Счет 41 «Товары»
| Сальдо на 01.01.2004 | Обороты за 2004г | Сальдо на 01.01.2005г. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| 120 000 |
Счет 43 «Готовая продукция»
| Сальдо на 01.01.2004 | Обороты за 2004г | Сальдо на 01.01.2005г | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
Счет 45 «Товары отгруженные»
| Сальдо на 01.01.2004 | Обороты за 2004г | Сальдо на 01.01.2005г | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
Задание № 14. На основании оборотно-сальдовой ведомости из задания 13 заполните второй раздел актива баланса. Единицы измерения – тыс. руб.
| Актив | Код показателя | На начало Отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 11.Оборотные активы Запасы, в том числе | |||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| Товары отгруженные |
Тема №7. Учет кассовых операций.
Задание №1. Отразите в бухгалтерском учете ОО «Луч» следующие операции по поступлению денежных средств в кассу предприятия.
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |
| Отражены суммы наличных денежных средств, поступивших с расчетных счетов организации | ||
| Отражены суммы поступивших в кассу денежных средств, числящихся в пути | ||
| Отражены оприходованные в кассу наличные денежные средства, поступившие от покупателей и заказчиков, в том числе авансы и предоплата | ||
| Отражены поступления наличных денежных средств от заимодавцев в наличной форме | ||
| Отражен возврат излишне выданных сумм (переплаты) в счет оплаты труда в случае счетной ошибки | ||
| Отражен возврат подотчетными лицами не израсходованных под отчетных сумм | ||
| Отражено поступление наличных денежных средств, внесенных работниками организации в погашение задолженности по ссудам, займам за товары, проданные в кредит, а также в погашение причиненного материального ущерба | ||
| Отражены суммы взносов (вкладов), внесенные учредителями в уставный капитал организации |
Задание № 2. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции по расходованию денежных средств в кассе организации.
| Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |
| Отражены суммы денежных средств, сданные кассой и зачисленные на расчетный счет | ||
| Отражены суммы денежных средств, сданные в кредитную организацию, но не зачисленные на расчетный счет и числящиеся как денежные средства в пути (переводы) | ||
| Отражены предоставленные другим организациям займы наличными денежными средствами | ||
| Отражено погашение задолженности наличными денежными средствами перед поставщиками материальных ценностей (работ, услуг) и подрядчиками | ||
| Отражены фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию в пользу страховых органов; выплаты работникам за счет этих органов (пособий по многодетности, уходу за ребенком и т.д.). | ||
| Отражено погашение задолженности перед работниками по оплате труда | ||
| Отражены денежные средства, выданные в подотчет | ||
| Отражена выплата доходов (дивидендов) от участия в организации | ||
| Отражена выплата ранее депонированной оплаты труда и прочих депонированных сумм |
Задание №3. Оформите приходный кассовый ордер по следующей операции: ООО «Луч» 24.05.2004г. приняло от покупателя ООО «Поставка» 2360 рублей (в том числе НДС- 360 рублей) за поставленный кислород по счету 234 от 23.05.2004г.
Задание № 4. Оформите расходный кассовый ордер по следующей операции: ООО «Луч» выдает под отчет 2000 рублей И.И.Иванову на командировочные расходы по приказу № 234 от 24.05.2004г.
Задание № 5. Оформите листок кассовой книги по данным заданий 3 и 4. Остаток на начало дня в кассе 200 рублей. Определите остаток денежных средств в кассе на конец дня.
Задание № 6. По состоянию на 01.11.2004г в кассе ООО «Луч» находилось 12360 рублей, бланков векселей 4 шт. на сумму 400 рублей, печать «оплачено». Комиссия в составе кассира И.В.Сусловой, бухгалтера И.В. Мармоль, гл. бухгалтера А.С. Пуликова провела инвентаризацию кассы. Излишков и недостач денежных средств не обнаружено. Заполните инвентаризационную ведомость (ф. ИНВ-15).
Задание № 7. ООО «Луч» на начало 2004 года имело на синтетическом счете 50 «Касса» дебетовое сальдо 12 000 рублей. За 2004 год поступило в кассу 150 000 рублей. Сумма израсходованных из кассы денежных средств составила 145 000 рублей. Заполните оборотно - сальдовую ведомость по счету 50.
Счет 50 «Касса».
| Сальдо на 01.01.2004г | Обороты за 2004г | Сальдо на 01.01.2005г. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
Задание № 8. На основании оборотно – сальдовой ведомости из задания №7 заполните второй раздел актива баланса. Единица измерения- тыс.руб.
| Актив | Код показателя | На начало Отчетного периода | На конец Отчетного периода |
| 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Денежные средства |
Тема № 8. Учет банковских операций.
