по дисциплине «Учет и анализ»

ДОМАШНЕЕ ЗАДАНИЕ

Выполнил студент Ф.И.О.
Группа
Проверил преподаватель		Серегина И.Т.

Озерск 2018

Задание 1. На основании данных таблицы 1 и расшифровок по счетам (таблицы 2-5) составить первоначальный баланс, проставив номера счетов (таб. 6).

Таблица 1 - Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 01.01.20__ г.

Наименование счетов	Сумма, руб.
Основные средства
Износ основных средств
Нематериальные активы
Износ нематериальных активов
Материалы
Отклонения в стоимости материалов
НДС по приобретенным активам
Основное производство
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Задолженность поставщикам
Задолженность покупателей и заказчиков
Задолженность бюджету
Задолженность органам социального страхования
Задолженность подотчетным лицам
Задолженность кредиторам
Прибыль прошлого года
Уставный капитал
Добавочный капитал
Краткосрочные кредиты банков
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда

Расшифровка остатков по счетам на 01.01.20__ г.

Таблица 2 - Состав основных средств

Наименование основных средств	Место эксплуатации	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортизации (годовая), %
Здание каменное двухэтажное	Управление фабрики		1,2
Здание кирпичное	Транспортный цех		2,5
Здание каменное	Основной цех		1,2
Силовые машины – 1	Основной цех
Силовые машины – 2	Основной цех
Компьютеры	Управление фабрики		12,5
Машины швейные универсальные	Основной цех		10,0
Машины швейные специализированные	Основной цех		10,0
Оверлоки	Основной цех		12,5
Автомобили легковые	Транспортный цех		11,0
Автомобили грузовые	Транспортный цех		14,0
Инструмент	Основной цех
Итого

Нематериальные активы в сумме 6000 руб. представляют собой программный продукт для компьютера; срок полезного использования -10 лет. Способ начисления амортизации – линейный.

Таблица 3 - Остатки материалов на складе на 01.01.20__ г.

Наименование	Ед. изм.	Учетная цена, руб.	Кол - во	Учетная стоимость, руб.
Ткань обивочная (ш 150 см)	м
Ткань «Бязь»	м
Металлоизделия	м		151,8
Итого
Бензин	л
Всего материалов

Таблица 4. Остатки незавершенного производства на 01.01.20__ г.

Статьи затрат	Изделия
Диван - кровать	Кресло
Материалы
Основная заработная плата производственных рабочих
Отчисления на социальные нужды
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Итого

Таблица 5. Остатки задолженностей по счетам

Наименование	Сумма, руб.
Остатки задолженности бюджету, всего
- по НДС
- по НДФЛ
Остатки задолженности по социальным взносам
- ФСС
- ПФР
- ФОМС
Задолженность поставщикам
- ЗАО «Нева»
- Деревообрабатывающий комбинат № 1 (ДОК-1)
Задолженность Семенову Т.В. по подотчетным суммам
Задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо»
Кредиторская задолженность
- узел связи
- юридическая консультация
- рекламное агентство

Таблица 6. Рабочий баланс на 01.01.20__г.

АКТИВ	ПАССИВ
Наименование счета	№ счета	Сумма, руб.	Наименование счета	№ счета	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы			II. Капитал





Итого по разделу
II.Оборотные активы			Итого по разделу
			IVДолгосрочные обязательства



			Итого по разделу
			V Краткосрочные обязательства












Итого по разделу			Итого по разделу
Баланс			Баланс

Задание 2. В журнале хозяйственных операций (таблица 7) проставить проводки, рассчитать необходимые суммы при помощи таблиц 8-18.

Таблица 7 - Журнал регистрации хозяйственных организаций за 1 квартал 20___ г.

№	Документ и содержание операций	Сумма, руб.	Дт	Кт
А
	Учет денежных средств и расчетов
	Приходный кассовый ордер № 301 от 11.01._г. Выписка из расчетного счета за 11.01.___г. Получено в кассу на командировочные расходы (см. вариант)
	Расходный кассовый ордер № 299 от 11.01.___г Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. (см. вариант)
	Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13.01.___г Согласно приложенным документам израсходовано (см. вариант)
	Приходный кассовый ордер № 302 от 13.01.___г Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса	?
	Авансовый отчет №112 от 15.01.___г экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 10 шт. по цене 100 руб.	?
	Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15.01ю__г Получено в кассу с расчетного счета для выплаты ЗП
	Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 15.01.__г Выдана заработная плата за ноябрь
	Платежная ведомость № 10 Депонирована заработная плата	?

