| № | Наименование счета | Остаток на 30 апреля | Оборот за месяц | Остаток на 31 мая | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 5. | |||||||
| .. | |||||||
| .. | |||||||
| ИТОГО |
Аналитический счет к счету 10/5 «Запасные части»
| Наименование материала | Ед. измерения | Цена, д.е. | Номер синтетического счета | ||||
| № п/п | Содержание записи | приход | расход | остаток | |||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| Сальдо на 30 апреля 200_г. | - | - | - | - | |||
| Обороты за май | - | - | |||||
| Сальдо на 31 мая | - | - | - | - |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10/5 за май 200_г.
| № | Наименование | Ед. изм. | Цена | Остаток на 30 апреля | Обороты за май | Остаток на 31 мая | |||||
| дебет | кредит | ||||||||||
| Кол-во | å | Кол-во | å | Кол-во | å | Кол-во | å | ||||
| Итого: | - | - | - | - | - | - |
Расчетно-графическая работа по бухгалтерскому учету.
Вариант – III
Задание:
1. Составьте начальный бухгалтерский баланс предприятия на 30 апреля 200 _ г.
2. В журнале регистрации хозяйственных операций составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Откройте синтетические счета, по форме приведенной ниже, запишите на них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за май. Проверьте наличие в ней трех равенств.
5. Откройте аналитические счета к счетам 10/1 «Сырье и материалы» по форме приведенной ниже и 71 «Расчеты с подотчетными лицами» по форме синтетического счета, произведите в них необходимые записи.
6. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10/1 и 71. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составьте конечный бухгалтерский баланс на 31 мая 200_г.
Исходные данные.
1. Остатки по счетам на 30 апреля 200_ г.
| № счета | Наименование счета | Сумма, д.е. |
| Расчеты с подотчетными лицами | 69 000 | |
| Касса | 11 000 | |
| Уставный капитал | 4 000 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 25 000 | |
| 10/1 | Сырье и материалы | 2 160 000 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 50 000 | |
| Расчетный счет | 900 000 | |
| Основные средства | 935 000 |
2. Расшифровка остатка счета 10/1 «Сырьё и материалы»
| № п/п | Наименование сырья и материалов | Ед. измерения | Цена, д.е. | Количество | Сумма, д.е. |
| Алюминий | кг. | 120 000 | |||
| Сталь | т. | 50 000 | 2 000 000 | ||
| Провод | м. | 1 000 | 40 000 | ||
| Итого | 2 160 000 |
3. Расшифровка остатка счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № п/п | ФИО подотчетного лица | Сумма, д.е. |
| Захаров Г.П. – экспедитор | 44 000 | |
| Дроздова И.В. – зав. канцелярией | 25 000 | |
| Итого | 69 000 |
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за май 200_ г.
| № п/п | Содержание операции | Корреспонди-рующие счета | Сумма, д.е. | ||
| дебет | кредит | частная | общая | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Принято на склад от поставщиков: a) алюминий – 10 кг. b) сталь – 5 т. c) провод – 100 м. | ? ? ? | ? | ||
| 2. | Израсходовано Дроздовой И.В. на оплату общехозяйственных расходов | 23 000 | |||
| 3. | Остаток неиспользованного аванса внесен Дроздовой в кассу. | ? | |||
| 4. | Отпущено со склада в основное производство для изготовления продукции: a) алюминий – 8 кг. b) сталь – 4 т. c) провод – 200 м. | ? ? ? | ? | ||
| 5. | Начислена заработная плата работникам основного производства за изготовление продукции | 80 000 | |||
| 6. | Отпущено со склада в ремонтный цех для ремонта оборудования: a) алюминий – 5 кг. b) сталь – 100 кг. | ? ? | ? | ||
| 7. | Приобретен и доставлен на склад экспедитором Захаровым Г.П. провод – 1000 м. | ? | |||
| 8. | Остаток подотчетной суммы удержан из заработной платы Захарова Г.П. | ? | |||
| 9. | Получено в кассу с расчетного счета: a) для выдачи заработной платы b) на хозяйственные нужды c) на командировочные расходы | 80 000 2 000 12 000 | 94 000 | ||
| 10. | Выдано из кассы: a) заработная плата b) Захарову Г.П. на оплату транспортных расходов по доставке материальных ценностей c) Дроздовой И.В. на командировку | 80 000 2 000 10 000 | 92 000 | ||
| 11. | Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы | ? | |||
| 12. | Возвращена на склад неиспользованная в производстве сталь 300 кг. | ? | |||
| 13. | С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками полностью | 312 000 |
Форма синтетического счета для отражения хозяйственных операций
Наименование счета
| Дт | Кт |
| С-до начальное | |
| 1) 3) | 7) |
| Оборот по Дт | Оборот по Кт |
| С-до конечное |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за май 200_ г.
