Статья «Анализ финансовой устойчивости компании»
Вопрос: по какой схеме строится анализ финансовой устойчивости компании?
Ответ:
Анализ финансовой устойчивости компании по представленным документам происходит по следующей схеме:
1 этап – получение необходимых документов от исследуемой компании:
- баланс (форма № 1);
- отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
- отчет о движении капитала (форма № 3).
2 этап – проверка подлинности представленных документов.
3 этап – предварительный анализ документов в виде соответствия следующих показателей:
- сумма «итого по разделам» = сумма строк внутри разделов;
- строка 399 «баланс» = строка 699 «баланс»;
- строка 480 «нераспределенная прибыль отчетного года» (форма № 1) = строка 170 «нераспределенная прибыль (убытки) отчетного периода» (форма № 2);
- строка 010 «уставной капитал» (форма № 3) = строка 410 «уставной капитал» (форма № 1);
Если данные условия не выполняются, то представленные документы составлены неправильно.
4 этап – оценка финансовой устойчивости компании производится по следующей схеме:
- строка 010 «уставной капитал» (форма № 3) должна быть меньше строки 185 «чистые активы» (форма № 3)
Данное соотношение предусматривается ФЗ «Об акционерных обществах» и невыполнение его говорит о возможности финансового краха компании.
- строки (490+640+650-390)/строку 699 (форма № 1) должно быть не менее 0,5.
Таким образом высчитывается коэффициент автономии (отношение собственных средств к общему итогу баланса), который показывает, насколько компания способна расплачиваться собственными средствами с инвесторами или акционерами при наступлении соответствующих сроков. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости компании, снижении риска финансовых затруднений в будущем. Название строк баланса следующие:
490 – «итого по разделу»;
640 – «доходы будущих периодов»;
650 – «фонды потребления»;
390 – «итого по разделу III»;
699 – «баланс».
- строки (290-230-244-252)/(690-630+640+650) (форма № 1) должно быть не менее 2.
Таким образом высчитывается коэффициент покрытия (отношение стоимости всех оборотных средств к краткосрочным кредитам и займам и кредиторской задолженности предприятия). Эта величина показывает, насколько предприятие способно расплатиться всеми своими активами по долгам. Название строк баланса следующие:
290 – «итого по разделу II»;
230 – дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)»;
244 – «задолженность участников (учредителей) по взносам в уставной капитал»;
252 – «собственные акции, выкупленные у акционеров»;
690 – «итого по разделу VI»;
630 – «расчеты по дивидендам»;
640 – «доходы будущих периодов»;
650 – «фонды потребления».
- строка 050/строку 010 (форма № 2).
Таким образом вычисляется коэффициент эффективности управления предприятием. Он показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Нормативные значения коэффициента рентабельности дифференцированы по отраслям и видам производства. При отсутствии норм следует проследить динамику показателя. Рост рентабельности свидетельствует об увеличения прибыльности и укреплении финансового благополучия, а уменьшение – о снижении спроса на продукцию компании. Название строк следующие
050 – «прибыль от реализации»;
010 – «выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)»
Кроме того существует эмпирический закон Бенфорда. Этот математик выяснил, что в массивах чисел, основанных на данных из реальной жизни, цифра 1 на первом месте встречается гораздо чаще, чем все остальные (в 30% случаях). Более того, чем больше цифра, тем меньше вероятности, что она будет стоять на первом месте в числе. Закон применим к любым цифрам из жизни, будь это уличные адреса, цены акций, количество населения, уровень смертности, длина рек или суммы в счетах компании. Американская налоговая служба (IRS) пользуется этим законом для выявления мошенничества с налогами. Если в налоговой декларации цифра «1» встречается реже, чем в 30% случаях, то это четкий сигнал о том, что с декларацией не все чисто. И для аудиторов аномалия в последовательности цифр — повод к более тщательной проверке конкретных бухгалтерских документов.
Вопрос: по какой схеме строится анализ платежеспособности клиентов-физических лиц при выдаче кредитов?
Ответ:
Анализ платежеспособности клиентов при выдаче кредитов осуществляется по следующей схеме (для физических лиц):
- наличие связи клиента с сотрудниками банка, принимающими решение о выдаче кредита (родственные, дружеские, любовные, коммерческие или иные виды отношений);
- размер заработной платы и наличие имущества;
- дееспособность клиента;
- наличие поручителей;
- возраст и степень опасности жизни клиента (в случае смерти физического лица вероятность возврата кредита очень мала);
- ранее взятые финансовые обязательства и их выполнение;
- внешность и манера поведения клиента;
- возможность принятия залога, как гаранта выдачи кредита;
- проверка представленных документов на подлинность (особенно паспорта).