Продолжение таблицы 7

А
	Объявление на взнос наличными № 30 от 06.01.__г Расходный кассовый ордер № 301 от 06.01.___г Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы	?
	Реестр платежных поручений № 32 от 13.01.___г Перечислено с расчетного счета: ФСС Юридической консультации ФОМС ПФР НДФЛ НДС
	Выписка из расчетного счета от 16.01.__ Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» (см. вариант)
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя	?
	Выписка из расчетного счета от 18.01.___г Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную продукцию
	Выписка из расчетного счета от 10.02.___г Платежные поручения № 241-246 Перечислено с расчетного счета: Штраф за недопоставку продукции покупателю Проценты банку за просроченный краткосрочный кредит В погашение ранее полученного кредита банка Узлу связи Деревоперерабатывающему комбинату № 1
	Выписка из расчетного счета от 20.02.___г Получен штраф от поставщиков за нарушение условий перевозки (см. вариант)
Учет материалов
	Платежное требование – поручение № 12 от 20.02.___г Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (400м по цене (см. вариант) руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 19.02.___г: НДС	? ?
	Отражены материалы по учетной стоимости (таб. 3)	?
	Отклонения в стоимости материалов	?
	Выписка из расчетного счета в банке от 22.02.___г Оплачено платежное требование – поручение № 12 Ивановского комбината	?
	Платежное требование – поручение № 18 от 01.03.___г Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (600м по цене (см. вариант) руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 07.03.___г: НДС	? ?
	Отражены материалы по учетной стоимости (таб. 3)	?
	Отклонения в стоимости материалов	?
	Платежное требование – поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05.03.___г Приобретены металлоизделия (300 шт. по цене (см. вариант) за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05.03.___г: НДС	? ?
	Отражены материалы по учетной стоимости (таб. 3)	?
	Отклонения в стоимости материалов	?
	Требования № 16-18 от 06.02.___г: Отпущено со склада по учетным ценам: Швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 100 руб. за единицу (общепроизводственные расходы) Швейному участку металлоизделия на хозяйственные цели 125 шт. х 50 руб. Итого	? ? ?

Продолжение таблицы 7

А
	Лимитная карта № 4 от 05.03.___г Отпущены швейному участку материалы по учетным ценам (таб. 3): Диван – кровать: Обивочная ткань – 500 м Бязь – 300 м Кресло: Обивочная ткань – 100 Бязь – 100 м	? ? ? ?
	Лимитная карта № 5 от 09.03.___г Отпущено со склада сборочному цеху металлоизделия для сборки по учетным ценам (таб. 3): Диванов – кроватей (100 шт) Кресел (200 шт.)	? ?
	Лимитная карта № 6 от 10.03.___г Отпущен со склада транспортному цеху бензин по учетным ценам (таб. 3) (125 л)	?
	Ведомость расчета отклонений и ведомость списания отклонений (таблица 8,9) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: На диваны - кровати На кресла Транспортному цеху	? ? ?
Учет основных средств и нематериальных активов
	Акт приема – сдачи № 6, счет № 18, платежное требование – поручение № 27 от 15.02. ___г Принят к оплате счет СМУ -20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: (см. вариант) Стоимость работ в т.ч. НДС	?
	Выписка с расчетного счета от 25.02.___г Перечислено СМУ – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания	?
	Акт приема – передачи № 5 от 07.02.___г Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой силовые машины по договорной цене (см. вариант) Списана первоначальная стоимость Списана амортизация Списана остаточная стоимость	?
	Выписка с расчетного счета от 25.03.___г. Зачислена поступившая от покупателя оплата за силовые машины (см. вариант)
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС за реализованные силовые машины	?
	Счет – фактура № 17, платежное требование № 50 от 03.03.___г. магазина «Электрон» Принят к оплате счет за компьютеры (см. вариант) в т.ч. НДС	?
	Выписка с расчетного счета от 26.03.___г. Оплачены приобретенные компьютеры	?
	Акт приемки – передачи № 12 от 10.03.___г. Оприходованы компьютеры	?
	Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за взятое в аренду торговое помещение за 3 месяца вперед: сумма арендной платы (см. вариант) в т.ч. НДС	?
	Ведомость начисления амортизации за 1 квартал (расчет после таблицы 9) Начислена амортизация основных средств: Основного цеха Транспортного цеха Управления фабрики	? ? ?