Задание 1. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции по поступлению денежных средств на расчетные счета.
| Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | |
| Отражены денежные средства, сданные кассой на расчетный счет (в т.ч. депонентские суммы, выручка от продажи и т.д.). | ||
| Отражено перечисление на расчетный счет суммы по возвращенным в банк чекам и аккредитивам (оставшимся не использованными) | ||
| Отражены денежные средства, числящиеся в пути, зачисленные на расчетный счет | ||
| Отражен возврат займа, вкладов (депозитов) кредитной организацией | ||
| Отражено перечисление поставщикам различных сумм, ранее отраженных за ними по перерасчетам (по ценам, арифметическим подсчетам в счетах- фактурах и т.п.); отражен возврат ранее выданного аванса | ||
| Отражено поступление денежных средств (платежей за отпущенную продукцию) от покупателей и заказчиков; отражены полученные авансы под поставку материальных ценностей, выполнение работ, по частичной оплате продукции и работ, произведенных для заказчиков. | ||
| Отражены суммы полученных краткосрочных кредитов и займов | ||
| Отражены суммы полученных долгосрочных кредитов и займов | ||
| Отражено поступление на расчетный счет из бюджета сумм по перерасчетам (возврат и т.д.). | ||
| Отражено поступление сумм, полученных от органов социального страхования и обеспечения, по превышению соответствующих расходов над отчислениями | ||
| Отражено фактическое поступление сумм вкладов от учредителей в уставный капитал | ||
| Отражено зачисление денежных средств, поступивших от участников договора простого товарищества, в покрытие убытка от деятельности простого товарищества (запись на обособленном балансе совместной деятельности) | ||
| Отражено поступление сумм удовлетворенных претензий (ранее предъявленных) | ||
| Отражены суммы страховых возмещений, полученных организацией от страховых компаний | ||
| Отражено поступление денежных средств в счет прибыли, полученной от исполнения договора простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества) | ||
| Отражено поступление на расчетный счет от разных организаций и лиц сумм, предоставленных по договору дарения. |
Задание № 2. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции по расходованию денежных средств с расчетных счетов.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| Отражено поступление в кассу из кредитной организации денежных средств (на выдачу заработной платы, пенсий, пособий, премий) | |||
| Отражено зачисление денежных средств на аккредитивы и особые счета; за депонированы средства при выдаче чековых книжек; перечислены средства для оплаты дивидендов и т.д. | |||
| Отражены предоставленные денежные займы другим организациям | |||
| Отражен взнос денежных средств в счет вклада в общее имущество простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества) | |||
| Отражено погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, отражены суммы выданных авансов (под поставки материальных ценностей, по оплате продукции, принятой по частичной готовности и т.п.) | |||
| Отражено погашение краткосрочных кредитов и займов со счетов в кредитных организациях | |||
| Отражено погашение долгосрочных кредитов и займов со счетов в кредитных организациях | |||
| Отражено погашение задолженности по расчетам с бюджетом; произведены авансовые платежи по налогам и сборам | |||
| Отражено фактическое перечисление отчислений по социальному страхованию в пользу страховых органов (со счетов в кредитных организациях); выплаты работникам за счет этих органов (пособий по многодетности, уходу за ребенком и т.п.) | |||
| С расчетного счета произведена оплата труда, дивидендов работникам - акционерам | |||
| Отражено перечисление денежных средств в счет прибыли от деятельности простого товарищества, причитающейся участнику договора (запись на обособленном балансе совместной деятельности) | |||
| Отражено перечисление денежных средств в счет покрытия убытка от деятельности простого товарищества (запись у участника договора простого товарищества) | |||
| Отражено перечисление денежных сумм в счет причитающихся доверительному управляющему сумм вознаграждения и возмещения необходимых расходов (запись на отдельном балансе, ведущимся доверительным управляющим) | |||
| Отражено перечисление денежных средств доверительному управляющему в доверительное управление (запись у учредителя управления) |
Задание № 3. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» следующие операции по валютному счету.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| Отражено поступление на валютный счет денежных средств за проданные товары | |||
| Отражено поступление на валютный счет денежных средств по договору займа | |||
| Отражены предоставленные денежные займы другим организациям в валюте | |||
| Отражена сумма положительной курсовой разницы | |||
| Дано поручение банку об обязательной продаже валюты | |||
| Перечислены поставщику валютные денежные средства | |||
| Отражена сумма отрицательной курсовой разницы |
Задание № 4. ООО «Луч» на начало 2004 года имело на синтетическом счете 51 «Расчетные счета» дебетовое сальдо 110 000 рублей; н счете 52 «Валютные счета» дебетовое сальдо 30 000 рублей. За 2004 год поступило на расчетные счета 450 000 рублей, на валютные счета – 30 000 рублей. Сумма израсходованных из кассы денежных средств составила 475 000 рублей. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счетам 51, 52.
