Сделать в табличной форме налоговую систему РФ.
| НАЛОГ
| 1.НДС
| 2.НДФЛ
| 3.Налог на прибыль организации
| 4.Транспортный налог
| 5.Гос.пошлина
| | Нормативно-правовой акт
| Глава 21 НК РФ
| Глава 23 НК РФ
| гл. 25 НК РФ
| Глава 28 НК РФ
| Глава 25.3 нкрф
| | Ставка
| Величинам налоговой ставки НДС посвящена статья 164 НК. В этой статье обозначены существующие на сегодняшний день ставки налога: 0, 10 и 18%. Кроме того, в определенных случаях (п. 4 ст. 164 НК) ставка НДС должна быть выделена из общей суммы расчетным путем.
| Основная ставкаНДФЛ в России составляет 13%. Для отдельных видов доходов установлены другие ставки.
| Основная ставка – 20%.
2% - в федеральный бюджет (0% - для отдельных категорий налогоплательщиков - п.1.5 ст.284, п.2 ст.284.3 и п.1.7 ст.284, п.1.8 ст.284 НК РФ)
18% - в бюджет субъекта РФ. Законодательные органы субъектов РФ могут понижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5% (ставка может быть еще ниже для участников региональных инвестиционных проектов – п.3 ст.284.3 НК РФ).
| Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
| Размеры госпошлины регламентированы в главе 25.3 нкрф
| | Налогоплательщик
| 1) организации; 2) индивидуальные предприниматели;
3) лица, перемещающие товары через таможенную границу РФ.
| Физ.лицо
| российские организации, иностранные организации
| Физические и юридические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
| организации и физические лица
| | Налоговый период
| С 2015 года уплата НДС производится не 20, а 25 числа. Как и ранее, уплата производится равными долями по 1/3 от общей суммы начисленного налога на протяжении 3 месяцев, следующих за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
| календарный год (ст. 216НК РФ).
| календарный год
| Календарный год
| Государственная пошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия в наличной или безналичной форме (п. 3). По общему правилу пошлина уплачивается до начала совершения в отношении плательщика юридически значимого действия.
| | Отчетный период
| Отчетный период по НДС совпадает с налоговым и составляет квартал.
| Календарный год
| первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
| первый квартал, второй квартал, третий квартал.
|
| | Льготы
| Налоговый кодекс в ст. 149 предусматривает ряд льгот по НДС. Условно их можно разделить на три группы:
- льготы, предоставляемые при реализации определенных видов товаров (работ, услуг);
- льготы, предоставляемые определенным категориям фирм и предпринимателей;
- льготы, предоставляемые при осуществлении определенных операций.
| Перечень льгот НДФЛ регламентирован ст. 217 НК РФ, он достаточно обширный, а именно:
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) осударственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством
2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии, социальные доплаты к пенсиям.
3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
увольнением работников, за исключением:
компенсации за неиспользованный отпуск и т.д.
| Льготы по налогу на прибыльмогут предоставляться как в форме ставки 0%, так и в других формах: выведения из-под налога объекта налогообложения, применения сниженных ставок, налоговых каникул и т. д. Льготы в форме применения нулевой ставки установлены для ряда предприятий, занятых, преимущественно, в социально-обслуживающей сфере. В ст. 284–284.5 Налогового кодекса содержится исчерпывающий перечень лиц, которые могут претендовать на получение льготы.
Льготы для образовательных и медицинских учреждений
Льготы для сельхозпредприятий
Льготы по налогу на прибыль для организаций сферы социального обслуживания
Льготы для участников особых зон
В соответствии с п. 1.5 ст. 284 Налогового кодекса компании, участвующие в инвестпроектах регионов, имеют право на льготу по перечислению налога на прибыль в федеральный бюджет в виде нулевой ставки.
| 1. Для пенсионеров, инвалидов, участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, и граждан из подразделений особого риска. Льгота- 50 %
2. Для организаций и индивидуальных предпринимателей в части автомобилей, оборудованных для использования газомоторного топлива. Льгота- 50 %
3. Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней и орденами Трудовой Славы трех степеней, Почетные граждане Нижегородской области. Льгота – 100%
4. Лесхозы. Льгота – 100%
5. крестьянские (фермерские) хозяйства, объединения и организации, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, Льгота – 100%
6. Бюджетные организации, учреждения.Льгота – 100%
7. общероссийские общественные организации инвалидов и организации, находящиеся в их собственности, Льгота – 100%
8. Участники и инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшие инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей). Льгота – 100%
9. лечебно-профилактические учреждения, финансируемые в объеме не менее 80 процентов из областного, местных бюджетов и средств бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования, включая средства, полученные от страховых медицинских организаций в рамках программы обязательного медицинского страхования.Льгота – 100%
10. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида. Льгота – 100%
11. один из родителей многодетной семьи на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с., на мотоциклы с мощностью двигателя до 36 л.с. и моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л.с. (включительно). Основанием для предоставления льготы является заверенная органом социальной защиты населения по месту жительства копия удостоверения многодетной семьи Нижегородской области, которая предоставляется в налоговый орган ежегодно не позднее чем по истечении одного месяца после окончания налогового периода. Льгота – 100%
12. общественные объединения пожарной охраны в части автомобилей, используемых для профилактики и (или) тушения пожаров и проведения аварийно-спасательных работ. Льгота – 100%
| от уплаты государственной пошлины освобождаются физические лица - Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы - по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, в КС РФ, при обращении в органы и (или) к должностным лицам, совершающим нотариальные действия, и в органы, осуществляющие государственную регистрацию актов гражданского состояния (подп. 11 п. 1). Также в статьях 333.36 - 333.39 НК РФ предусмотрен широкий спектр льгот. Например, в силу п. 1 ст. 333.37 НК РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, освобождаются прокуроры и иные органы, обращающиеся в арбитражные суды в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и (или) общественных интересов.
| | Срок подачи декларации
| Налоговую декларацию по НДС сдают по итогам квартала: не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). А если 25 число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем сдачи считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
| не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ), но не всеми налогоплательщиками, а только теми, кто исчисляет и уплачивает налог самостоятельно (ст. ст. 227, 227.1, 228 НК РФ).
| не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
| для организаций: уплата авансовых платежей по налогу производится в следующие сроки: а) за первый квартал - 30 апреля текущего налогового периода; б) за второй квартал - 31 июля текущего налогового периода; в) за третий квартал - 31 октября текущего налогового периода; по итогам налогового периода - 15 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2) для физических лиц: по итогам налогового периода - 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
| | | | | | | | | |
|
Поиск по сайту:
|