Главная книга (синтетические счета)

Практикум по бухгалтерскому учету

(Теория бухгалтерского учета)

Часть I

 

 

Глава I. Теоретические основы бухгалтерского учета

Задание № 1.

Сгруппируйте активы и источники финансирования деятельности условного экономического субъекта

образования.

Исходные данные на 1 января 20__г.

 

№	Хозяйственные средства и источники их образования	Сумма (руб.)
	Уставный капитал	1 600 000
	Задолженность подрядчикам за выполненные строительные работы	80 200
	Займ краткосрочный у другого предприятия	95 320
	Задолженность работникам по оплате труда	84 600
	Долгосрочный кредит	270 000
	Задолженность поставщикам за полученное сырье для производства продукции	80 800
	Здание заводоуправления (конторы, офиса)	980 000
	Строительные материалы	12 000
	Готовая продукция	120 000
	Склад запасных частей	120 500
	Товары и тара	50 800
	Грузовой автомобиль	53 600
	Компьютер	20 000
	Программное обеспечение для ПЭВМ	12 000
	Деньги в кассе	3 000
	Топливо для транспортных средств	2 900
	Акции (срок до 1 года)	50 000
	Денежные средства на расчетном счете в банке	175 000
	Задолженность покупателей за отгруженную им продукцию	75 500
	Офисная мебель	18 500
	Холодильник	8 300
	Здание цеха, переданное в счет вклада в уставный капитал	450 000
	Денежные средства на валютном счете	42 000
	Торговые стеллажи	14 000
	Облигации (срок 3 года)	18 000
	Станок токарный	39 500
	Кассовый аппарат	14 320
	Шкаф канцелярский	7 800
	Фирменная одежда	2 300
	Нераспределенная прибыль прошлого года	20 000
	Задолженность фонду по страховым взносам	5 800
	Задолженность по платежам в бюджет	21 300
	Краткосрочный кредит	32 000

 

Данные занесите в таблицу

 

Имущество по составу (Активы)	Сумма (руб.)	Источники формирования имущества(Капитал+Обязательства)	Сумма (руб.)
Итого		Итого

 

Задание № 2.

Произведите группировку имущества условного предприятия, по следующим направлениям:

1. Внеоборотные активы;
2. Оборотные активы;
3. Собственный капитал;
4. Обязательства

Исходные данные на 1 января 20__г.

Активы, капитал и обязательства условного предприятия.

 

№	Активы, капитал и обязательства	Сумма (руб.)
1.	Финансовые вложения в акции	250 000
2.	Уставный капитал	1600 000
3.	Столы обеденные	40 000
4.	Задолженность бюджету по налогам	65 000
5.	Станки металлообрабатывающие	168 000
6.	Деловая репутация	243 000
7.	Задолженность работникам по заработной плате	100 000
8.	Добавочный капитал	92 000
9.	Компьютеры	72 000
10.	Здание сборочного цеха	1200 000
11.	Задолженность поставщикам	830 000
12.	Основные средства на складе	80 000
13.	Товары, отгруженные покупателям	820 000
14.	Долгосрочные ссуды банков	2800 000
15.	Расчеты по социальному страхованию	510 000
16.	Строительство здания заводоуправления	500 000
17.	Выполнение научных работ	129 000
18.	Оборудование, требующее монтажа	87 000
19.	Расходы будущих периодов	64 000
20.	Автомобили грузовые	90 000
21.	Шкафы офисные	456 700
22.	Возвратные отходы	5 000
23.	Задолженность покупателей	907 200
24.	Наличные деньги в кассе	5 000
25.	Приобретение объектов природопользования	2000 000
26.	Патенты	180 000
27.	Автоматизированная бухгалтерская программа	1204 600
28.	Резервный капитал	350 000
29.	Готовая продукция на складе	150 000
30.	Здание склада	250 900
31.	Здание гаража	280 000
32.	Пишущая машинка	5 000
33.	Аванс, выданный на командировку	15 000
	Незавершенное производство	500 000
35.	Задолженность подрядчикам за выполнение строительных работ	535 400
36.	Нераспределенная прибыль	1840 000
37.	Краткосрочный кредит	1 680 000
38.	Денежные средства на расчетных счетах в банках	700 000
	Итого

 

1. Внеоборотные ак­тивы.

 

№ п/п	Наименование внеоборотных активов		Итого, руб.
Частные суммы, руб.
	Основные средства	Нематериальные активы	Незавершенное строительство	Долгосрочные финансовые вложения	Прочие внеобо-ротные активы
Итого

 

1. Оборотные активы.

№ п/п	Наименование оборотных активов		Итого, руб.
Частные суммы, руб.
	Запасы	Дебиторская задолженность	Денежные средства	Краткосрочные финансовые вложения	Прочие оборот-ные активы
Итого

 

 

1. Собственный капитал.

 

№ п/п	Наименование собственного капитала	Итого, руб.
Частные суммы, руб.
	Уставный капитал	Добавочный капитал	Резервный капитал	Нераспределенная прибыль
Итого

 

1. Обязательства.

№ п/п	Наименование внеоборотных активов	Итого, руб.
Частные суммы, руб.
	Долгосрочные обязательства	Краткосрочные обязательства	Кредиторская задолженность
Итого

 

1. Проверьте правильность балансового уравнения:

Активы = Собственный капитал +Обязательства

 

Задание № 3.

 

Откройте активный счет «Касса», отразите операции по движению денежных средств в кассе, подсчитайте обороты и определите конечный остаток.

 

Исходные данные:

 

1. Остаток денег в кассе на 01.04 20__г. 1 050 руб.

2. В течение дня в кассу поступили денежные средства:

а) от покупателя за проданную за наличный расчет продукцию 1 400 руб.

б) от подотчетного лица остаток неизрасходованной подотчетной

суммы 250 руб.

в) из банка для выплаты заработной платы работникам организации 145 000 руб.

г) с расчетного счета на хозяйственные расходы и командировки 15 000 руб.

3. В течение дня выданы из кассы денежные средства:

а) под отчет на хозяйственные расходы 4 700 руб.

б) заработная плата работникам 145 000 руб.

в) под отчет на командировочные расходы 12 000 руб.

 

 

Д счет «Касса» К

Сн
Оборот по дебету	Оборот по кредиту
Ск

 

Задание № 4.

 

Откройте пассивный счет «Расчеты с персоналом по оплате труда», отразите операции по движению задолженности по заработной плате, подсчитайте обороты и конечный остаток.

 

Исходные данные:

 

1. Остаток непогашенной задолженности по заработной плате работникам организации на 01.04.20__г. составил 27 000 руб.

2. Начислена заработная плата:

а) рабочим за изготовление продукции 70 000 руб.

б) начальнику цеха 40 000 руб.

в) административно – управленческому персоналу организации 35 000 руб. 3. Произведены удержания из заработной платы:

а) налог на доходы физических лиц 18 000 руб.

б) за бракованную продукцию 1 000 руб.

г) алименты 8 000 руб.

4. Выплачена из кассы заработная плата работникам организации 145 000 руб.

 

Д счет «Расчеты с персоналом по оплате труда» К

	Сн
Оборот по дебету	Оборот по кредиту
	Ск

 

 

Задание № 5

 

Составьте бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, приведенным ниже.

Для чего, воспользуйтесь «Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий», определите корреспондирующие счета.

 

 

№	Содержание хозяйственной операции	Д	К	Сумма
	С расчетного счета в кассу поступили денежные средства для выплаты заработной платы			103 000
	Выдана из кассы заработная плата			100 000
	От поставщика поступили материалы (счет не оплачен)			57 000
	С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщику за поступившие от него ранее материалы			57 000
	Материалы отпущены в производство на изготовление продукции			20 000
	Из кассы подотчетному лицу выданы средства на командировку			3 000
	Покупатель внес в кассу средства за приобретенный за наличный расчет товар			12 000
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит			20 000
	Произведены удержания из заработной платы налога на доходы с физических лиц			13 000

Задание № 6

 

В журнале регистрации хозяйственных операций сформулируйте содержание операций, которыми могли бы быть оформлены соответствующими бухгалтерскими проводками.

№	Краткое содержание операции	Д	К	Сумма
				25 000
				42 500
				50 000
				20 000
				10 000
				2 000
				50 000
				14 000
				3 000

 

 

Задание № 7

 

1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 01. 01. 20__г.

2. Составьте и занесите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские

проводки.

3. Откройте бухгалтерские счета, запишите в них начальное сальдо, разнесите операции

по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам.

5. Составить шахматную ведомость.

6. Составьте бухгалтерский баланс на 01.02.20__г.

 

Исходные данные:

 

1. Остатки по счетам на 01.01.20__г.

 

Номера и наименование счетов
Сумма, руб.
01 «Основные средства»	286 000
02 «Амортизация основных средств»	67 000
10 «Материалы»	30 000
19 «Налог на добавленную стоимость»	17 000
20 «Основное производство»	20 000
43 «Готовая продукция»	135 000
50 «Касса»	2 500
51 «Расчетный счет»	225 000
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (задолженность поставщикам за полученные ранее материалы)	75 000
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»	53 000
66 «Расчеты по краткосрочному кредиту	89 000
68 «Расчеты по налогам и сборам»	40 000
69 «Расчеты по страхованию и обеспечению»	50 000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	10 000
71 «Расчеты подотчетными лицами»(долг подотчетного лица)	1 000
80 «Уставный капитал»	350 000
83 «Добавочный капитал»	30 000
99 «Прибыли и убытки» (прибыль)	58 500
Итого	769 500

 

1. Баланс предприятия на 01.01.20__г.

 

Актив	Сумма руб.	Пассив	Сумма руб.
Баланс		Баланс

 

2. Хозяйственные операции за месяц.

 

№	Краткое содержание операции	Д	К	Сумма д.е.
1.   2. 3. 4.   5.   6. 7.   8.   9.     10.     11.   12. 13.   14.   15.   16. 17.   18.   19.	Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы. Отражен НДС по приобретенным материалам Перечислено в оплату счетов поставщиков. Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции. Произведены страховые начисления Возвращены на склад не использованные в производстве материалы. Оприходованы приобретенные подотчетным лицом материалы. Получено в кассу: - для выдачи заработной платы -на командировочные расходы. Выданы: -заработная плата персоналу -под отчет на расходы по командировке. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы. Сдана на склад из производства готовая продукция. С расчетного счета погашена задолженность по ранее полученному кредиту На расчетный счет поступили платежи от покупателей за отгруженную ранее продукцию Перечислено с расчетного счета органам социального обеспечения Перечислены налоги в бюджет Начислена амортизация основных средств производственного назначения Отгружена покупателю за наличный расчет готовая продукция Сдана на расчетный счет сверхлимитная сумма			26 500 4 770 60 000   18 200   80 000 24 160   1 200   1 000   100 000 23 000 90 000   12 800   10 200 138 000   89 000   53 000   50 000 24 000   12 000   100 000 100 000

 

 

Главная книга (синтетические счета)

 

Д Счет № 01 «Основные средства» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 02 «Амортизация основных средств» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 10 «Материалы» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 19 «НДС по приобретенным ценностям» К
Оборот Д	Оборот К

 

Д Счет № 20 «Основное производство» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 43 «Готовая продукция» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 50 «Касса» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 51 «Расчетные счета» К
Оборот Д	Оборот К

 

Д Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и К подрядчиками»
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 62 «Расчеты с покупателями К и заказчиками»
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию К и обеспечению»
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 71«Расчеты с подотчетными лицами» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 80 «Уставный капитал» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 83«Добавочный капитал» К
Оборот Д	Оборот К

 

 

Д Счет № 99 «Прибыли или убытки» К
Оборот Д	Оборот К