Счет 51 «Расчетные счета»
| Сальдо на 01.01.2004г | Обороты за 2004г | Сальдо на 01.01.2005г. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| 110 000 |
Счет 52 «Валютные счета»
| Сальдо на 01.01.2004г | Обороты за 2004г | Сальдо на 01.01.2005г. | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит |
| 30 000 |
Задание № 5. На основании оборотно-сальдовой ведомости из задания №4 заполните второй раздел актива баланса. Единица измерения – тыс. руб.
| Актив | Код показателя | На начало Отчетного периода | На конец Отчетного периода |
| 11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Денежные средства |
Задание №6. Заполните форму 3 4 «Отчет о движении денежных средств на основании данных заданий 4,5 и данных приведенных в таблице.
| № п/п | Наименование операции | Сумма, руб. |
| Поступило на расчетный счет за 2004г | ||
| От покупателей и заказчиков за отгруженные товары | 200 000 | |
| Кредиты банков | 200 000 | |
| Проценты по депозитам | 10 000 | |
| Дивиденды | 40 000 | |
| Перечислено с расчетного счета | ||
| Поставщикам за товары | 250 000 | |
| Погашены кредиты | 50 000 | |
| Выплачены проценты по кредитам | 30 000 | |
| Предоставлено займам другим организациям | 40 000 | |
| Оплата труда сотрудникам | 50 000 | |
| Налоги и сборы | 50 000 | |
| Приобретено объектов основных средств | 5 000 | |
| Получено на валютный счет | ||
| Выручка за товары | 30 000 |
Тема №9. Учет расчетов по оплате труда и расчетов по социальному страхованию.
Задание №1. ООО «Луч» занимается производством и строит здание склада собственными силами. В январе 2004 года была начислена заработная плата работникам организации в сумме 28 000 рублей, в том числе работникам:
Ø Основного производства – 18 000 рублей;
Ø Управленческому персоналу - 6 000 рублей
Ø Отделу сбыта готовой продукции – 1800 рублей;
Ø Занятым в строительстве склада – 2 200 рублей.
Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Начислена заработная плата рабочим основного производства | 18 000 | ||
| Начислена заработная плата управленческому персоналу | 6 000 | ||
| Начислена зарплата работникам отдела сбыта готовой продукции | 1 800 | ||
| Начислена зарплата работникам, занятым в строительстве склада. | 2 200 |
Задание №2. В соответствии с оформленным протоколом учредителей ООО «Луч» определенная часть суммы чистой прибыли, которая была получена предприятием в 2004 года, непосредственно перечисляется в счет выплаты заработной платы работникам профилактория. Размер чистой прибыли данного предприятия, который будет направлен на оговоренное мероприятие, составляет 70 000 рублей. В январе 2004 года работникам профилактория сумма начисленной заработной платы составила 6 000 рублей. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, Руб. | Корресп.счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Отражена начисленная сумма заработной платы работникам профилактория | |||
| Отражено удержание начисленной суммы налога на доходы физических лиц в размере 780 рублей (6000 Х 13%) из заработной платы за январь 2004года. | |||
| Работникам профилактория выдана заработная плата за январь 2004 год. |
Задание № 3. ООО «Луч» провело инвентаризацию товарных запасов на складе. По данным бухгалтерского учета на складе числится 120 кг краски на общую сумму 11400 рублей.
В результате инвентаризации была выявлена недостача краски на сумму 150 рублей. Недостача в пределах норм естественной убыли составила 27,36 руб., сверх норм – 122,64 руб. Согласно приказу руководителя к материальной ответственности был привлечен кладовщик Петров П.П., с которым у организации заключен договор о полной материальной ответственности. Предъявленную претензию Петров признал. Сумму недостачи было решено удержать из его заработной платы. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, Руб. | Корресп.счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| Списана сумма недостачи | |||
| Недостача краски в пределах норм естественной убыли учтена в расходах на продажу | 27,36 | ||
| Сумма недостачи краски сверх норм естественной убыли отнесена на виновное лицо | 122,64 | ||
| Сумма недостачи удержана из заработной платы кладовщика | 122,64 |
Задание № 4. Бухгалтер ООО «Луч» согласно содержанию исполнительного листа удерживает из заработной платы сотрудника Иванова И.И 1/3 от нее для выплаты алиментов, которые перечисляются по почте. При этом возникают соответствующие затраты, которые равны 2% от размера удержания. Месячный оклад, установленный руководством данного предприятия, составляет 7000 рублей. Помимо этого ему ежемесячно начисляется надбавка за выслугу лет, размер которой составляет 1600 рублей. В процессе расчета суммы налога на доходы физических лиц Иванову И.и. предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей. Рассчитайте сумму удержанного налога на доходы физических лиц, сумму удержаний согласно исполнительному лицу и отразите эти операции в учете ООО «Луч».
| Содержание хозяйственной операции | Сумма, Руб. | Корресп.счетов | |
| Дебет | Кредит | ||