По приведенным ниже данным предприятия ООО «Сервис-Центр» составить бухгалтерский баланс предприятия на 01.04.ХХ г.
| № п/п | № счета | Наименование синтетического счета | Сумма | № п/п | № счета | Наименование синтетического счета | Сумма |
| Основные средства | Расчеты с поставщиками | ||||||
| Амортизация основных средств | Расчеты с покупателями | ||||||
| Материалы | Расчеты по налогам и сборам | ||||||
| Основное (незавершенное) производство | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||
| Готовая продукция | Расчеты с подотчетными лицами | ||||||
| Касса | Уставный капитал | ||||||
| Расчетный счет | Прибыли |
Составим бухгалтерский баланс
| код счета | Активы | сумма, тыс. руб. | код счета | Пассивы | сумма, тыс. руб. |
| 1 Внеоборотные активы | 1 Собственные обязательства | ||||
| Основные средства | Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||
| Расчеты с поставщиками | |||||
| Расчеты с покупателями | |||||
| Расчеты по налогам и сборам | |||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||
| 2 Капитал | |||||
| Уставный капитал | |||||
| Прибыль | |||||
| 2 Оборотные активы | |||||
| Материалы | |||||
| Основное производство | |||||
| Готовая продукция | |||||
| Касса | |||||
| Расчетный счет | |||||
| итого | итого |
Проставить корреспонденцию счетов в журнале хозяйственных операций
Журнал хозяйственных операций за апрель ООО «Сервис-Центр»
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма |
| Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость. НДС Итого по счету | 600 | |
| Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги НДС Итого по счету | 200 40 | |
| Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции | ||
| Начислена амортизация оборудования основного производства | ||
| Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря | ||
| Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства | ||
| Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих | ||
| Приобретены материалы и хозинвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС Итого по счету | 2200 440 2640 | |
| Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы | ||
| Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции | ||
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | ? | |
| Затраты незавершенного производства на 1 мая составили | ||
| Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию | ||
| Начислен НДС по реализованной продукции | ||
| Согласно бухгалтерской справке списываются: фактическая себестоимость реализованной продукции расходы на продажу | ||
| Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию |
Журнал хозяйственных операций
| № | содержание операций | корреспонденция счетов | сумма | |
| Дт | Кт | |||
| Приобретены материалы для производственных нужд, покупная стоимость НДС Итого по счету | 3000 600 | |||
| Акцептован счет «Автопредприятия» за перевозку материалов, стоимость услуги НДС Итого по счету | 200 40 240 | |||
| Отпущены со склада по учетной цене материалы на производство продукции | ||||
| Начислена амортизация оборудования основного производства | ||||
| Оплачено экспедитором Петровым Н.С. за разгрузку материалов и инвентаря | ||||
| Начислена заработная плата за апрель рабочим основного производства | ||||
| Начислен единый социальный налог на ФОТ основных рабочих | ||||
| Приобретены материалы и хоз. инвентарь (срок службы менее 1 года), покупная стоимость НДС Итого по счету | 440 | |||
| Согласно бухгалтерской справке распределены и списаны на затраты производства общехозяйственные расходы | ||||
| Согласно бухгалтерской справке определены и списаны ТЗР материалов, израсходованных на производство продукции | ||||
| Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости | ||||
| Затраты незавершенного производства на 1 мая составили | ||||
| Предъявлены счета покупателям за реализованную продукцию | 90/1 | |||
| Начислен НДС по реализованной продукции | 90/3 | |||
| Согласно бухгалтерской справке списываются: фактическая себестоимость реализованной продукции расходы на продажу | 90/2 90/4 | 1140 500 | ||
| Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию |
Задание 3
1. Открыть счета бухгалтерского учета: №10 «Материалы», 20 «Основное производство», 90 «Продажи».
2. Записать остатки и хозяйственные операции в открытые счета бухгалтерского учета, произвести необходимые подсчеты, сделать заключительные учетные записи.
На основании счетов определить:
1) фактическую себестоимость:
а) поступивших материалов;
б) выпущенной готовой продукции;
2) финансовый результат предприятия за апрель.
баланс корреспонденция счет себестоимость
| Д 10 К | |
| Сн-5200 | - |
| ОбДт 5200 | ОбКт 5250 |
| Ск 5150 |
| Д 20 К | |
| Сн-3000 | - |
| ОбДт 8450 | ОбКт 4750 |
| Ск 6700 | |
| Д 90 К | |
| Сн- | - |
| ОбДт 4240 | ОбКт 1580 |
| Ск |
Фактическая себестоимость поступивших материалов – 5150 тыс. руб.
Выпущенной продукции – 10060 тыс. руб.
Финансовый результат предприятия – 21800–10060=11740 тыс. руб. – прибыль.