ИНСТРУКЦИЯ
По выполнению практической работы №14
Тема: «Документальное оформление инвентаризации резервов на оплату отпусков».
Цель занятия: отработать навыки по документальному оформлению инвентаризации резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и отражению в учете результатов инвентаризации
Наглядные пособия: Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49
Раздаточный материал: материал задания, бланки первичных документов, План счетов бухгалтерского учета
Технические средства: ЭКВМ
Содержание и последовательность выполнения работы:
1. Внимательно изучить материал задания.
2. Отразить в учете результаты инвентаризации резерв предстоящих расходов на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете.
3. Отразить в учете результаты инвентаризации резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств налоговом учете.
Материал задания:
Задание 1.
Компания «Афалина» в 2019 г. формирует в бухгалтерском учете резерв предстоящих расходов на оплату отпусков путем ежемесячного резервирования 72000 руб. В течение года на оплату отпусков израсходовано 840000 руб.
По состоянию на 31.12.2019 г. в компании была проведена инвентаризация резерва. Уточненный остаток резерва на оплату отпусков составил:
1) 60000 руб.
2) 12000 руб.
Задание 2.
Компания «Афалина» в 2019 г. формирует в налоговом учете резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. Сумма фактически начисленного резерва составила 864000 руб. В течение года на оплату отпусков израсходовано 840000 руб.
По состоянию на 31.12.2019 г. в компании была проведена инвентаризация резерва. Уточненный остаток резерва на оплату отпусков составил:
1) 60000 руб.
2) 12000 руб.
Задание 3.
Компания «Афалина» в 2019 г. формирует в налоговом учете резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств. Она запланировала на 2019 г. резерв расходов на обычный ремонт в сумме 180000 руб., израсходовала фактически на эти цели в 2019 г. 162000 руб. Кроме того, компании необходимо провести капитальный ремонт на сумму 600000 руб. Этот ремонт следует осуществить не позднее 2020 г. Ежегодно в резерв на капитальный ремонт компания будет отчислять 300000 руб.
В 2020 г. Компания «Афалина» закончила капитальный ремонт. Фактически затраты на этот ремонт составили 540000 руб.
По состоянию на 31.12.2020 г. в компании была проведена инвентаризация резерва.
Отразить результаты инвентаризации резерва в налоговом учете.
Студент должен
| Знать: | Уметь: |
| Инвентаризацию резерва предстоящих расходов на оплату отпусков | Отражать в учете результаты инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете |
Преподаватель Жмурко В.В.
ИНСТРУКЦИЯ
По выполнению практической работы
Тема: «Документальное оформление инвентаризации резервов по сомнительным долгам».
Цель занятия: отработать навыки по документальному оформлению инвентаризации резерва сомнительных долгов и отражению в учете результатов инвентаризации
Наглядные пособия: Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49
Раздаточный материал: материал задания, бланки первичных документов, План счетов бухгалтерского учета
Технические средства: ЭКВМ
Содержание и последовательность выполнения работы:
1. Внимательно изучить материал задания.
2. Отразить в учете результаты инвентаризации резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете.
3. Привести порядок действий при инвентаризации резерва по сомнительным долгам в целях бухгалтерского учета.
Материал задания:
Задание 1.
Компания «Афалина» в 2016 г. формирует в бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам. По состоянию на 31.12.2016 г. остаток резерва на счете 63 составил 426000 руб.
По состоянию на 31.12.2016 г. в компании была проведена инвентаризация расчетов с контрагентами и резерва по сомнительным долгам.
Уточненный остаток резерва составил:
1) 480000 руб.
2) 360000 руб.
Задание 2.
Компания «Афалина» в 2016 г. формирует в налоговом учете резерв по сомнительным долгам. По состоянию на 31.12.2016 г. остаток неиспользованного резерва составил 432000 руб.
По состоянию на 31.12.2016 г. в компании была проведена инвентаризация резерва по сомнительным долгам.
Уточненный остаток резерва составил:
1) 456000 руб.
2) 384000 руб.
3) 384000 руб. Остаток переносим на 2017 г.
Студент должен
| Знать: | Уметь: |
| Инвентаризацию резерва по сомнительным долгам. | Отражать в учете результаты инвентаризации резерва сомнительных долгов в бухгалтерском и налоговом учете |
Преподаватель Жмурко В.В.
ИНСТРУКЦИЯ
по выполнению практической работы
Тема: «Документальное оформление инвентаризации резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию».
Цель занятия: отработать навыки по документальному оформлению инвентаризации резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию и отражению в учете результатов инвентаризации
Наглядные пособия: Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49
Раздаточный материал: материал задания, бланки первичных документов, План счетов бухгалтерского учета
Технические средства: ЭКВМ
Содержание и последовательность выполнения работы:
1. Внимательно изучить материал задания.
2. Отразить в учете результаты инвентаризации резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в бухгалтерском и налоговом учете.
Материал задания:
Задание 1.
Организация устанавливает на продаваемые товары гарантийный срок. Реализовано товаров с гарантийным сроком:
· в I квартале — на сумму 1 500 000 руб.;
· во II квартале — на сумму 2 200 000 руб.;
· в III квартале — на сумму 1 700 000 руб.;
· в IV квартале — на сумму 1 400 000 руб.
В октябре на гарантийное обслуживание этих товаров было потрачено 410 000 руб.
На основании данных предыдущих периодов организация определила, что в среднем расходы на гарантийный ремонт составляют 7% от выручки. Поэтому в своей учетной политике она установила, что отчисления в резерв должны производиться ежеквартально в сумме, рассчитанной как 7% от стоимости проданных товаров.
По состоянию на 31.12.2016 г. поведена инвентаризация по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.
Составить бухгалтерские проводки по созданию резерва и результатам инвентаризации.
Задание 2.
В текущем году организация стала продавать товары с гарантийным сроком. По итогам налогового периода выручка от реализации этих товаров составила 3 700 000 руб. Плановый процент отчислений в резерв в течение года был определен как 4%. Сумма фактических расходов на гарантийный ремонт по итогам года — 120 000 руб.
В конце года проведена инвентаризация резерва для гарантийного ремонта для целей налогообложения.
Студент должен
| Знать: | Уметь: |
| Инвентаризацию резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. | Отражать в учете результаты инвентаризации резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в бухгалтерском и налоговом учете |
Преподаватель Жмурко В.В.
ИНСТРУКЦИЯ