Вопросов по применению ККТ очень много. Особенно часто их задают ИП, т.к. очередной этап перехода на онлайн-кассы в основном затронул их. Как правило, небольшие ИП экономят не только на бухгалтерах, считая, что они им не нужны, но и не хотят лишний раз просто получить грамотную, квалифицированную консультацию. Отсюда нарушения законодательства, штрафные санкции, головная боль и лишние затраты на оплату этих штрафов.
Задавайте больше вопросов, обращайтесь в свои территориальные налоговые инспекции, звоните на горячую линию ФНС РФ, смотрите информацию на сайте ведомства. Чем больше информации Вы получите, тем меньше нарушений будет допущено, соответственно меньше штрафов начислено.
| Проверка правильности применения ККТ. | § Административным регламентом, утвержденным приказом Министерства финансов РФ от 17.10.2011 № 132н, функции контроля правильности и законности применения ККТ возложена на ФНС РФ. Только сотрудники налоговой инспекции имеют право проводить проверки ККТ. § Никакие другие контролирующие организации не могут этого делать. Они могут только задать Вам вопрос о наличии ККТ и сообщить информацию об отсутствии или неприменении онлайн-кассы в ФНС, но проверять правильность применения ККТ, а уж тем более налагать штрафные санкции, они не имеют права. Никто кроме сотрудников налоговой инспекции не располагает информацией о том, обязаны Вы применять ККТ или нет. § Исключение составляют только силовые структуры, такие как: Прокуратура РФ, МВД, ОРЧ, СК. Сотрудники этих ведомств имеют право изымать ККТ в рамках совместных выездных налоговых проверок либо самостоятельных проверок. § Изъятие ККТ может произойти, если установлены факты грубейшего нарушения налогового законодательства либо сокрытие выручки в больших размерах. Больше никаких действий с ККТ сотрудники данных ведомств проводить не могут. |
| План проверок ККТ. | § План проверок ККТ посмотреть невозможно, т.к. его просто нет в природе. Есть план по количеству проверок в месяц или квартал, который назначает вышестоящий налоговый орган той или иной инспекции. § Количество проверок напрямую зависит от количества ККТ, зарегистрированных в налоговых инспекциях. Плана с конкретными налогоплательщиками, заявленными на проверку, не существует. |
| Алгоритм проведения проверок ККТ. | В каждой налоговой инспекции создан отдел оперативного контроля. Сотрудники этих отделов занимаются регистрацией, снятием с учета и проверками ККТ. § Проверки могут проходить в здании инспекции, где анализируются все данные поступающие с онлайн-касс, информация о налогоплательщике, имеющаяся в федеральных базах. При выявлении нарушения или каких-либо несоответствий в этих данных налогоплательщики приглашаются для дачи пояснений или привлекаются к административной ответственности в виде штрафа. § Также проводятся проверки на местах установки ККТ. В офис, магазин или в торговую точку инспекторы придут для проверки законности применения ККТ. Такие проверки могут проводиться визуально. Это когда проверяющие просто наблюдают со стороны, применяется ли ККТ, при этом может проводиться фото или видео съемка. Или проверяющие приобретают у Вас товар/слугу за наличные средства и наблюдают - будет ли применена ККТ. Деньги для проведения проверок выделяются из бюджета, поэтому после окончания проверки товар, как правило, возвращается продавцу, а деньги проверяющему. § Еще один вид проверок ККТ - перекрестные проверки. Это когда сотрудники одной ФНС приезжают на территорию другой ФНС и проверяют ее налогоплательщиков. В основном это практикуется в небольших городах, где все друг друга знают в лицо. По закону оповещать Вас о начале проверки никто не обязан. При таких рейдах срабатывает эффект неожиданности. § Алгоритм действий инспектора ФНС: ü При установлении или неустановлении факта нарушений, инспектор обязан предъявить поручение на проведение проверки, подписанное начальником ФНС (или его замом), и служебное удостоверение. Проверку проводят только сотрудники, указанные в этом поручении. В ходе проверки в поручение вписывается проверяемое лицо. ü По результатам проверки составляется протокол и акт, не зависимо от того были допущены нарушения или нет. ü Если нарушения установлены, с сотрудника их допустивших, берут объяснения: - сотрудник собственноручно описывает в протоколе причины произошедшего нарушения законодательства по применению ККТ; - или письменно отказывается от дачи объяснений. ü Далее в протоколе указывается дата и время, когда руководитель организации или ИП обязаны явиться на прием к начальнику ФНС, для дальнейшего разбирательства по факту нарушений. Копия протокола вручается сотруднику. Руководитель или ИП вызываются в инспекцию, потому что согласно КоАП штраф накладывается не на сотрудника, допустившего нарушение, а на руководителя или ИП. Если они в назначенное время не придут, то это будет проходить без их присутствия и штрафные санкции в любом случае будут применены. |
| Как себя вести с инспекторами при проверке ККТ. | § Не нужно ругаться, разговаривать на повышенных тонах, оскорблять проверяющих сотрудников налоговой инспекции. § Не стоит препятствовать в доступе инспекторов на территорию где стоит ККТ. Силой они к Вам прийти не могут (у них нет таких полномочий), но с сотрудниками ведомств, у которых такие полномочия есть, прийти смогут. И результат от такой проверки может быть печальным. § Ведите себя спокойно, факт установления нарушений, еще не означает, что к Вам будут применены штрафные санкции. Штрафы накладывает только начальник ФНС и от Вас, Ваших действий или бездействий, будет зависеть его размер. |
| Периодичность проверок ККТ. | § Законом не установлены временные рамки по проверкам ККТ. Вас могут проверять каждый день. Если были допущены грубые нарушения по применению ККТ, проверки будут проходить до полного устранения этих нарушений. |
| Почему приходит уведомление о применении онлайн-кассы, а по факту на этот вид деятельности есть отсрочка до 2021 года. | В 90 % таких ситуаций Вы виноваты сами. § Это происходит в том случае, когда Вы занимаетесь деятельностью, которая не заявлена Вами при регистрации организации или ИП. То есть в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП у Вас внесены одни виды деятельности, которые должны применять онлайн-кассы, а по факту занимаетесь другими, которые получили отсрочку по их применению. Поэтому, Вы считаете, что не должны применять ККТ, а инспектор уверен в обратном. § Чтобы избежать разногласий и штрафных санкций, необходимо как можно быстрее внести все изменения по видам деятельности в регистрирующие документы. |
| Как избежать штрафных санкций при фактическом нарушении. | Это четко прописано в законах о ККТ. § Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил, что допустил ошибки или совершил правонарушение при применении или неприменении ККТ, но в письменном виде сообщил об этом в налоговую инспекцию и предпринял все действия по устранению этих нарушений, то в этом случае никакие штрафные санкции не применяются. § Не применяются штрафы, если нарушения произошли не по Вашей вине и по причинам от Вас не зависящим. § Если нарушение совершено впервые, но Вы признали свою вину и дали четкие, грамотные объяснения, то выносится предупреждение, а не штраф. Вот поэтому нельзя игнорировать приглашение на рассмотрение Ваших нарушений в ФНС, а обязательно на них надо присутствовать. § Если все же к Вам применены штрафные санкции, а Вы с этим не согласны, то можно обратиться в суд. Очень много судебной практики, когда суд или полностью снимает штрафные санкции или значительно снижает их. |