Определить % выполнения плана по себестоимости, экономию или перерасход,% снижения или повышения себестоимости в целом и отклонение фактических затрат по статьям от плановых, Использовать данные таблицы 6 часть 1.
Решение:
| Статья затрат | План | Отчет | Отклонение +,- | Структура полной себестоимости | Отклонение удельного веса | |
| план | отчет | |||||
| 1.Сырье и материалы | -155 | 14,50 | 14,37 | -0,13 | ||
| 2.Покупные изделия | -51 | 49,77 | 50,30 | 0,53 | ||
| 3.Зарплата основных рабочих | -5 | 7,81 | 7,3 | -0,51 | ||
| 4.Зарплата дополнительных рабочих | -5 | 0,67 | 0,66 | -0,01 | ||
| 5. Расходы на освоение производства | -2 | 0,37 | 0,37 | |||
| 6.РСО | -4 | 10,46 | 10,63 | 0,17 | ||
| 7.Общецеховые расходы | -6 | 4,73 | 4,77 | 0,04 | ||
| 8.Общезаводские расходы | -4 | 4,85 | 4,89 | 0,04 | ||
| 9. Потери брака | 0,2 | 0,18 | -0,02 | |||
| 10.Прочие производственные расходы | -6 | 3,41 | 3,4 | -0,01 | ||
| 11.Произв. с/с товарной продукции | -665 | 96,79 | 96,89 | 0,1 | ||
| 12.Внепроизводственные расходы | -3 | 3,21 | 3,11 | -0,1 | ||
| 12.Полная с/с товарной продукции | -729 | - |
Производственная себестоимость по элементам затрат и статьям затрат по форме 6(1) равны по плану 37818тыс. ден. едениц и по отчету 38264 тыс. ден. едениц.
ВЫВОД: Процент выполнения плана по себестоимости равен отношению себестоимости фактической к себестоимости плановой и выражается в%:
С=(37818 / 39264)*100%=96,32%.
Это значит, что наблюдается снижение фактической себестоимости на 3,68%(100-96,32) по отношению к плановой, что в абсолютном выражении равно 95 тыс. ден. едениц, т.е. экономия составляет 95 тыс. ден. едениц.
Несмотря на значительную экономию можно утверждать, что наблюдается перерасход по покупным изделиям, РСО, общецеховым и общезаводским расходам. Это может быть вызвано ростом цен, повышением численности аппарата управления, удорожанием расходов по ремонту и содержанию зданий, перерасход по теплу и энергии.
Наряду с этим можно отметить, что значительная экономия была возможна благодаря экономии топлива, удешевлению затрат на приобретение малоценных и быстроизнашивающихся предметов, уменьшения численности вспомогательных рабочих, а также за счет внедрения механизации и автоматизации производственных процессов. Заметная экономия достигнута путем приобретения более дешевого сырья и материалов.
Проанализировав данные, можно сказать, что путем перераспределения расходов можно добиться повышения производительности труда и качества продукции. Так, например, за счет снижения затрат по покупным изделиям можно повысить затраты на выплату заработной платы основным и дополнительным рабочим, создать фонды материального стимулирования.
Форма 6. Часть 2. Выполнение плана по снижению себестоимости товарной продукции и затратам на 1 гривну товарной продукции.
Затраты на 1 гривну товарной продукции равны отношению себестоимости товарной продукции к объему товарной продукции к объему выпуска товарной продукции в оптовых ценах предприятия(их оценивают по общему отклоннению от плана и под влиянием 3-х факторов):
- под влиянием структурных изменений в продукции,
- под влиянием отклонений в себестоимости изделий,
- под влиянием изменений цен и тарифов на продукцию.
Изменение цен влияет как на стоимость товарной продукции(знаменатель), так и на себестоимость. Знаменатель изменяется в следствии изменения цен на продукцию, которые не были учтены при составлении плана.
Численность изменяется в результате изменения цен на потребляемые материалы (полуфабрикаты, комплектующие, а так же за счет изменения тарифов за различнее виды энергии).
Данные берем из таблицы 6 часть 2.
| ПОКАЗАТЕЛИ | ШИФР СТРОК | ДЕЙСТВИЕ | ЗНАЧЕНИЕ |
| 1. Плановая с/с всей товарной продукции: 2.С/с всей фактически выпущенной товарной продукции - по плановой с/с отчетного года - по фактической с/с отчетного года | - - | ||
| 3. Товарная продукция в оптовых ценах предприятия по утвержденному плану - в фактических ценах в плане - в фактических ценах в отчетном году | - - - | ||
| 4. Затраты на 1 грн. товарной продукции по утвержденному плану коп. | С27/С30 | 0,83 | |
| 5. Затраты на 1 грн. Фактически выпущенной товарной продукции коп. - по плану, в перерасчете на факт ический выпуск - в фактических ценах, действ в отчетном году - в фактических ценах принятых в плане | С28/С31 С29/С32 С29/С31 | 0,82 0,86 0,86 | |
| 6. Фактическое снижение затрат на 1 грн. товарной продукции в ценах, действ в отчетном году,% к предыдущему году | (С35-С40)/ С40 | 0,08 |
ПРОВЕРКА: Отклонение по всем влияющим факторам равно общему отклонению затрат на 1 гривну товарной продукции.
0,03= - 0,01+0,04 = 0,03
0,03= 0,03.
ВЫВОД: В нашей задаче все влияющие факторы повлияли на структуру и ассортимент продукции. Все остальные факторы повлияли незначительно.
Форма 6. Часть 3. Динамика затрат на 1 гривну товарной продукции в сопоставимых с предыдущим годом ценах, тысяч гривен.
| ПОКАЗАТЕЛИ | ШИФР СТРОКИ | ДЕЙСТВИЕ | ЗНАЧЕНИЕ | |
| За преды-дущий год, в ценах действующих в предыдущем года | За отчет-ный год в ценах, действующих в предыдущем году | |||
| 1. Фактическая с/с выпущенной товарной продукции | - | |||
| 2. Фактический выпуск товарной продукции в оптовых ценах предприятия | - | |||
| 3. Затраты на 1 гривну товарной продукции | С38/С39 | 0,78 | 0,84 | |
| 4. Снижение затрат на 1 гривну товарной продукции в отчетном году в сопоставимых ценах | С40О-С40П/ С40П | - | 0,07 |
ВЫВОД: В нашей задаче в форме 6 часть 3 увеличение затрат на 1 гривну товарной продукции в отчетном году в сопоставимых с предыдущего года ценах составило - 0,07. Т.е. произошло изменение цены в отчетном году в сопоставимых ценах прошлого года к предыдущему году в действующих в предыдущем году ценах.