Образец. Заявление работника о диспансеризации

Что принес упрощенцам 2018 год и к чему готовиться в скором будущем

Надежда Сазонова
эксперт журнала «Упрощенка»

С 1 января упрощенцы потеряют часть льгот, придется потратиться на обновления ККТ, повысить зарплату, но зато получится учесть больше расходов. Одни компании должны пересчитать пособия, другие не станут, так как передадут все выплаты ФСС. Мы разъяснили, как применять поправки.

Вырастут лимиты и тарифы по взносам

С 2019 года новая предельная база: 1 150 000 руб. — по пенсионным взносам, 865 000 руб. — по социальным взносам в ФНС. Новые лимиты утвердило Правительство в постановлении от 28.11.2018 № 1426. Кроме того, заканчивается переходный период, в течение которого упрощенцы применяли льготный тариф 20%.

К чему готовиться. Пенсионные взносы с нового года начисляйте по тарифу 22% — с выплат работникам в пределах базы, 10% — с выплат сверх базы. Социальные взносы в ИФНС — 2,9% с выплат в пределах базы, сверх лимита — не начисляйте. На выплаты временно пребывающим иностранцам начислите социальные взносы по ставке 1,8%. Медицинские взносы и взносы на травматизм в ФСС начисляйте независимо от размера дохода. Кто сохранит льготные тарифы, смотрите ниже.

Изменится отчетность по НДФЛ

ФНС утвердила две новые справки о доходах (приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@).

К чему готовиться. За 2018 год справки в инспекцию и работникам придется составлять по разным формам. Справка в инспекцию теперь состоит из двух листов, а не одного. Второй лист — это приложение. Справка выглядит так же, как налоговые декларации. Справка работнику напоминает старую справку 2-НДФЛ, но есть отличия. В бланке нет номера, признака, кодов и даты выдачи уведомлений о вычетах. Чем еще отличаются два бланка, читайте в статье «Готова новая справка 2-НДФЛ ».
Заполненные образцы смотрите ниже.

Увеличатся зарплаты

С 1 января увеличится МРОТ с 11 163 до 11 280 руб., он повлияет на размеры выплат работникам. Кроме того, потребуется проиндексировать зарплаты с учетом нового коэффициента инфляции. Коэффициент за год пока неизвестен. За 10 месяцев 2018 года индекс роста потребительских цен равен 1,029.

К чему готовиться. Работникам, которые получают меньше МРОТ, повысьте зарплату. Кому поднять доходы, читайте в статье «Кому и на сколько повысить зарплату и пособия в связи с новым МРОТ ». Ниже минималки вы сможете начислять только совместителям или тем, кто работает по основному месту неполный день. Впрочем, в пересчете на восьмичасовой рабочий день зарплата не должна быть ниже МРОТ (письмо Минтруда от 05.06.2018 № 14-0/10/В-4085).

Изменится период для расчета пособий

В 2019 году вы будете считать пособия работникам исходя из заработка за 2017—2018 годы. За 2017 год в расчет берите доходы не выше 755 тыс. руб., за 2018 год — 815 тыс. руб. Кроме того, учтите, что 2017 и 2018 годы не високосные в отличие от 2016-го, поэтому считайте декретные и детские исходя из фактического числа дней за два года — 730.

К чему готовиться. Так как предельная база по взносам выросла в 2018 году, то увеличатся максимальные суммы пособий. ФСС назвал лимиты на сайте fss.ru (Новость от 19.11.2018).

Таблица. Максимальные размеры пособий в 2019 году

Таким образом, вырастут пособия работников, которые получили за два года в среднем больше 65,4 тыс. руб. (2150,68 руб. × 30,4). Как посчитать больничные и декретные пособия работникам с учетом максималки, смотрите в примере.

Пример. Как считать пособия в 2019 году

Вводят больше выходных

Компании обязаны в 2019 году предоставлять сотрудникам оплачиваемые выходные, чтобы те могли пройти диспансеризацию. Два дня в год полагается пенсионерам и тем, кому до выхода на пенсию осталось пять лет и меньше, один день в три года — остальным сотрудникам (ст. 185.1 ТК в ред. Федерального закона от 03.10.2018 № 353-ФЗ).

К чему готовиться. Выходные оплатите с учетом среднего заработка. Рассчитайте средний заработок в том же порядке, как за дни командировки (п. 9 Положения, утв. постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922). В табеле отметьте пропущенный день буквенным кодом «ОВ» или числовым 27. Выплачивать заранее деньги не нужно, ведь это не отпускные. Дни диспансеризации вы оплатите, когда выдадите зарплату за месяц, в котором работник брал выходные.

Чтобы взять дни отдыха, сотрудник должен написать заявление и согласовать дни с руководством. Разработайте шаблон заявления, в котором сотрудники поставят дату, когда планируют пойти к врачу, и подпись. Предусмотрите в заявлении место, где руководитель тоже распишется в том, что согласовал выходные (см. образец).

Образец. Заявление работника о диспансеризации

Кодекс не уточняет, за сколько дней работник должен написать заявление. Можно издать приказ, в котором руководитель утвердит порядок. Например, чтобы работники писали заявление не позднее чем за неделю до предполагаемого визита к врачу. Напишут позже — руководитель вправе не согласовывать выходной. А если работник уйдет самовольно, то работодатель вправе посчитать, что сотрудник прогулял.

Из статьи 185.1 ТК неясно, как проверить, что работник посетил врача, и нужно ли вообще это проверять. Например, можно ли издать приказ, что после выходного работник обязан принести справку из поликлиники о том, что был у врача? Вправе ли компания в приказе обязать работников-новичков приносить справки с прошлой работы о том, что они не брали выходные для диспансеризации? Статья 185.1 ТК не устанавливает подобные обязанности.

Как считают трудинспекторы, которых мы опросили, работодатель не вправе требовать у сотрудника справки из поликлиники или с прошлых мест работы о том, что он посетил врача и использовал выходные для диспансеризации. Такие документы работник может представить, только если сам пожелает. Но если не обязать работников приносить справки, то недобросовестные работники-«летуны» несколько раз в год отдохнут за счет разных компаний, а другие возьмут выходной только раз в три года. Поэтому чтобы выяснить официальную позицию чиновников, мы направили запрос в Роструд.

Еще одна сложность — предоставить выходной предпенсионерам. Они имеют право на два выходных в год. Работодатель не всегда может определить, положены ли работнику два дня. Например, если сотрудник имеет право на досрочную пенсию. Заключите соглашение с ПФР, чтобы выяснить, является ли работник предпенсионером. Подробнее — в статье «Что требуют у компаний, где работают будущие пенсионеры ».

Больше компаний перестанут платить пособия

С 1 января 2019 года увеличится число регионов, в которых платить пособия работникам будет фонд, а не компания. С начала года к проекту присоединятся 11 регионов, с 1 июля 2019 года — еще 9 регионов, в 2020 году — 18 новых субъектов.

К чему готовиться. Перед переходом на новый порядок надо разобраться, какие пособия должна погасить компания. Это пособия по болезни и декретные, которые организация назначила до 2019 года, а также детские пособия по декабрь включительно. Фирма покажет эти расходы в приложении 2 и 3 расчета по страховым взносам за 2018 год.

ФНС разъясняет, что приложения 2 и 3 компания заполняет только в части расходов до начала участия в пилотном проекте (письмо ФНС от 21.08.2017 № БС-4-11/16544@). Отсюда можно сделать вывод. Если компания попадает в пилотный регион с 1 января 2019 года, то в расчете за I квартал 2019 года расходов за счет ФСС быть не должно. То есть даже если врач закрыл бюллетень в 2018 году, но сотрудник принес больничный лист только в 2019 году, то пособие назначит Фонд соцстраха. Главбух возьмет у работника больничный и заявление о выплате по форме из приложения 1 к приказу ФСС от 24.11.2017 № 578. А потом сдаст в фонд через интернет реестр сведений по форме из приложения 1 к приказу ФСС от 24.11.2017 № 579. Фонд сам перечислит деньги работнику.

Если ваш регион перешел на пилотный проект, а вы самостоятельно оплатите пособие работнику, то фонд откажется возмещать расходы. Удержать у работника переплату вы не вправе без его согласия. Тогда придется договариваться с работником, чтобы он вернул лишнее и дождался, когда получит деньги от фонда. Если работник не согласен или уже уволился, тогда единственный вариант вернуть деньги — обжаловать отказ фонда в суде. Судьи поддерживают работодателей (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 12.09.2018 № Ф06-35728/2018).

Придется перенастроить ККТ из-за поправок в законе

С 2019 года все кассы должны передавать данные в формате 1.05 и 1.1 (таблица 3 приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@). Формат 1.0 с нового года перестанет действовать (таблица 3 приказа № ММВ-7-20/229@). Чтобы узнать, какой формат фискальных данных в кассе, сформируйте отчет об открытии смены и посмотрите реквизит «ФФД ККТ». Если ничего не указано, то используется формат 1.0, если 2 — формат 1.05, если 3 — формат 1.1.

К чему готовиться. Если в вашей кассе формат фискальных данных версии 1.0, то работать с ней после 1 января нельзя. Инспекторы оштрафуют компанию за работу без ККТ минимум на 30 тыс. руб. (ст. 14.5 КоАП). Специалисты рассказали, что сделать, чтобы привести кассу в порядок (см. врезку).

Как перенастроить кассу на новый формат фискальных данных? Елена Шупенко, руководитель проекта по внедрению ККТ компании СКБ Контур — Сменить формат фискальных данных 1.0 на 1.05 можно без замены фискального накопителя. Это следует из приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229. Сейчас производители переводят компании на формат 1.05. Чтобы перейти на новый формат 1.05, сначала уточните, поддерживает ли конкретная касса и данное ПО работу с форматом 1.05. Если да, то обновите версию ПО на кассе и прошивку на ККТ, которая поддерживает новый формат. Затем перерегистрируйте кассу через утилиту производителя. Сформируйте «Отчет об изменении параметров регистрации ККТ» по причине смены настроек в кассе. На сайте ФНС перерегистрировать кассу не требуется. После настроек и обновлений убедитесь, что ККТ успешно работает и формирует корректные чеки.

Больше затрат можно списать на упрощенке

С 2019 года упрощенцы смогут учесть новые расходы — путевки сотрудникам и членам семьи.

К чему готовиться. Расходы на путевки получится списать, правда, размер затрат ограничен. Лимит расходов на путевки работникам — 50 тыс. руб. в год за каждого сотрудника или родственника. Если семья из четырех человек, то можно учесть 200 тыс. руб., но не выше 6 процентов от расходов на оплату труда вместе с расходами на добровольное медстрахование и оплату медуслуг работникам (подп. «а» и «б» п. 1 ст. 1 Федерального закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ).

В расходы можно списать путевки для работника, его супруга/супруги, детей и подопечных до 18 лет, детей и подопечных до 24 лет, которые учатся очно. Возможна ситуация, что работник женат и у супруги есть свой ребенок. Сотрудник не усыновлял ребенка и не оформлял опеку. Мама ребенка в компании не работает. В этом случае, если фирма оплатит путевку для такого ребенка, списать расходы не получится.

Учесть можно обычные туристические путевки, без лечения. Главное, чтобы отель находился на территории России, например в Крыму или Сочи. Чтобы списать расходы, работодатель сам должен заключить договор с туроператором или турагентом. Компания вправе включить в расходы услуги, которые упоминаются в договоре реализации туристского продукта и входят в цену путевки. Если компания купила отдельно билеты у авиакомпании, забронировала номер в доме отдыха, заказала экскурсии, то такие расходы списать не получится (письмо Минфина от 06.08.2018 № 03-04-06/55270).

Если путевки туристические, то со стоимости тура потребуется удержать НДФЛ. Со взносами вопрос спорный. Если оплачиваете путевки работникам, ФНС требует начислить взносы (письмо от 14.09.2017 № БС-4-11/18312@). Фонды также требовали взносы, но компании отменяли доначисления в судах. Основные аргументы: выплаты предусмотрены коллективным договором как социальные, а сумма не зависит от должности и объема работы сотрудника (определение Верховного суда от 19.01.2017 № 304-КГ16-19084).

Придется доплатить НДС

С 2019 года НДС вырастет с 18 до 20 процентов (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

К чему готовиться. Если упрощенцы платят НДС в бюджет, то возрастет нагрузка.

Большинство упрощенцев не являются плательщиками НДС. Но это не значит, что их поправки не коснутся. Рост ставки повлияет на расчеты с поставщиками. По новой ставке вы заплатите НДС поставщикам в составе цены. Если вы оплачиваете товары в текущем году, то договоритесь, что контрагент закроет отгрузки также до конца года. Иначе вам придется доплатить еще 2 процента к цене продукции с учетом новой ставки. Сложность возникает, когда вы доплачиваете разницу в новом году. ФНС разъяснила, что в таком случае надо доплатить разницу как НДС (письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Но отдельную сумму НДС компания платит только в бюджет. Мы выяснили у банкиров, как лучше записать назначение платежа, чтобы банк пропустил платежку (см. врезку).

Как доплатить 2 процента НДС отдельно от цены товара Николай Потапов, главный специалист УРПА ЮЛПАО «АК БАРС» БАНК — Если покупатель перечисляет поставщику разницу между ставками НДС в 2019 году, напишите в назначении платежа, что доплачиваете стоимость товаров и по какому договору, в том числе НДС. Общая сумма по платежке будет равна сумме НДС. Например, можно заполнить: «оплата стоимости товаров по договору от 09.11.2018 № 99 в сумме 3000 руб., в том числе НДС 3000 руб.»