Юридический факультет
Кафедра административного и финансового права
| . | ПРИНЯТО: на заседании кафедры административного и финансового права Протокол № 2 от «31» сентября 2015г |
Налоговое право
Контрольная работа
По направлению 40.03.01 «Юриспруденция»
квалификация (степень) «Бакалавр »
Для межсессионного периода
Заочной формы обучения
Составители:
Бочков П.В., к.э.н., доцент
Методические указания
В межсессионный период необходимо подготовить и сдать на кафедру за 10 календарных дней до даты отчетности по данному предмету контрольную работу по одному из указанных вариантов. Работа должна быть написана четким понятным подчерком (либо набрана на компьютере), листы пронумерованы, на каждом листе - оставлены поля для замечаний и отметок проверяющего.
Контрольная работа включает в себя два задания, которые должны быть последовательно выполнены.
При выполнении задания № 1 (предполагающие решение теста) необходимо изучить соответствующий круг нормативных правовых актов (см. список рекомендованных нормативных правовых актов к теме), налоговую практику, при необходимости научную и учебную литературу.
Результат оформляется в виде выбора одного или более правильного ответа на соответствующее тестовое задание.
При выполнении задания № 2 (предполагающего выполнение творческого задания по моделированию ситуации) необходимо изучить соответствующий круг нормативных правовых актов (см. список рекомендованных нормативных правовых актов к теме, по которой представлена задача в РУПД), при необходимости - учебную литературу, результаты представляются в виде проекта.
Результат оформляется в виде описания проблемной ситуации, с последующим ее разрешением.
Студент, выполнив задание № 1, 2 должен:
знать: общие категории и понятия налогового права, а также специальные термины, применяемые в налоговом законодательстве;
- принципы налогового права;
- понятие и признаки налога и сбора;
- специфику налоговых отношений, права и обязанности субъектов налоговых отношений;
- значение, особенности и содержание нормативно-правовых актов, регулирующих налоговые отношения, в том числе применительно к отдельных налогам и специальным налоговым режимам;
- основы налогово-правовых статусов субъектов налоговых правоотношений, способы защиты прав и свобод;
- порядок исполнения налоговой обязанности;
- способы налогового контроля;
- порядок производства по делу о налоговом правонарушении;
- основы налогово-правовой ответственности, в частности, определения, основания, принципы привлечения.
уметь: - обобщать полученные знания в области налогового права;
- правильно применять теоретические знания по налоговому праву, в том числе свободно оперировать налогово-правовыми терминами и понятиями, точно их использовать в правотворческой и правоприменительной практике;
- правильно определять правовые акты, подлежащие применению в сфере налогово-правового регулирования общественных отношений;
- анализировать нормативные правовые акты, регулирующие общественные отношения, относящиеся к предмету налогового права;
- толковать налогово-правовые нормы, применяя различные способы и виды толкования;
- принимать правовые решения в соответствии с федеральным законодательством, законодательством субъектов Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими общественные отношения, относящиеся к предмету налогового права;
- применять налогово-процессуальные нормы при составлении процессуальных документов и для защиты прав иных лиц.
владеть навыками: - терминологией и основными понятиями, используемыми в налоговом законодательстве;
- методами сбора информации; навыками систематизации и анализа судебной и правоприменительной практики;
- навыками составления процессуальных актов и т.д.
В результате выполнения задания № 1,2 у студента формируются следующие общекультурные и профессиональные компетенции:
ОК-3,4,5; ПК-4,5,6.
Варианты контрольных работ установлены следующим образом: студент, фамилии которых начинаются с буквы «А» до «М» включительно, выполняют первый вариант, от «Н» до «Я»- второй вариант.
Критерии оценки выполнения текущих заданий, знаний и навыков студентов
Каждое задание оценивается по шкале от 0 до 2,5 баллов.
Работа должна быть выполнена в установленный срок, согласно заданию, определенному преподавателем, и содержать ответы на все поставленные вопросы. Должны быть использованы действующие нормативные правовые акты, налоговая практика, научные и учебные издания).
Оценка может быть снижена в следующих случаях:
Например:
- использованы нормативные правовые акты, утратившие силу (до 0 баллов);
- работа содержит описание вопроса, но не содержит решения и вывода (на 05,-1 балл);
- работа выполнена небрежно, содержит недопустимые сокращения, зачеркивания, неразборчивый почерк (на 0,5-1 балл).
Оценка выставляется в размере 0 баллов в следующих случаях:
- другим студентом была сдана аналогичная работа;
- работа была сдана позднее установленного срока без уважительных причин;
- работа скопирована из Интернета.
Работа оценивается положительно, если решены все задания.
Своевременно сданная и зачтенная контрольная работа является допуском к сдаче зачета/экзамена.
Вариант 1.
Задание №1
1. В каком из нижеперечисленных случаев налогоплательщику не может быть предоставлена отсрочка:
а) В случае его привлечения к уголовной ответственности;
б) В случае открытия конкурсного производства в его отношении;
в) В случае выезда за границу на постоянное место жительство;
г) В случае его привлечения к административной ответственности.
2. Какой орган уполномочен принимать решения об изменении срока уплаты земельного налога:
а) ФНС;
б) ИФНС;
в) администрация муниципального образования;
г) Минфин РФ.
3. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик:
а) вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
б) обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
в) обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию только в случае, если истек срок уплаты налога.
г) обязан по требованию налогового органа внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
4. Отсрочка предоставляет без начисления процентов:
а) при угрозе банкротства;
б) при неоплате выполненного госзаказа;
в) при осуществлении сезонной деятельности;
г) физическим лицам.
5.Максимальный срок, на который предоставляется инвестиционный налоговый кредит, составляет:
а) 1 год;
б) 3 года;
в) 5 лет;
г) 10 лет.
6. При проведении повторной выездной налоговой проверки выявлен факт совершения налогоплательщиком налогового правонарушения, которое не было выявлено при проведении первоначальной выездной налоговой проверки:
а) К налогоплательщику не применяются налоговые санкции;
б) К налогоплательщику применяются налоговые санкции в определенных НК РФ случаях;
в) К налогоплательщику применяются налоговые санкции;
г) Проведение повторной выездной проверки не допускается.
7. Срок возврата налоговым органом излишне уплаченных сумм налога составляет:
а) 10 дней;
б) месяц;
в) три года;
г) немедленно.
8. Организация имеет несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Каким образом должно определяться место постановки организации на учет?
а) Вышестоящим налоговым органом;
б) Вышестоящим налоговым органом по согласованию с организацией;
в) Организацией самостоятельно;
г) Организацией по согласованию с налоговыми органами, на территориях которых находятся обособленные подразделения.
9. Какого вычета не существует по НДФЛ:
а) стандартного;
б) социального;
в) экономического;
г) профессионального.
10. Срок проведения камеральной налоговой проверки составляет:
а) три месяца со дня вынесения постановления руководителем (заместителем руководителя) налогового органа о проведении камеральной проверки;
б) три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета);
в) три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и документов, являющихся основанием для исчисления и уплате налога;
г) три месяца с момента истечения срока уплаты налога.
Задание №2
Организация не уплатила акциз за декабрь предыдущего года. Требование об уплате налога, направленное налоговым органом, было оставлено организацией без исполнения.
Составьте решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах организации.
Вариант 2.
Задание №1
1. Какой ставки по налогу на прибыль организаций не предусмотрено законодательством:
а) 9%;
б) 13%;
в) 20%;
г) 0%.
2. Способами обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога являются:
а) залог имущества, поручительство;
б) залог имущества, поручительство, пеня, банковская гарантия;
в) только приостановление операций по счетам в банке;
г) залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке и наложение ареста на имущество налогоплательщика
3.По итогам рассмотрения апелляционной жалобы на решение вышестоящий налоговый орган не вправе:
а) оставить решение налогового органа без изменения, а жалобу – без удовлетворения;
б) отменить или изменить решение налогового органа полностью или в части и принять по делу новое решение;
в) отменить решение налогового органа и прекратить производство по делу;
г) направить дело на новое рассмотрение.
4.Только индивидуальные предприниматели являются налогоплательщиками:
а) патентной системы налогообложения;
б) упрощенной системы налогообложения;
в) единого сельскохозяйственного налога;
г) единого налога на вмененный доход.
5.В какие сроки банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем?
а) В течение одного дня со дня открытия или закрытия счета;
б) В течение трех дней со дня открытия или закрытия счета
в) В течение пяти дней со дня открытия или закрытия счет;
г) В течение недели со дня открытия или закрытия счета.
6.Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, не могут отказаться от этого освобождения до истечения:
а) шести последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено;
б) девяти последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено;
в) двенадцати последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено;
г) тридцати дней с момента уведомления налогового органа о прекращении использования права на освобождение.
7. Ставка налога — это
а) установленный государством размер налога за вычетом налоговых льгот;
б) размер налога, приходящийся на единицу налогообложения;
в) сумма денег, которую платит налогоплательщик, за вычетом налоговых льгот;
г) установленный государством размер налога.
8. Объект налогообложения — это
а) юридические факты (действия, события, состояния), которые обуславливают обязанность субъекта;
б) заплатить налог;
в) взимаемый налог;
г) сумма налога, причитающаяся взносу в бюджет;
д) имущество налогоплательщика.
9.Основными функциями налогов являются:
а)фискальная, правоохранительная, контрольная;
б)контрольная, аналитическая, регулирующая;
в)фискальная, регулирующая, контрольная;
г)статистическая, правоохранительная, фискальная.
10. Земельный налог в РФ относится к налогам и сборам:
а)федеральным;
б)смешанным;
в)региональным;
г)местным.
Задание № 2
Налоговым органом в апреле-мае текущего года была проведена выездная налоговая проверка налогоплательщика по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость за прошлый год.
В процессе проверки было установлено занижение налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в связи с включением в состав налоговых вычетов сумм налогов, по которым отсутствуют надлежащим образом оформленные счета-фактуры.
Составьте акт выездной налоговой проверки.