Схема связанного кредитования предполагает замкнутый цикл движения денежных средств, выданных по кредитному договору.
После выбора Заёмщиком товара на Фирме и получения счета-фактуры, содержащего подробные данные о наименовании, количестве и стоимости товара с указанием всех относимых за счет Заёмщика расходов, а также гарантийного срока, Заёмщик предоставляет в Банк пакет документов, предусмотренный п.2.1.1. Инструкции Сбербанка России № 229-р от 10.07.97г. Полученная кредитная заявка регистрируется Банком в отдельном журнале.
Банк в первоочередном порядке в течение 7 календарных дней после предоставления Заёмщиком полного пакета документов, необходимых для выдачи кредита и счета - фактуры, рассматривает вопрос о возможности предоставления кредита.
В случае принятия положительного решения (в зависимости от предоставленных полномочий руководством Банка или Кредитным комитетом), Заёмщик вносит сумму установленного первоначального платежа на лицевой счет в Банке по вкладу «до востребования». Кроме того, при наличии у Банка соответствующей договоренности со страховой компанией, Заемщику предлагается дополнительно внести на лицевой счет по вкладу «до востребования» расчетную величину страховой суммы по договору страхования имущества. Поступившие на лицевой счет Заемщика по вкладу «до востребования» указанные суммы перечисляются на основании его поручения (ф.187) на счета Фирмы и страховой компании (копии поручений должны быть в кредитном деле Заемщика).
После подписания кредитного договора, оформления договоров поручительств, по возможности, и договора залога, а также поручения от Заемщика копии поручения, свидетельствующей о частичной оплате им стоимости товара, Банк перечисляет сумму кредита на расчетный счет Фирмы.
Банк извещает Фирму о предоставлении Заемщику кредита (после выполнения действий, указанных в п.2.6.) посредством выдачи последнему копии выписки из решения Кредитного комитета (или письма) за подписью руководителя и печатью Банка на имя руководителя Фирмы с указанием суммы кредита, что является подтверждающим документом об оплате товара и служит основанием для получения Заемщиком товара в сети Фирмы.
В случае предоставления Заемщику кредита в иностранной валюте, Банк производит зачисление средств по кредитному договору на счет по вкладу «до востребования» и осуществляет операции по безналичной конвертации средств в порядке, изложенном в письме Сбербанка России № 01-1710 от 30.04.976г с последующим перечислением их рублевого эквивалента на расчетный счет Фирмы.
Операции по сопровождению и погашению кредита регламентируются «Правилами кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России» № 229-р от 10.07.97г.
III. Бухгалтерский учёт операций.
Операции по выдаче и погашению кредитов в рублях и иностранной валюте (в рублевом исчислении по курсу ЦБ РФ) учитываются Банком в зависимости от срока кредитования на балансовых счетах 45504-45506 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам».
При этом по дебиту счетов отражаются выданные кредиты в корреспонденции с расчетным счетом Фирмы.
Учет сумм просроченной задолженности по кредитам в рублях и иностранной валюте ведется на балансовом счете 45815 «Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным гражданам».
Полученные проценты за предоставленные кредиты учитываются на балансовом счете 70101 «Проценты, полученные за предоставленные кредиты».
Учет просроченных процентов по предоставленным кредитам осуществляется на балансовом счете 45915 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным гражданам».
Полученные неустойки учитываются на балансовом счете 70106 «Штрафы, пени, неустойки полученные».
Сумма принятого Банком обеспечения по кредитному договору учитываются в зависимости от его вида на следующих внебалансовых счетах:
Имущество, принятое в залог по выданным кредитам (кроме ценных бумаг)»
Гарантии, поручительства, полученные банком».
В случае принятия в качестве дополнительного обеспечения кредита ценных бумаг, в установленном порядке, они учитываются на внебалансовом счете 91303 «Ценные бумаги, принятые в залог».
При отражении операций на вышеуказанных балансовых и внебалансовых счетах, а также при ведении аналитического учета по ним следует руководствоваться Правилами Банка России по ведению бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997г. № 61, с учетом изменений и дополнений.
Регламент
Предоставления кредитов
Юридическим лицам