Смета содержит две части:
1.Смета на содержание и эксплуатацию оборудования
2.Смета цеховых расходов на содержание управленческого аппарата
Затраты на электроэнергию рассчитываются по следующей формуле:
Зэл=М*Fд*Цэл*nn
где Fд- действительный фонд времени работы оборудования
Цэл- цена 1КВт электроэнергии
М-мощность технологического оборудования
nn- коэф., учитывающий потери электроэнергии(nn<Кз.ср.)
Цэл=3,5 руб.
Таблица 3.1. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
Наименование затрат | Сумма, руб. | Обоснование расчета |
Амортизация оборудования | 15% от Сп. | |
Затраты на текущий ремонт | 10% от Ам. | |
Затраты на электроэнергию | Зэл. | |
Затраты на технологическую оснастку | стоимость оснастки | |
Затраты на вспомогательные материалы | 2% от Сп | |
Прочие расходы | 15% от всех статей | |
Итого | ∑1 |
Таблица 3.2. Смета цеховых расходов на содержание административно-управленческого аппарата
Наименование затрат | Сумма, руб. | Обоснование расчета |
Общий фонд зарплаты вспомогательных рабочих с учетом единого соц. налога | ФЗПвсп.раб. +34% | |
Общий фонд зарплаты ИТР с учетом единого соц. налога | ФЗПитр. +34% | |
Амортизационные отчисления на ремонт зданий | 4 % от Суч. | |
Прочие расходы | 2% от суммы всех статей | |
Итого | ∑2 |
Процент фактических цеховых расходов определяется по формуле:
%Рцех.ф.=((∑1+∑2)/ФЗПосн.раб.)*100%
3.2 Составление плановой калькуляции себестоимости изготовления изделия и расчет проекта его розничной цены
Себестоимость – это затраты предприятия в денежном выражении, связанные с производством и реализацией изделия. Калькуляция – определение затрат на единицу продукции. При составлении плановой калькуляции укрупнено выделяют три основных элемента:
М - материальные затраты
ЗП – заработная плата основных рабочих
Н – накладные расходы
Стоимость основных материалов и заработная плата основных рабочих – прямые затраты. Накладные расходы относятся к косвенным затратам и включают в себя: цеховые, общезаводские, внепроизводственные и т.д. Материальные затраты определяются по двум составляющим:
1.Сырье и основные материалы
2.Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
Таблица 3.3. Ведомость основных(вспомогательных) материалов на изделие и расчет их стоимости
Наименование основных материалов | Тип и марка | Количество на изделие (кг) | Цена за единицу | Общая стоимость (руб.) |
Флюс (канифоль) | ||||
Припой | ||||
Лак | ||||
Клей | ||||
Эмаль | ||||
Итого | ||||
Транспортно-заготовительные расходы | ||||
Всего |
Таблица 3.4. Расчет стоимости комплектующих деталей и полуфабрикатов
Наименование комплектующих деталей, узлов и п/ф | Тип | Общее количество на изделие (шт) | Цена за ед. (руб.) | Общая стоимость (руб.) |
Конденсаторы | ||||
Резисторы | ||||
Итого | ||||
Транспортно-заготовительные расходы | ||||
Всего |
Таблица 3.5. Планирование себестоимости розничной цены изделия
Наименование статей затрат | Сумма(руб) | Обоснование расчетов |
1Основные материалы | Т3.3 | |
2Комплектующие и покупные изделия | Т 3.4 | |
3Расходы по оплате труда | А)+Б)+В) | |
А) прямая з.п. Б) В) | ∑Рсд. | |
40% от А) | ||
20% от А)+Б) | ||
4страховые взносы | Г)+Д)+Е)+Ж) | |
Г) Д) Е) Ж) | ||
5Страхование имущества | (400 руб с 10000руб)/Nгод | |
6Амортизационные отчисления | Ам/Nгод | |
7Цеховые расходы | % Рцех.ф от п3 | |
8Цеховая себестоимость | ∑7п 150% от п3 | |
9Заводская себестоимость | ∑8п | |
Внепроизводственные расходы | 5% от Сзав. | |
10Полная себестоимость Плановая прибыль | ∑9п 10% от Сполн. | |
11Оптовая цена предприятия НДС | ∑10п 18% от Цопт.пл | |
12Оптовая цена промышленности | ∑11п | |
Торговая надбавка | 20% от Цопт.пром. | |
Проект розничной цены | ∑12п |
Расчет величины прибыли от реализации продукции и величины налогов
Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим конечные результаты деятельности предприятия. Из прибыли образуется резервный фонд, и производится отчисления в фонд развития, за счет которых осуществляются мероприятия по расширению и техническому перевооружению производства.
Таблица 3.6. Расчет прибыли
Наименование | Сумма (руб) | Обоснование расчетов |
1Выручка от реализации | ∑12п*Nгод. | |
2Себестоимость продукции | ∑9п*Nгод. | |
3Сумма НДС | Сумма НДС*Nгод. | |
4Сумма торговой расценки | СуммаТН* Nгод. | |
Прибыль от реализации | п1-(п2+п3+п4) |
Таблица 3.7. Расчет налогов
Наименование налогов | Налогообразующая база | Норматив (%) | Сумма (руб.) | |
По наименованию | По размеру (руб.) | |||
1Налог на прибыль | Плановая прибыль | |||
2Налог на имущество | ОФ | |||
3Налог в дорожный фонд | Выручка-НДС | |||
Итого |
“Чистая прибыль” = плановая прибыль — налоги
3.4. Расчет планово экономических показателей работы участка
а) Фондоотдача
ФО=Р/ОФ=(Цопт. пп*Nгод)/ОФ
б) Затраты на 1 руб. товарной продукции
Затраты на 1 руб. = Сполн/Цопт.пп
в) Рентабельность
Рпп=(прибыль /производственные фонды)*100%
ПФ=Об.Ф+ОФ
ОФ считаются на месяц и учитывают только стоимость материалов и комплектующих изделий.
Рпп.пл. =
Рпп.ф. =
г)Производительность труда
Птр.=(∑Тшт*Nгод.)/∑Росн.*60
Птр. = (Цопт.пп.*Nгод.)/∑Росн.
Планово-экономические показатели работы участка.
Таблица 3.8
Наименование показателей | Характеристика |
1Объем выпускаемой продукции: -в натуральных показателях -в оптовых ценах -в нормо-часах | |
2Численность работающих на участке (чел.) -основные раб. -вспомогательные раб. -ИТР | |
3Средняя з/п по участку(руб) -основные раб. -вспомогательные раб. -ИТР | |
4Прибыль от реализации продукции(руб.) | |
5Производственные фонды(руб) | |
6Фондоотдача | |
7 Затраты на 1 руб товарной продукции | |
8Рентабельность(%) -плановая -фактическая | |
9Сумма налогов (руб.) | |
10Производительность труда: -в опт ценах(руб/чел) -в нормо-часах(нч/чел) | |
11 Чистая прибыль (руб) |
Заключение:
Список используемой литературы:
1.Методические рекомендации по выполнению дипломного проекта по дисциплине “Экономика отрасли”, СПБ ГОУ СПО ПКГХ 2010г.
2.Нормативы времени на сборочные и монтажные работы узлов блоков радиоэлектронной аппаратуры.
3.Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих.