PMT(Ставка;КПЕР;ТЗ;Остаток;Тип)

или

ПЛТ (Ставка;КПЕР;ТЗ;Остаток;Тип);

где Ставка — процентная ставка по ссуде;

КПЕР — общее число выплат по ссуде;

ТЗ — приведенная к текущему моменту стоимость или общая сумма, которая на текущий момент равноценна ряду будущих платежей, называемая также основной суммой;

Остаток — требуемое значение будущей стоимости или остатка средств после последней выплаты. Если аргумент опущен, то он полагается равным 0 (нулю), т. е. для займа, например, значение аргумента равно 0;

Тип — число 0 (нуль) или 1, обозначающее, когда должна производиться выплата;

Формат обращения к функции ПЛТ при ежемесячной ставке:

ПЛТ (Ставка/12;КПЕР/12;ТЗ;Остаток;Тип)

Пример 3. Собственник земли хочет накопить в течение K лет L р. на покупку с/х техники, делая ежегодные, равные вклады в банк, выплачивающий процент по ставке N % годовых (сложных). Какую сумму должен собственник ежегодно вкладывать в банк?

Решение. Сформируем в рабочем листе Calc по заданию таблицу, содержащую исходные данные и результаты вычислений.

Размещение исходных данных и результатов вычислений в таблице представлено ниже. Результаты вычислений выделены более темным цветом.

Расчеты по определению суммы периодического платежа на основе постоянства сумм платежей и постоянства процентной ставки (аннуитета) содержат обращение к стандартной функции PMT (ПЛТ) (порядок работы с Мастером функций см. выше). Знак “-“ отражает процесс вложения денежных средств собственника.

Амортизация

Среди функций данной категории наибольшее распространение получили функции вычисления амортизации, дохода от ценных бумаг и
т. д. При этом ряд функций вычисления амортизации предназначен для французской системы бухгалтерского учета и применяется в фирмах с соответствующей системой.

Имущество (например, оборудование) имеет определенную стоимость на начало эксплуатации (начальная стоимость), в процессе эксплуатации оно имеет износ, т. е. амортизируется за определенный период, который называется временем амортизации. Стоимость имущества уменьшается до некоторой стоимости, называемойостаточной. Остаточная стоимость определяется законодательством и фиксируется в учетных документах. Суммы, на которые уменьшается стоимость оборудования, называются амортизационными отчислениями. Амортизационные отчисления могут быть выполнены по различным схемам:

§ равномерной амортизации;

§ методу суммы лет;

§ методу фиксированного процента;

§ методу двойного процента.

Равномерная амортизация

Данный метод предусматривает равномерное уменьшение стоимости в каждый период, т. е. стоимость имущества уменьшается на один и тот же процент от ее первоначальной величины.

Если срок службы имущества равен n годам при его первоначальной стоимости S, то ежегодно стоимость уменьшается на (100 / n) %, т. е. на S / n. Стоимость имущества в конце к-го года Sк вычисляется по формуле

Sk = S - k(S / n), (1)

где k = 1, 2, …, n. По годам эти величины таковы:

S1 = S - (S / n), S2 = S2 -2(S / n), …, Sn = S - n (S / n) = 0.

Эти числа образуют арифметическую прогрессию, разность которой равна (-S / n).

Пример 4. Фирма приобрела станок за 58 000 р. Срок службы станка 8 лет. Составим таблицу амортизационных отчислений, если остаточная стоимость станка через 8 лет составит 4 000 р.

Решение. Формула (1) предполагает, что стоимость имущества к концу срока службы уменьшается до нуля. Чтобы применить эту формулу при ненулевой остаточной стоимости, будем снижать до нуля разность между первоначальной стоимостью имущества и его остаточной стоимостью.

58 000 — 4 000 = 54 000 р.

Ежегодно стоимость снижается на (100/8) %, т. е. на 12,5 %. Следовательно, ежегодно амортизационные отчисления составляют

54 000 х 0.125 = 6 750 р.

Построим табл. 1 изменения остаточной стоимости по годам.

Составим таблицу амортизации стоимости станка методом двойного процента.

Решение. В отличие от предыдущего метода будем снижать стоимость методом двойного (постоянного) процента, приняв его равным (по отношению к предыдущему) 25 %. Результаты сведем в табл. 2.

Как показал результат расчета по методу двойного процента, остаточная стоимость оборудования 5 806.54 р. больше поставленной в условии задачи, т. е. больше 4 000 р. Чтобы она стала равна 4 000 р. на конец восьмого года эксплуатации, следует увеличить амортизационные отчисления в последнем году эксплуатации с суммы 1 935.52 р. до суммы
1 935.52 + (5 806.54 – 4 000) = 3 742.06 р.

Выполнить решение вышеуказанного примера с применением финансовых функций двумя рассмотренными методами (DDB(), SLN() или ДДОБ(), АПЛ()).

Размещение исходных данных и результатов вычислений в таблице представлено ниже.

Обращение к функции ДДОБ() / DDB():

Обращение к функции АПЛ() / SLN():