| № | Наименование счета | Остаток на 30 апреля | Оборот за месяц | Остаток на 31 мая | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 5. | |||||||
| .. | |||||||
| .. | |||||||
| ИТОГО |
Аналитический счет к счету 10/1 «Сырье и материалы»
| Наименование материала | Ед. измерения | Цена, д.е. | Номер синтетического счета | ||||
| № п/п | Содержание записи | приход | расход | остаток | |||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| Сальдо на 30 апреля 200_г. | - | - | - | - | |||
| Обороты за май | - | - | |||||
| Сальдо на 31 мая | - | - | - | - |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10/1 за май 200_г.
| № | Наименование | Ед. изм. | Цена | Остаток на 30 апреля | Обороты за май | Остаток на 31 мая | |||||
| дебет | кредит | ||||||||||
| Кол-во | å | Кол-во | å | Кол-во | å | Кол-во | å | ||||
| Итого: | - | - | - | - | - | - |
Расчетно-графическая работа по бухгалтерскому учету.
Вариант – IV
Задание:
1. Составьте начальный бухгалтерский баланс предприятия на 30 апреля 200 _ г.
2. В журнале регистрации хозяйственных операций составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Откройте синтетические счета, по форме приведенной ниже, запишите на них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за май. Проверьте наличие в ней трех равенств.
5. Откройте аналитические счета к счетам 10/2 «Комплектующие изделия» по форме приведенной ниже и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по форме синтетического счета, произведите в них необходимые записи.
6. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10/2 и 76. Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составьте конечный бухгалтерский баланс на 31 мая 200_г.
Исходные данные.
1. Остатки по счетам на 30 апреля 200_ г.
| № счета | Наименование счета | Сумма, д.е. |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 85 000 | |
| Касса | 11 000 | |
| Уставный капитал | 4 271 000 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 25 000 | |
| 10/2 | Комплектующие изделия | 2 200 000 |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 50 000 | |
| Расчетный счет | 1 115 000 | |
| Основные средства | 935 000 |
2. Расшифровка остатка счета 10/2 «Комплектующие изделия»
| № п/п | Наименование комплект. изделий | Ед. измерения | Цена, д.е. | Количество | Сумма, д.е. |
| Клипсы | шт. | 220 000 | |||
| Вилка | шт. | 36 000 | 1 800 000 | ||
| Держатель | шт. | 1 200 | 180 000 | ||
| Итого | 2 200 000 |
3. Расшифровка остатка счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| № п/п | Наименование дебитора | Сумма, д.е. |
| ООО «Альфа» | 55 000 | |
| ОАО «Омега» | 30 000 | |
| Итого: | 85 000 |
4. Журнал регистрации хозяйственных операций за май 200_ г.
| № п/п | Содержание операции | Корреспонди-рующие счета | Сумма, д.е. | ||
| дебет | кредит | частная | Общая | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Принято на склад от поставщиков: a) клипсы – 10 шт. b) вилка – 5 шт. c) держатель – 15 шт. | ? ? ? | ? | ||
| 2. | ООО «Альфа» поставило топливо, в качестве погашения дебиторской задолженности | 23 000 | |||
| 3. | Остаток суммы ООО «Альфа» внесло в кассу | ? | |||
| 4. | Отпущено со склада в основное производство для изготовления продукции: a) клипсы – 50 шт. b) вилка – 40 шт. c) держатель – 20 шт. | ? ? ? | ? | ||
| 5. | Начислена заработная плата работникам основного производства за изготовление продукции | 80 000 | |||
| 6. | ОАО «Омега» произвело поставку клипс – 30 шт. | ? | |||
| 7. | Оставшуюся задолженность ОАО «Омега» перечислило на расчетный счет | ? | |||
| 8. | Получено в кассу с расчетного счета: a) для выдачи заработной платы b) на хозяйственные нужды c) на командировочные расходы | 105 000 2 000 12 500 | 119 500 | ||
| 9. | Выдано из кассы: a) заработная плата b) Захарову Г.П. на оплату транспортных расходов по доставке материальных ценностей c) Дроздовой И.В. на командировку | 105 000 2 000 10 000 | |||
| 10. | С расчетного счета перечислены денежные средства ООО «Альфа», в счет предстоящих поставок | 20 000 | |||
| 11. | Возвращены на склад неиспользованные в производстве держатели – 10 шт. | ? | |||
| 12. | С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками полностью | 60 500 |