Продолжение таблицы 7

А
	Платежное поручение № 30 от 26.03.___г. Перечислена сумма арендной платы	?
	Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы	?
	Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за квартал	?
Учет расчетов по оплате труда
	Ведомость распределения заработной платы за январь (табл. 13) Начислена заработная плата: Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики	?
	Ведомость распределения отчислений на социальные нужды (таблица 14) Произведены отчисления на социальные нужды Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики	?
	Расчет бухгалтерии. Удержан из заработной платы НДФЛ	?
	Выписка с расчетного счета от 02.01.___г Перечислены на лицевой счет работников денежные средства на выплату заработной платы	?
	Платежное поручение № 31 от 02.01.___г Перечислены социальные взносы
	Платежное поручение № 32 от 02.01.___г Перечислен НДФЛ	?
	Ведомость распределения заработной платы за февраль (табл. 13) Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики	?
	Ведомость распределения отчислений на социальные нужды (таблица 14) Произведены отчисления на социальные нужды Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики	?
	Начислены пособия по нетрудоспособности за первые три дня болезни	?
	Начислены пособия по нетрудоспособности за последующие дни болезни	?

Продолжение таблицы 7

Расчет бухгалтерии. Удержан из заработной платы НДФЛ

Выписка с расчетного счета от 02.03.___г Перечислены на лицевой счет работников денежные средства на выплату заработной платы

Платежное поручение № 33 от 02.03.___г Перечислены социальные взносы

Платежное поручение № 34 от 02.03.___г Перечислен НДФЛ

Ведомость распределения заработной платы за март (табл. 13) Начислена заработная плата: Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики

Ведомость распределения отчислений на социальные нужды (табл. 14) Произведены отчисления на социальные нужды Производственным рабочим швейного участка по изготовлению Диванов – кроватей Кресел Производственным рабочим сборочного цеха за изготовление Диванов – кроватей Кресел Работникам основного цеха Персоналу транспортного цеха Руководителям управления фабрики

Начислены отпускные

Удержан из заработной платы НДФЛ

Учет затрат на производство

Распределены и списаны затраты транспортного цеха на основное производство (таб.15) Диваны – кровати Кресла

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (табл. 16) Диваны – кровати Кресла

Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл. 17) Диваны- кровати Кресла

? ?

Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии (табл. 18,19). Выпущено из производства и принято на склад по фактической себестоимости: __диванов – кроватей; __ кресел (см. вариант) Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:

Статьи затрат	Диван	Кресло
Материалы
Основная зарплата рабочих
Отчисления на социальные нужды
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Итого

Продолжение таблицы 7

Учет отгрузки и реализации продукции

Платежные требования – поручения № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по рыночным ценам Диваны– руб. Кресла - руб. (см. вариант)

Покупатели	Диваны	Кресла
НПАО «Прогресс»
Магазин «Рондо»
Итого

НДС

Итого

Расчет бухгалтерии Списана задолженность НПАО «Прогресс» за отгруженную продукцию за счет ранее полученного аванса (п.11)

Зачет НДС с аванса НПАО «Прогресс» (п.12)

Расчет бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции Расчет:

Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС за реализованную продукцию

Выписка из расчетного счета за 20-31.02.___г Поступила на расчетный счет от НПАО «Прогресс» оставшаяся сумма за продукцию

Выписка из расчетного счета за 20-31.02.___г Поступила на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» вся сумма по счету

Учет финансовых результатов

Расчет бухгалтерии Начислены проценты за краткосрочный кредит. (см. вариант)

Платежное поручение № 36 от 10.03.___г Перечислены проценты по кредиту и сумма долга за кредит (см. вариант)

Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от реализации продукции

Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество Расчет:

Расчет бухгалтерии Выявляется и перечисляется результат от прочих доходов и расходов

Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль

Окончание таблицы 7

А
	Расчет бухгалтерии Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам	?
	Реформация баланса	?
	Начислены дивиденды учредителям – физическим лицам 20% от суммы нераспределенной прибыли отчетного года	?
	Начислен налог на прибыль с дивидендов	?
	Выплачены дивиденды учредителям	?

Таблица 8- Расчет отклонений фактической стоимости от учетной стоимости материалов

Показатели	Учетная стоимость	Отклонения	Фактическая стоимость
Остаток материалов на начало месяца
Поступило за месяц
Итого
Процент отклонений

Таблица 9 - Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов

Направления использования материалов	В дебет счетов	С кредита счета 10 (расход)
Учетная стоимость	Отклонения	Фактическая себестоимость
%	Сумма
Диван – кровать Швейный Сборочный
Итого
Кресло Швейное Сборочный
Итого
Транспортный цех

Расчет амортизации за квартал

Поделиться:

Поиск по сайту

©2015-2024 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2018-01-31 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных