Смета содержит две части:
1.Смета на содержание и эксплуатацию оборудования
2.Смета цеховых расходов на содержание управленческого аппарата
Затраты на электроэнергию рассчитываются по следующей формуле:
Зэл=М*Fд*Цэл*nn
где Fд- действительный фонд времени работы оборудования
Цэл- цена 1КВт электроэнергии
М-мощность технологического оборудования
nn- коэф., учитывающий потери электроэнергии(nn<Кз.ср.)
Цэл=3,5 руб.
Таблица 3.1. Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
| Наименование затрат | Сумма, руб. | Обоснование расчета |
| Амортизация оборудования | 15% от Сп. | |
| Затраты на текущий ремонт | 10% от Ам. | |
| Затраты на электроэнергию | Зэл. | |
| Затраты на технологическую оснастку | стоимость оснастки | |
| Затраты на вспомогательные материалы | 2% от Сп | |
| Прочие расходы | 15% от всех статей | |
| Итого | ∑1 |
Таблица 3.2. Смета цеховых расходов на содержание административно-управленческого аппарата
| Наименование затрат | Сумма, руб. | Обоснование расчета |
| Общий фонд зарплаты вспомогательных рабочих с учетом единого соц. налога | ФЗПвсп.раб. +34% | |
| Общий фонд зарплаты ИТР с учетом единого соц. налога | ФЗПитр. +34% | |
| Амортизационные отчисления на ремонт зданий | 4 % от Суч. | |
| Прочие расходы | 2% от суммы всех статей | |
| Итого | ∑2 |
Процент фактических цеховых расходов определяется по формуле:
%Рцех.ф.=((∑1+∑2)/ФЗПосн.раб.)*100%
3.2 Составление плановой калькуляции себестоимости изготовления изделия и расчет проекта его розничной цены
Себестоимость – это затраты предприятия в денежном выражении, связанные с производством и реализацией изделия. Калькуляция – определение затрат на единицу продукции. При составлении плановой калькуляции укрупнено выделяют три основных элемента:
М - материальные затраты
ЗП – заработная плата основных рабочих
Н – накладные расходы
Стоимость основных материалов и заработная плата основных рабочих – прямые затраты. Накладные расходы относятся к косвенным затратам и включают в себя: цеховые, общезаводские, внепроизводственные и т.д. Материальные затраты определяются по двум составляющим:
1.Сырье и основные материалы
2.Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
Таблица 3.3. Ведомость основных(вспомогательных) материалов на изделие и расчет их стоимости
| Наименование основных материалов | Тип и марка | Количество на изделие (кг) | Цена за единицу | Общая стоимость (руб.) |
| Флюс (канифоль) | ||||
| Припой | ||||
| Лак | ||||
| Клей | ||||
| Эмаль | ||||
| Итого | ||||
| Транспортно-заготовительные расходы | ||||
| Всего |
Таблица 3.4. Расчет стоимости комплектующих деталей и полуфабрикатов
| Наименование комплектующих деталей, узлов и п/ф | Тип | Общее количество на изделие (шт) | Цена за ед. (руб.) | Общая стоимость (руб.) |
| Конденсаторы | ||||
| Резисторы | ||||
| Итого | ||||
| Транспортно-заготовительные расходы | ||||
| Всего |
Таблица 3.5. Планирование себестоимости розничной цены изделия
| Наименование статей затрат | Сумма(руб) | Обоснование расчетов |
| 1Основные материалы | Т3.3 | |
| 2Комплектующие и покупные изделия | Т 3.4 | |
| 3Расходы по оплате труда | А)+Б)+В) | |
| А) прямая з.п. Б) В) | ∑Рсд. | |
| 40% от А) | ||
| 20% от А)+Б) | ||
| 4страховые взносы | Г)+Д)+Е)+Ж) | |
| Г) Д) Е) Ж) | ||
| 5Страхование имущества | (400 руб с 10000руб)/Nгод | |
| 6Амортизационные отчисления | Ам/Nгод | |
| 7Цеховые расходы | % Рцех.ф от п3 | |
| 8Цеховая себестоимость | ∑7п 150% от п3 | |
| 9Заводская себестоимость | ∑8п | |
| Внепроизводственные расходы | 5% от Сзав. | |
| 10Полная себестоимость Плановая прибыль | ∑9п 10% от Сполн. | |
| 11Оптовая цена предприятия НДС | ∑10п 18% от Цопт.пл | |
| 12Оптовая цена промышленности | ∑11п | |
| Торговая надбавка | 20% от Цопт.пром. | |
| Проект розничной цены | ∑12п |
Расчет величины прибыли от реализации продукции и величины налогов
Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим конечные результаты деятельности предприятия. Из прибыли образуется резервный фонд, и производится отчисления в фонд развития, за счет которых осуществляются мероприятия по расширению и техническому перевооружению производства.
Таблица 3.6. Расчет прибыли
| Наименование | Сумма (руб) | Обоснование расчетов |
| 1Выручка от реализации | ∑12п*Nгод. | |
| 2Себестоимость продукции | ∑9п*Nгод. | |
| 3Сумма НДС | Сумма НДС*Nгод. | |
| 4Сумма торговой расценки | СуммаТН* Nгод. | |
| Прибыль от реализации | п1-(п2+п3+п4) |
Таблица 3.7. Расчет налогов
| Наименование налогов | Налогообразующая база | Норматив (%) | Сумма (руб.) | |
| По наименованию | По размеру (руб.) | |||
| 1Налог на прибыль | Плановая прибыль | |||
| 2Налог на имущество | ОФ | |||
| 3Налог в дорожный фонд | Выручка-НДС | |||
| Итого |
“Чистая прибыль” = плановая прибыль — налоги
3.4. Расчет планово экономических показателей работы участка
а) Фондоотдача
ФО=Р/ОФ=(Цопт. пп*Nгод)/ОФ
б) Затраты на 1 руб. товарной продукции
Затраты на 1 руб. = Сполн/Цопт.пп
в) Рентабельность
Рпп=(прибыль /производственные фонды)*100%
ПФ=Об.Ф+ОФ
ОФ считаются на месяц и учитывают только стоимость материалов и комплектующих изделий.
Рпп.пл. =
Рпп.ф. =
г)Производительность труда
Птр.=(∑Тшт*Nгод.)/∑Росн.*60
Птр. = (Цопт.пп.*Nгод.)/∑Росн.
Планово-экономические показатели работы участка.
Таблица 3.8
| Наименование показателей | Характеристика |
| 1Объем выпускаемой продукции: -в натуральных показателях -в оптовых ценах -в нормо-часах | |
| 2Численность работающих на участке (чел.) -основные раб. -вспомогательные раб. -ИТР | |
| 3Средняя з/п по участку(руб) -основные раб. -вспомогательные раб. -ИТР | |
| 4Прибыль от реализации продукции(руб.) | |
| 5Производственные фонды(руб) | |
| 6Фондоотдача | |
| 7 Затраты на 1 руб товарной продукции | |
| 8Рентабельность(%) -плановая -фактическая | |
| 9Сумма налогов (руб.) | |
| 10Производительность труда: -в опт ценах(руб/чел) -в нормо-часах(нч/чел) | |
| 11 Чистая прибыль (руб) |
Заключение:
Список используемой литературы:
1.Методические рекомендации по выполнению дипломного проекта по дисциплине “Экономика отрасли”, СПБ ГОУ СПО ПКГХ 2010г.
2.Нормативы времени на сборочные и монтажные работы узлов блоков радиоэлектронной аппаратуры.
3.Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих.