Описание отрасли
| Сегодня в нашей стране бурными темпами развиваются субкультуры, привязанные к определенным музыкальным направлениям. Зачастую эти субкультуры характеризуются определенным внешним видом. В отличие от зарубежных стран в России совсем не развит рынок одежды, используемой этими субкультурами. Ярким примером успешного производства и продажи подобной одежды является компания "x-tra-x". На территории Германии находится 4 официальных магазина данной компании и огромное количество других, для которых "x-tra-x" является поставщиком. Помимо эксклюзивных вещей они производят молодежные модели, подходящие для любого типа людей, дешевые, но очень качественные и стильные изделия из кожи, серебряные украшения, рок аксессуары. Поставщик предоставляет 15% скидку на следующих условиях: 1. Заказ на сумму более 2500 euro. 2.Предприятие заказчика должно быть легально зарегистрировано и иметь идентификационный код-VAT (для России аналогом VAT-кода является ИНН). 3. Доставка осуществляется только по предоплате, которую можно осуществить банковским переводом. При всех этих условиях товары поставщика перестают облагаться налогом на добавленную стоимость, процентная ставка VAT=0% за счет чего и действует 15-ти процентная скидка. Т.к. наше предприятие будет работать по упрощенной системе налогообложения, то мы обязаны заплатить НДС при прохождении товара через таможню. Реквизиты поставщика: Account: 102 521 067 BLZ: 730 900 00, Volksbank Neu-Ulm IBAN: DE91 7309 0000 0102 5210 67 BIC (SWIFT): GENODEF1NUV HRA 11080 Xtrax GmbH & Co. KG HRB 12327 Xtrax Verwaltungs-GmbH Fax 0731/715798-1 Tel.: 0731-6021812 В нашем городе регулярно проводятся вечеринки и концерты рок направленности, количество людей приходящих на них исчисляется сотнями, а иногда даже тысячами. В связи с этим Екатеринбург является одним из наиболее перспективных рынков сбыта, так как при высоком уровне спроса и низком уровне конкуренции доля потребителей, готовых купить данный вид товаров, достаточна высока. По разным данным ниша рынка составляет от 50% до 65%, из-за того, что ни одного подобного магазина в нашем городе нет. |
| Специализация на продаже украшений, одежды и обуви для любого сезона исключает возможность отсутствия прибыли в определенные периоды. |
| Услуги рассчитаны на жителей нашего города и Свердловской области. Расчет производится на то, что клиент, совершивший покупку, несомненно, расскажет о нашем магазине своим знакомым и подтолкнет их к приобретению наших товаров. Впоследствии возможно появление покупателей из других регионов, заинтересованных в самых интересных моделях. |
5. План маркетинга
Соответственно информации, полученной в результате исследования, проведенного в рамках данного бизнес-плана, сегодня в Екатеринбурге сфера услуг по торговле рок атрибутикой и одеждой не обладает высоким уровнем конкуренции и вход и выход из нее не затруднен.
ООО будет функционировать на рынке монополистической конкуренции. Рынок состоит из множества покупателей и продавцов, совершающих сделки не по единой рыночной цене, а в широком диапазоне цен. Наличие диапазона цен объясняется способностью продавцов предложить покупателям разные варианты товаров, отличающиеся друг от друга качеством, свойствами, эстетическим видом.
Основными конкурентами являются предприятия, занимающиеся продажей рок музыки и аксессуаров конкурент №1, и конкурент №2. Сильные и слабые стороны товара ООО "Дарк стиль" по сравнению с конкурентами отражены в таблице 2. Соответственно данным таблицы 1 основным конкурентом является конкурент № 1, который уступает нам не только в цене, но и в количестве продукции, отсутствии гарантии и низким качеством товара. Учитывая этот фактор, ООО следует использовать рекламу для привлечения покупателей. Конкурент №2 имеет ряд недостатков, которые не могут компенсироваться низкой ценой, в связи с этим он не представляет особой опасности. ООО следует предпринять дополнительные меры в проведении рекламных акций, чтобы завоевать симпатии клиентов конкурента № 1. Наш плюс - близость к потребителю, широкий ассортимент, приемлемая цена и наличие гарантии. Это позволит обеспечить достаточный уровень спроса, положение на рынке и тенденцию к последующему развитию и росту.
Таблица 2.
| Критерий | ООО "Дарк стиль" | Конкурент 1 | Конкурент 2 |
| Качество | Высокое | Низкое | Низкое |
| Цена | Широкий ценовой спектр для любого покупателя | Средняя | Низкая |
| Ассортимент | Очень широкий | Средний | Малый |
| Репутация фирмы | новая фирма, но известная торговая марка | Надежная репутация | Средняя репутация |
| Местонахождение | близость к клиентам | близость к клиентам | далеко |
| Гарантия | от 4-х месяцев | нет | нет |
| Расходы на рекламу | Осуществляют | Осуществляют | Не осуществляют |
6. Производственный план
Создание магазина планируется с использованием инвестиционного кредита в размере 1 100 000 рублей. Размер кредита зависит от стоимости необходимого оборудования, которая отражена в табл. 3, и от закупочной цены на товары одежды, приведенной в приложении 1. Кредит берется под 1,5% ежемесячно. Его планируется выплатить в течение 3 лет.
Таблица 3.
| Перечень необходимого оборудования | |||
| Наименование | Кол-во, ед. | Цена единицы, руб. | Сумма всего, руб. |
| Кассовый аппарат | |||
| Стойка кассовая | |||
| Вывеска с регистрацией | |||
| Стол | |||
| Стул | |||
| Вешалки | |||
| Стеллаж пристенный | |||
| Информационный стенд | |||
| Бытовые приборы | |||
| Помещение | от 50 кв. м | 40000+10000 | |
| Ремонт помещения | |||
| Итого: |
Расходы на аренду
Оплата производится за первый и последний месяца 20000 * 2 = 40000 руб.
Для поиска помещения планируется привлечь риэлтерскую компанию, за что ей будет выплачено вознаграждение в размере 50% от месячной стоимости аренды, что составит 10000 руб.
Суммарные затраты
Итого цена поставки, необходимого оборудования, включая арендную плату и ремонт: 957430 руб. В приложении 1 отражен объем закупок, их номер по каталогу, наценка магазина и общая стоимость поставки.
Остальная часть суммы берется в расчет на осуществление доставки, выполняемой поставщиком. Точная сумма неизвестна, но по приблизительным расчетам она составит порядка 40000-50000 руб.
Магазин занимается продажей одежды и аксессуаров, поэтому объем выручки будет зависеть от количества покупателей. На начальном этапе планируется обслуживать до 2-3 человек в день, то есть около 60-90 человек в месяц. Данные прогноза теоретического роста числа покупателей отражены в табл. 4. Увеличению количества клиентов может помочь проведение рекламной кампании как до нала работы магазина, так и после открытия.
Таблица 4.
| Планируемый размер продаж | ||||
| Вид продукции | Теоретическое количество совершенных покупок | |||
| ноябрь | декабрь | январь | февраль | |
| Легкая одежда | ||||
| Украшения | ||||
| Сумки | ||||
| Кожаные и виниловые изделия | ||||
| Обувь |
Издержки производства зависят от частоты завоза (новых поступлений) товара, но они будут происходить по мере расхода товара, в табл. 6 показан примерный план продажи товара. В табл. 5 отражены постоянные и переменные издержки в первый месяц работы.
Таблица 5.
| Издержки производства за один месяц | |||||
| № | Постоянные издержки | Сумма | № | Переменные издержки | Сумма |
| Аренда помещения | % по кредиту | ||||
| Коммунальные платежи | и часть кредита | ||||
| Зарплата | непредвиденные расходы | ||||
| Продавец-консультант | 2*4500 | ||||
| Уборщица | |||||
| Охрана | 2*3000 | ||||
| Реклама | |||||
| Итого: | Итого: | ||||
| Всего |
Общая сумма издержек за один месяц составит 86856 рублей. Впоследствии издержки уменьшатся, т.к. уменьшатся процентные начисления с кредита.
Таблица 6.
| Наименование | Кол-во, штук | Расход за месяц, шт | Время до полной продажи, мес. |
| Легкая одежда | |||
| Штаны из кожи | 9,2 | ||
| Обувь | 9,4 | ||
| Украшения | 6,5 | ||
| Кожаные изделия | 7,6 | ||
| Сумки | 15,6 | 5,5 |
Как видно из таблицы 6, следующую поставку необходимо осуществить в течении пятого месяца работы, но её стоимость не будет настолько высокой по сравнению с первой поставкой и магазин сможет выполнить эту работу за свой счет. Вдобавок ко всему будет учтена потребность в отдельных товарах, размерах и их количество будет увеличено.
ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ
Арендная плата в размере 20000 руб. и коммунальные платежи в размере 1000 руб., выплачивается в соответствии с договором на аренду.
Как предприятие, работающее по упрощенной системе налогообложения, было выбрано платить единый 6% налог с получаемого дохода.
Организационная структура
Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью, так как фирма по всем критериям подходит под категорию малого предприятия в торговой сфере и может пользоваться льготами по налогообложению и правом на использование упрощенной системы налогообложения при согласовании в налоговых службах. В данном случае наилучшим вариантом является уплата единого 6% налога с дохода и отчисления в фонд пенсионного страхования – 2%. Стоит отметить, при этом есть возможность снижения единого налога на сумму отчислений в фонд пенс. страхования, т.к. эта сумма будет меньше 50% от суммы начисленной по единому налогу.
Доставка товаров от поставщика до магазина осуществляется самим поставщиком, за что он получает вознаграждение. Содержание бухгалтерии является нецелесообразным. Однако должны быть заведены книги учета дохода и расхода, заполняемые генеральным директором.
Высшим органом управления организации является общее собрание учредителей, непосредственное руководство фирмой будет осуществляться генеральным директором магазина, им является – Волошин Дмитрий Владимирович. По мимо этого он так же является учредителем наравне с Щепеткиным Андреем Юрьевичем. Оплатой труда генерального директора является прибыль предприятия. Он ведет руководство деятельностью предприятия, самостоятельно решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников. Генеральный директор несет ответственность за достоверность данных статистического отчета. Также он занимается вопросами сбыта, маркетинга, рекламы. Продавцы-консультанты помогают сориентироваться покупателю и подобрать вещь, подходящую именно ему, и работают с кассовым аппаратом. К ним предъявляются следующие требования: мужчина или женщина от 18 лет со средним или неоконченным высшим образованием и опытом работы более 1-го года. Заработная плата - 4 500 руб. 1 продавец работает в магазине полный рабочий день с графиком работы сутки через сутки.
Помимо этого для обеспечения безопасности магазина планируется нанять 2-х охранников с графиком работы сутки через сутки. Требования: мужчина от 30 лет, образование не ниже среднего и опыт работы более 3-х лет.
Качества необходимые всем сотрудникам:
- добросовестность,
- дисциплинированность,
- ответственность,
- трудолюбие,
- порядочность,
- честность,
- вежливость,
- коммуникабельность.
План работы магазина
Понедельник-пятница: с 10.00 до 19.00 перерыв с 13.00 до 14.00
Суббота: с 10.00 до 18.00 перерыв с 13.00 до 14.00
Воскресенье: выходной
Финансовый план
Создание предприятия и закупка товара производятся на деньги, полученные в кредит под 1,5% ежемесячно. Кредит будет необходим, так как у учредителей нет 1 100 000 рублей необходимых для создания предприятия.
Кредитные деньги будут использованы в соответствии с табл. 3 и приложением 1. Кредит планируется вернуть в течение 3 лет с учетом 18,0 процентов годовых.
Схема возврата кредита представлена в табл. 7.
Таблица 7. Погашение кредита.
| Мес. | Кредит(руб.) | 1,50% | Погашение | Итого |
| 16041,7 | 46596,66 | |||
| 15583,3 | 46138,335 | |||
| 45680,01 | ||||
| 14666,7 | 45221,685 | |||
| 14208,4 | 44763,36 | |||
| 44305,035 | ||||
| 13291,7 | 43846,71 | |||
| 12833,4 | 43388,385 | |||
| 12375,1 | 42930,06 | |||
| 11916,7 | 42471,735 | |||
| 11458,4 | 42013,41 | |||
| 11000,1 | 41555,085 | |||
| 10541,8 | 41096,76 | |||
| 10083,4 | 40638,435 | |||
| 9625,11 | 40180,11 | |||
| 9166,79 | 39721,785 | |||
| 8708,46 | 39263,46 | |||
| 8250,14 | 38805,135 | |||
| 7791,81 | 38346,81 | |||
| 7333,49 | 37888,485 | |||
| 6875,16 | 37430,16 | |||
| 6416,84 | 36971,835 | |||
| 5958,51 | 36513,51 | |||
| 5500,19 | 36055,185 | |||
| 5041,86 | 35596,86 | |||
| 4583,54 | 35138,535 | |||
| 4125,21 | 34680,21 | |||
| 3666,89 | 34221,885 | |||
| 3208,56 | 33763,56 | |||
| 2750,24 | 33305,235 | |||
| 2291,91 | 32846,91 | |||
| 1833,59 | 32388,585 | |||
| 1375,26 | 31930,26 | |||
| 916,935 | 31471,935 | |||
| 458,61 | 31032,61 | |||
| ВСЕГО | 1405254,7 |
Себестоимость услуг.
Себестоимость одной единицы товара равна 1295 руб. из расчета общих затрат на закупку. Расчет точки безубыточности.
Точка безубыточности (X) позволит определить, когда проект перестанет быть убыточным или наоборот. Она рассчитывается по формуле:
Х=Ипост /(Ц-Ипер.у)
где Ипост-постоянные издержки производства; Ц- цена единицы продукции; Ипер.у-удельные переменные расходы.
Точка безубыточности = 38800 / [1295 - (48056 / 86)].
Точка безубыточности = 53. Нам необходимо получать 53 заказов в месяц, после этого предела предприятие начнет получать прибыль.
Таблица 8.
| Финансовый план движения наличности | ||||||
| Показатели | 1 мес. | 2 мес. | 3 мес. | 4 мес. | 5 мес. | |
| Выручка от реализации | 154584,33 | 162199,13 | 173791,19 | 178319,83 | 183998,5 | |
| Затраты, всего | 89039,37 | 88883,97 | 88889,65 | 88612,79 | 88380,94 | |
Таблица 9.
| 1 месяц | Обувь | Украшения | Кож. Штаны | Кож. Куртки | Сумки | Футболки и др. одежда | Итого |
| кол-во покупок | |||||||
| доход | 24689,2533 | 17013,555 | 29711,13353 | 27840,904 | 12907,24 | 42422,25 | 154584,33 |
| единый налог | 6183,3733 | ||||||
| зарплата | |||||||
| аренда | |||||||
| выплаты по кредиту | |||||||
| чистый доход | 65544,959 | ||||||
| 2 месяц | Обувь | Украшения | Кож. Штаны | Кож. Куртки | Сумок | Футболки и др. одежда | Итого |
| кол-во покупок | |||||||
| доход | 27775,41 | 17694,0972 | 29711,13353 | 27840,904 | 15058,44 | 44119,14 | 162199,13 |
| единый налог | 6487,9651 | ||||||
| зарплата | |||||||
| аренда | |||||||
| выплаты по кредиту | |||||||
| чистый доход | 73315,162 | ||||||
| 3 месяц | Обувь | Украшения | Кож. Штаны | Кож. Куртки | Сумок | Футболки и др. одежда | Итого |
| кол-во покупок | |||||||
| доход | 30861,5667 | 18374,6394 | 29711,13353 | 31818,176 | 17209,65 | 45816,03 | 173791,19 |
| единый налог | 6951,6478 | ||||||
| зарплата | |||||||
| аренда | |||||||
| выплаты по кредиту | |||||||
| чистая прибыль | 84901,547 | ||||||
| 4 месяц | Обувь | Украшения | Кож. Штаны | Кож. Куртки | Сумок | Футболки и др. одежда | Итого |
| кол-во покупок | |||||||
| доход | 30861,5667 | 19055,1816 | 29711,13353 | 31818,176 | 19360,85 | 47512,92 | 178319,83 |
| единый налог | 7132,7933 | ||||||
| зарплата | |||||||
| аренда | |||||||
| выплаты по кредиту | |||||||
| чистая прибыль | 89707,039 | ||||||
| 5 месяц | Обувь | Украшения | Кож. Штаны | Кож. Куртки | Сумок | Футболки и др. одежда | Итого |
| кол-во покупок | |||||||
| доход | 30861,5667 | 19735,7238 | 33012,37059 | 31818,176 | 19360,85 | 49209,81 | 183998,5 |
| единый налог | 7359,9401 | ||||||
| зарплата | |||||||
| аренда | |||||||
| выплаты по кредиту | |||||||
| чистая прибыль | 95617,562 |
На начальном этапе функционирования магазин будет не только покрывать издержки, но и иметь прибыль в размере 65544 руб. В дальнейшем, когда число клиентов магазина увеличится, когда он станет известным не только в Екатеринбурге но и в области, предприятие начнет получать сравнительно больший доход. С первого месяца работы будет создан фонд потребления и фонд для осуществления повторных поставок (фонд накопления).
Расширение деятельности планируется через 4 года после начала функционирования магазина со штатом из 2-х продавцов консультантов и 2-х охранников.
Планируемая прибыль на пятом месяце работы, превысит прибыль предыдущих месяцев и должна будет составить 95617,9 руб. Данная прибыль будет являться доходом учредителя и распределена соответственно его пожеланиям. При этом надо учесть, что часть ее пойдет в фонд обеспечения повторных поставок, а часть в фонд потребления.
Анализ рисков
Насколько показывает практика за время работы магазинов “Алхимия” и “Таркус” ни один не прекратил своей деятельности, наоборот “Алхимия” переехала с ул. Комсомольская на ул. Ленина – в куда более престижное место, сменила интерьер помещения, что свидетельствует о безубыточности данного вида деятельности. Если обратить внимание на табл. 8, где отражены реальные выручки за месяц работающего магазина и сравнить результат с точкой безубыточности, то будет видно покрытие этой точки и прибыль магазина.
Риск потери средств можно снизить, если дать гарантию инвестору о возвращении товаров ему с целью последующей быстрой реализации в уже существующие магазины, в случае убыточности дела.
Риск - признак недоработок и не достаточно тщательного анализа, поэтому 000 следует прикладывать все возможные усилия и средства, необходимые для снижения рисков.