2. Составьте бухгалтерский баланс на 31 марта текущего года.

3. По данным бухгалтерского баланса ООО «Роща» произведите группировку средств по активу и обязательств по пассиву. Оцените ликвидность баланса на конец отчетного периода. Рассчитанные показатели оформите в таблице:

Анализ ликвидности баланса

Группы активов	На начало периода	На конец периода	Группы пссива	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток
На начало пер.	На конец периода
А1			П1
А2			П2
А3			П3
А4			П4
Баланс			Баланс

Ситуация 5

В розничном торговом предприятии ООО «Заря» согласно данным учета сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на 1 декабря – 58770 руб. (прибыль).

Прибыль от продажи товаров за декабрь составила – 35190 руб. Списано сальдо прочих расходов - 3940 руб.

Начислен налог на прибыль – 6500 руб.

 

Сальдо по счетам на 31 декабря:

Шифр счета	Сальдо на 31.12 отчетного года (руб.)
Дебет	Кредит
		?

Задание

1. Составьте бухгалтерские проводки за декабрь по отражению финансовых результатов. Определите сальдо на 31 декабря по счету 99 «Прибыли и убытки». Произведите реформацию баланса.
2. Составьте бухгалтерский баланс на 31 декабря.
3. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансовой устойчивости: коэффициент автономии (норма > 0,5); коэффициент маневренности (мобильности) (норма 0,5); коэффициент обеспеченности оборотных средств (норма > 0,1); коэффициент обеспеченности запасов (норма > 0,6); к оэффициент соотношения заемных и собственных средств (норма < 1).

или

1. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину источников финансирования запасов и затрат. Установите соотношение запасов и источников финансирования и определите тип финансовой устойчивости

Ситуация 6

В предприятии ООО «Вега» сформирована оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал. Составьте бухгалтерский баланс на 31 марта отчетного года по данным оборотно-сальдовой ведомости:

Оборотно-сальдовая ведомость за 1 квартал 2013 г. ООО "Вега"
Счет	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства	563 930,58		420 000,00		983 930,58
	Амортизация ОС		265 855,25		40 315,51		306 170,76
	Вложения во внеоборотные активы	29 420,00		220 500,00		249 920,00
	Материалы	147 000,40		144 861,59	155 045,74	136 816,25
	НДС по приобретенным ценностям	4 850,20				4 850,20
	Товары	4 828 108,23		13 972 105,23	13 778 105,27	5 022 108,19
	Расходы на продажу	5 860,40		1 620 691,10	1 620 423,14	6 128,36
	Касса	34 188,21		13 696 475,38	13 698 123,24	32 540,35
	Расчетные счета	632 637,08		29 325 156,77	29 276 566,76	681 227,09
	Расчеты с поставщиками		4 049 980,67	12 415 862,62	11 485 320,12		3 119 438,17
	Расчеты с покупателями и заказчик	3 020 196,35		10 429 930,43	10 465 886,42	2 984 240,36
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		1 300,00	380,50	1 000 000,00		1 000 919,50
	Налоги и сборы		9 500,00	93 059,00	214 764,00		131 205,00
	Расчеты по социальному страхованию		73 537,20	178 602,00	180 618,64		75 553,84
	Расчеты по оплате труда		213 258,36	610 900,34	608 490,13		210 848,15
	Уставный капитал		500 000,00				500 000,00
	Нераспределенная прибыль		4 221 970,40				4 221 970,40
	Расходы будущих периодов	69 210,43			6 191,79	63 018,64
	Прибыли и убытки			69 310,75	667 984,95		598 674,20
	ИТОГО	9 335 401,88	9 335 401,88	83 197 835,71	83 197 835,71	10 164 780,02	10 164 780,02

Задание:

1. Составьте бухгалтерский баланс на 31 марта отчетного года по данным оборотно-сальдовой ведомости.

2. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте и проанализируйте коэффициенты ликвидности на начало и на конец периода.

3. Оцените платежеспособность предприятия.

 

Ситуация 7

В розничном торговом предприятии ООО «Луч» сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на начало четвертого квартала – 150 210 руб. (прибыль).

За 4 квартал получена прибыль от продажи товаров – 80500 руб.

Учтены прочие доходы и расходы: начислена к получению арендная плата – 40000 руб., списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 15900 руб., начислен налог на имущество – 2300 руб. Начислен налог на прибыль – 26820 руб.

 

Сальдо по счетам на 31 декабря составляет:

Шифр счета	Сальдо на 31.12 отчетного года (руб.)
Дебет	Кредит
		?

Задание:

1. Составьте бухгалтерские проводки за 4 квартал по учету прочих доходов и расходов, по отражению финансовых результатов. Определите сальдо на 31 декабря по счету 99 «Прибыли и убытки». Произведите реформацию баланса.

2. Составьте бухгалтерский баланс на 31 декабря.

3. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте и проанализируйте коэффициенты ликвидности на начало и на конец периода. Оцените платежеспособность предприятия.

 

Ситуация 9

В розничном торговом предприятии за 1 квартал прибыль от продажи товаров составила – 52540 руб.

В 1 квартале учтены прочие доходы и расходы: начислена к получению арендная плата – 18000 руб., начислен налог на имущество – 2915 руб.

Начислен налог на прибыль – 13525 руб.

Сальдо по счетам составляет:

Шифр счета	Сальдо на 1 января(руб.)	Сальдо на 31 марта (руб.)
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
				-
		-
	-	-		?

Задание:

1. Отразите операции на бухгалтерских счетах. Определите сальдо счета 99 «Прибыли и убытки» на 31 марта.

2. Составьте бухгалтерский баланс на 31 марта текущего года.

3. По данным бухгалтерского баланса произведите расчет показателей, характеризующих финансовое состояние ООО «Луч». Оформите таблицу по приведенному ниже образцу.

Оцените изменения с указанием возможных причин.

Основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

Показатели баланса	На начало периода, тыс.руб.	На конец периода, тыс.руб.	Изменения (+,-)
1. Стоимость имущества предприятия
2. Стоимость внеоборотных активов
3. Стоимость мобильных (оборотных) активов
4. Стоимость материальных оборотных активов
5. Величина собственных средств
6. Величина заемных средств
7. Величина текущих обязательств
8. Величина собственных оборотных средств (СОС)
10. Величина чистых активов

Ситуация 10

В торговом предприятии ООО «Юг» за отчетный год прибыль от продажи товаров составила – 503500 руб.

Сальдо прочих расходов – 84200 руб. Начислен налог на прибыль – 83860 руб.

По данным оборотно-сальдовой ведомости сальдо по счетам составляет:

Шифр счета	Сальдо на 1 января (руб.)	Сальдо на 31 декабря (руб.)
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
		-
	-	-		?

Задание

1. Отразите операции на бухгалтерских счетах. Определите сальдо счета 99 «Прибыли и убытки» на конец периода.

2. Составьте бухгалтерский баланс на 31 марта. Произведите реформацию баланса.

3.Заполните таблицу с исходными данными, рассчитайте показатели деловой активности (коэффициенты рентабельности и оборачиваемости), сделайте вывод.

Исходные данные для проведения анализа деловой активности Тыс.руб.

Наименование показателей	Прошлый период	Отчетный период
1. Товарооборот
2. Прибыль от продаж
3. Чистая прибыль
4. Средняя величина активов
5. Средняя величина основных фондов
6. Средняя величина собственного капитала
7. Средняя величина оборотных средств
8.Средняя величина кредиторской задолженности

Ситуация 11

В розничном торговом предприятии за 1 квартал прибыль от продажи товаров составила – 52540 руб.

В 1 квартале учтены прочие доходы и расходы: списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 18000 руб., начислен налог на имущество – 2915 руб.

Начислен налог на прибыль – 13525 руб.

Сальдо по счетам составляет:

Шифр счета	Сальдо на 1 января(руб.)	Сальдо на 31 марта (руб.)
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
				-
		-
	-	-		?

Задание:

1. Отразите операции на бухгалтерских счетах. Определите сальдо счета 99 «Прибыли и убытки» на 31 марта.

2. Составьте бухгалтерский баланс на 31 марта текущего года.

3. По данным бухгалтерского баланса рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансовой устойчивости: коэффициент автономии (норма > 0,5); коэффициент маневренности (норма 0,5); коэффициент обеспеченности оборотных средств (норма > 0,1); коэффициент обеспеченности запасов (норма > 0,6); к оэффициент соотношения заемных и собственных средств (норма < 1).

Ситуация 12

В розничном торговом предприятии ООО «Ариадна» в I квартале отражены следующие доходы и расходы:

Выручка от продажи товаров – 8 975 670 руб., в том числе НДС – 18%.

Списаны проданные товары (согласно учетной политике товары учитываются по продажным ценам).

Торговая наценка, относящаяся к проданным товарам – 2 570 450 руб.

Списаны расходы на продажу – 703 680 руб.

Начислена к получению сумма арендной платы по переданному имуществу в аренду – 47200 руб., в том числе НДС – 18%.

Положительная курсовая разница от погашения задолженности перед иностранным поставщиком – 3200 руб.

Списана кредиторская задолженность, по которой истек исковой давности – 1700 руб.

Получены проценты за пользование средствами, находящимися на расчетном счете в банке – 280 руб.

Начислены проценты по краткосрочному банковскому кредиту – 1850 руб.

Начислен налог на имущество – 2650 руб.

Начислены к получению проценты по облигациям – 8750 руб.

Задание:

1. Отразите хозяйственные операции на бухгалтерских счетах и определите финансовый результат деятельности предприятия (результат от продажи, по прочим операциям, сумму бухгалтерской прибыли). Произведите начисление налога на прибыль (сумма бухгалтерской прибыли совпадает с налогооблагаемой суммой прибыли).

2. Заполните отчет о финансовых результатах.

3. Используя таблицу с исходными данными, рассчитайте показатели деловой активности (коэффициенты рентабельности и оборачиваемости), сделайте вывод.

 

Исходные данные для анализа показателей деловой активности

Показатели	Прошлый период	Отчетный период
Товарооборот, тыс. руб.		7606,5
Прибыль от продаж, тыс. руб.	287,5	497,6
Средняя величина активов, тыс. руб.	4 380
Средняя величина основных фондов, тыс. руб.
Средняя величина оборотных средств, тыс. руб.
Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.руб.
Средняя величина заемного капитала тыс.руб.