| Активы | Assets | Пассив | Liabilities and Owner's Equity |
| Раздел I. Оборотные активы | I. Current Assets | Раздел I. Заемный капитал | I. Liabilities |
| 1.1. Денежные средства | I.1. Cash | 1. Краткосрочные обязательства | I. Current Liabilities |
| а) в кассе | a) Cash on Hand | 1.1. Краткосрочные банковские ссуды и банковские овердрафты | I.1. Short-Term Bank Loans, Bank Overdrafts |
| б) в банках | b) Cash in Banks | 1.2. Векселя к оплате | I.2. Notes Payable |
| Итого денежные средства | Total Cash | 1.3. Счета к оплате | I.3. Accounts Payable |
| 1.2. Легкореализуемые ценные бумаги | I.2. Marketable Securities | 1.4. Авансы от покупателей | I.4. Advances from Customers |
| 1.3. Дебиторская задолженность | I.3. Accounts Receivable. Receivables | 1.5. Задолженность по заработной плате | I.5. Accrued Payroll |
| 1.4. Авансированные расходы | I.4. Prepaid Expenses | 1.6. Задолженность по выплате налогов | I.6. Taxes Payable |
| 1.5. Материально-производственные запасы | 1.5. Inventories, Stocks | 1.7. Задолженность акционерам по дивидендам | I.7. Dividends Payable |
| Готовая продукция | Finished Goods | 1.8. Резерв на предстоящие расходы | I.8. Provision for Expenses |
| Незавершенное производство | Work in Process - WIP | 1.9. Задолженность по выплатам премий служащими | I.9. Staff and Workers Bonus and Welfare Funds |
| Полуфабрикаты | Semi-Finished Goods | Общая сумма краткосрочных обязательств | Total Current Liabilities |
| Сырье и основные материалы | Raw Materials, Materials | 2. Долгосрочные обязательства | 2. Long-Term Liabilities |
| 1.6. Внутрифирменные поставки | I.6. Internal Transactions, Intercompany Account | 2.1. Отсроченные налоговые платежи | 2.1. Deferred Income Taxes |
| 1.7. Финансируемый лизинг | I.7. Finance Lease | 2.2. Долгосрочные банковские ссуды и кредиты | 2.2. Long-Term Bank Loans |
| Общая сумма оборотных (текущих) активов | Total Current Assets | 2.3. Задолженность по облигациям | 2.3. Bonds, Debentures Payable |
| Раздел II. Долгосрочные инвестиции | II. Long-Term Investments | 2.4. Прочая долгосрочная задолженность | 2.4. Other Long-Term Loans |
| Общая сумма долгосрочных инвестиций | Total Long-Term Investments | Общая сумма долгосрочных обязательств | Total Long-Term Liabilities |
| Раздел III. Необоротные активы | III. Non-Current Assets. Long-Term Assets | 1. Общая сумма задолженности (заемный капитал) | I. Total Liabilities |
| 3.1. Материальные активы | 3.1. Fixed Assets | Раздел II. Собственный капитал | II. Owner's Equity, Stockholders Equity. Share Owners Equity, Capital and Reserves |
| а) Имущество | a) Property | 2.1. Акционерный капитал | 2.1. Shareholders Equity, Stock. Common Stock |
| б) Земля | b) Land | а) Обыкновенные акции с номинальной стоимостью в долл., установленные в Уставе, акций, выпущенные в 200_ году | а) Common Stock ___ Par Value Authorized ___ Shares: Issued 200_ Shares |
| в) Здания, строения | с) Plants, Buildings | ||
| г) Машины и оборудование | d) Equipment | б) Оплаченный капитал | b) Paid in Capital |
| д) Арендованное оборудование | e) Leasehold Equipment | Общая сумма акционерного капитала | Total Shareholders Equity |
| За вычетом начисленной амортизации | Less Accumulated Depreciation | 2.2. Дополнительный оплаченный капитал | 2.2. Additional Paid-in Capital, Capital Surplus |
| Общая сумма чистых материальных активов (за вычетом начисленной амортизации) | Total Net Fixed Assets (Less Accumulated Depreciation) | 2.3. Резервный капитал | 2.3. Reserve Capital |
| 2.4. Фонд развития | 2.4. Enterprise Expansion Fund | ||
| 3.2. Нематериальные (неосязаемые активы) | 3.2. Intangible Assets | 2.5. Чистая прибыль | 2.5. Net Income |
| а) Гудвилл | a) Goodwill | 2.6. Чистая прибыль в текущем году | 2.6. Current Year Net Profit, Net Profit this Year |
| б) Патенты | b) Patents | 2.7. Нераспределенная прибыль | 2.7. Retained Earnings, Reserves and Profit Brought Forward |
| в) Организационные расходы | с) Organization Expenses | 2.8. Регулировки по пересчету на иностранную валюту | 2.8. Foreign Currency Translation Adjustments |
| Итого необоротные активы | Total Non-Current Assets | 2.9. Акции в портфеле фирмы I | 2.9. Treasury Stock |
| Общая сумма активов | Total Assets | II. Общая сумма собственного капитала | IL Total Stockholders Equity |
| Общая сумма (обязательства и собственный капитал) | Total Liabilities and Owner's Equity |
|
|
|
|
К нематериальным активам относятся:
· патенты (Patents);
· лицензии (Licenses);
· авторские права (Copyrights);
· торговые марки (Trade Marks, Brand Names);
· секреты производства (Know-how);
· затраты на НИОКР (Research and Development Costs);
· затраты на разработку программного обеспечения (Software Costs);
· деловая репутация фирмы (гудвилл) (Goodwill);
· исключительные права на производство определенных видов товаров или сбыта на закрепленной территории (Exclusive Rights);
· отложенные расходы (Deferred Charges).
В краткосрочные обязательства включаются следующие статьи:
· «Краткосрочные банковские ссуды и банковские овердрафты» (Short-Term Bank Loans, Bank Overdrafts);
· «Векселя к оплате» (Notes Payable);
· «Счета к оплате» (Accounts Payable);
· «Авансы от покупателей» (Advances from Customers);
· «Задолженность по заработной плате» (Accured Payroll);
· «Задолженность по выплате налогов» (Taxes Payable);
· «Задолженность акционерам по дивидендам» (Dividends Payable);
· «Резерв на предстоящие расходы» (Provision for Expenses);
· «Задолженность по выплатам премий служащим и рабочим, взносов в социальные фонды» (Staff and Workers Bonus and Welfare Funds);
· «Задолженность по выплате процентов по долгосрочным обязательствам» (Interest Due on Fixed) или часть долгосрочного долга к оплате (Current Portion-Long-Term Debt)
К материальным активам (реальным основным средствам) относятся средства длительного пользования, имеющие материальную форму:
· имущество (Property);
· земельные участки (Land);
· здания и сооружения (Plants, Buildings);
· машины и оборудование (Machinery and Equipment);
· транспортные средства (Transports);
· незавершенное строительство (Construction in Process);
· специальные приспособления, инструменты длительного пользования (Instruments. Manufacturing Tools);
· арендованное оборудование (Leasehold Equipment);
· конторский инвентарь, принадлежности (Furniture, Fixtures);
· недвижимость, не воплощающая стоимость, но способная стать объектом рыночного оборота: недра, содержащие полезные ископаемые, лесные массивы, водоемы.
|
|
Долгосрочные обязательства (Long-Term Liabilities) включают те виды задолженности (обязательства), срок погашения которых превышает один год. К ним относятся:
· отсроченные налоговые платежи (Deferred Income Taxes);
· долгосрочные банковские ссуды и кредиты (долгосрочный долг) (Long-Term Bank Loans, Long-Term Debt);
· задолженность по облигациям (Bonds, Debentures Payable);
· ссуды под недвижимость (Mortgage Loan);
· подоходные налоги будущих периодов (Future Taxes);
· долгосрочные векселя к оплате (Long-Term Notes Payable);
· обязательства по пенсионным выплатам;
· выплаты по долгосрочной аренде с последующим приобретением имущества (Capital Lease);
прочая долгосрочная задолженность (Other Long-Тепл Loans);
Собственный капитал подразделяется на:
1) вложенный капитал (Contributed Capital);
2) накопленную прибыль (Earned Surplus, Retained Earnings).
Вложенный капитал в акционерных компаниях делится на:
· акционерный капитал по его номинальной стоимости (Par Value of Outstanding Capital Stock);
· дополнительный оплаченный капитал (Capital Surplus, Additional-Paid-in Capital, Capital in Excess of Par Value);
· резервный капитал (Reserve Capital).
В раздел «Собственный капитал» включаются также статьи:
· «Фонд развития» (Enterprise Expansion Fund);
· «Чистая прибыль» (Net Income);
· «Чистая прибыль в текущем году» (Current Year Net Profit, Net Profit this Year);
· «Нераспределенная прибыль» (Retained Earnings, Reserves and Profit Brought Forward);
· «Регулировки по пересчету на иностранную валюту» (Foreign Currency Translation Adjustments);
· «Акции в портфеле фирмы» (Treasury Stock).
СТРУКТУРА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ
| 1. Доходы | I. Revenue, Income |
| 1.1. Поступления от продажи продукции, чистые продажи | 1.1. Sales, Net Sales, Net Turnover |
| 1.2. Поступления по выплате процентов, дивидендов, арендных и лицензионных платежей | 1.2. Interests, Dividends, Rents, Royalties |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | 2. Cost of Sales, Cost of Goods Sold |
| 2.1. Прямые расходы на материалы | 2.1. Direct Material Costs |
| 2.2. Прямые расходы на заработную плату | 2.2. Direct Labor Costs |
| 2.3. Производственные накладные расходы | 2.3. Manufacturing Overhead, Factory Overhead |
| 3. Валовая прибыль от реализации продукции | 3. Gross Profit from Sales |
| 4. Расходы, связанные с основной деятельностью | 4. Operating Expenses |
| 4.1. Расходы на реализацию | 4.1. Selling Expenses |
| 4.2. Общие и административные расходы | 4.2. General and Administrative Expenses |
| 4.3. Другие расходы | 4.3. Other Expenses |
| 5. Доход от основной деятельности (операционная прибыль) | 5. Operating Income, Operating Profit |
| 6. Доходы (расходы) по неосновной деятельности (неэксплуатационные) | 6. Non-Operating Income (Expenses) |
| 6.1. Доходы от инвестиций | 6.1. Income from Investments |
| 6.2. Расходы по выплате процентов | 6.2. Interest Expenses |
| 6.3. Прибыль (убыток) по прочим доходам и расходам по неосновной деятельности | 6.3. Other Non-Operating Profit (Loss) |
| 6.4. Непредусмотренные прибыли или убытки | 6.4. Extraordinary Profit / Loss |
| 7. Доход (прибыль) до уплаты налогов | 7. Income Before Income Taxes, Taxable Profit |
| 8. Подоходный налог | 8. Income Taxes |
| 9. Чистая прибыль | 9. Net Earnings, Net Income |
В отчеты фирм могут включаться также следующие статьи:
| · Доходы до непредусмотренных потерь; | Income Before Extraordinary Loss; |
| · Непредусмотренная статья; | Extraordinary Item: |
| · Потери по произведенному ранее погашению долга (чистые налоговые льготы в размере ___ долл.); | Loss on Early Extinguishment of Debt (Net Income Tax Benefit of $ ______); |
| · Чистый доход (на одну обыкновенную акцию); | Net Income (per Common Share); |
| · На выкупленные обыкновенные акции; | Common Shares Outstanding; |
| · Доход на одну обыкновенную акцию до непредусмотренных потерь; | Earnings per Common Share Before Extraordinary Loss; |
| · Потери на одну акцию; | Earnings per Share - Extraordinary Loss; |
| · Чистая прибыль (доход) на обыкновенную акцию; | Net Income per Common Share; |
ОДНОСТУПЕНЧАТАЯ ФОРМА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ
| I. Доходы | I. Revenue, Income |
| 1.1. Чистые продажи | 1.1. Net Sales |
| 1.2. Прочие доходы | 1.2. Other Revenue |
| 2. Расходы | 2. Expenses, Charges |
| 2.1. Издержки производства и прочие расходы | 2.1. Cost of Goods and Other Expenses |
| 2.1.1. Себестоимость реализованной продукции | 2.1.1. Cost of Goods Sold |
| 2.1.2. Расходы по сбыту | 2.1.2. Cost of Sales |
| 2.1.3. Административные расходы | 2.1.3. Administrative Changes |
| 2.1.4. Уплаченные проценты | 2.1.4. Interest Paid |
| 2.1.5. Прочие расходы | 2.1.5. Other Expenses |
| 3. Чистая прибыль | 3. Net Income, Net Profit |
МНОГОСТУПЕНЧАТАЯ ФОРМА ОТЧЕТА О ПРИБЫЛИ
| I. Продажи продукции | 1. Sales, Net Turnover |
| 2. Минус издержки производства проданной продукции | 2. Less Cost of Goods Sold |
| 3. Итог - разница между продажами продукции и издержками производства | 3. Total Contribution Margin |
| 4. Минус общие расходы | 4. Less General Expenses |
| 5. Итог: валовой доход или убытки до уплаты процентов | 5. Total Profit/Loss before Interest |
| 6. Минус амортизационные отчисления | 6. Less Depreciation |
| 7. Итог: прибыль (убыток) до уплаты процентов | 7. Total Profit/Loss before Interest |
| 8. Минус уплата процентов (за вычетом полученных процентов) | 8. Less Interest Paid less Interest Received |
| 9. Итог: прибыль (убыток) до уплаты налогов | 9. Total Profit/Loss before Taxes |
| 10. Минус налоги, примерно 50% | 10. Less Taxes approximated 50% |
| 11. Чистая прибыль/убыток | 11. Net Profit or Loss, Net Income |
СТРУКТУРА ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ФИНАНСОВОМ ПОЛОЖЕНИИ