Таблица 1
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Бухгалтерская проводка (Дт/Кт) |
| Счет № 52, платежное поручение исходящее № 45 – принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы | 100 000,00 | ||
| Накладная № 423 – поступили на склад от поставщика материалы для основного производства | 250 000,00 | ||
| Требование-накладная № 56 – отпущены материалы в производство со склада | 200 000,00 | ||
| Начислена заработная плата работникам основного производства | 60 000,00 | ||
| Справка № 10 – начислены страховые выплаты по заработной плате работников основного производства (30 % от начисленной заработной платы) | |||
| Справка № 10 – начислен НДФЛ по заработной плате работников основного производства (13 % от начисленной заработной платы) | |||
| Накладная № 2453 – из основного производства выпущена готовая продукция | 279 320,00 | ||
| Выписка банка, платежное поручение входящее № 456 – поступили денежные средства от покупателей за продукцию | 300 000,00 | ||
| Приходный кассовый ордер № 89 – получены с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы работникам | 48 000,00 | ||
| Расчетная ведомость № 10 – выдана заработная плата работникам основного производства | 49 000,00 | ||
| Выписка банка, платежное поручение исходящее № 46 – оплачена задолженность по налогам (НДФЛ) |
Таблица 2
Оборотно-сальдовая ведомость
| № п/п | Наименование счета | Начальный остаток | Оборот | Конечный остаток | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| ИТОГО |
|
|
Таблица 3
Бухгалтерский баланс на 31.12.20____
| Баланс ООО «Актив» за декабрь 20__г. | |||
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статьи | Сумма, руб. | Наименование статьи | Сумма, руб. |
| Баланс | Баланс |
РЕШЕНИЕ
Таблица 1
Журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Бухгалтерская проводка (Дт/Кт) |
| Счет № 52, платежное поручение исходящее № 45 – принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы | 100 000,00 | Дт 60 кт 51 | |
| Накладная № 423 – поступили на склад от поставщика материалы для основного производства | 250 000,00 | дт 10 кт 60 | |
| Требование-накладная № 56 – отпущены материалы в производство со склада | 200 000,00 | дт 20 кт 10 | |
| Начислена заработная плата работникам основного производства | 60 000,00 | дт 20 кт 70 | |
| Справка № 10 – начислены страховые выплаты по заработной плате работников основного производства (30 % от начисленной заработной платы) | 18 000,00 | дт 20 кт 69 | |
| Справка № 10 – начислен НДФЛ по заработной плате работников основного производства (13 % от начисленной заработной платы) | 7 800,00 | дт 70 кт 68 | |
| Накладная № 2453 – из основного производства выпущена готовая продукция | 279 320,00 | дт 43 кт 20 | |
| Выписка банка, платежное поручение входящее № 456 – поступили денежные средства от покупателей за продукцию | 300 000,00 | дт 51 кт 62 | |
| Приходный кассовый ордер № 89 – получены с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы работникам | 48 000,00 | дт 50 кт 51 | |
| Расчетная ведомость № 10 – выдана заработная плата работникам основного производства | 49 000,00 | дт 70 кт 50 | |
| Выписка банка, платежное поручение исходящее № 46 – оплачена задолженность по налогам (НДФЛ) | 7 800,00 | дт 68 кт 51 |
Таблица 2
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Код | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| Основные средства | 1 200 000,00 | 1 200 000,00 | |||||
| Материалы | 149 000,00 | 250 000,00 | 200 000,00 | 199 000,00 | |||
| Основное производство | 40 000,00 | 278 000,00 | 279 320,00 | 38 680,00 | |||
| Готовая продукция | 279 320,00 | 279 320,00 | |||||
| Касса | 1 000,00 | 48 000,00 | 49 000,00 | ||||
| Расчетные счета | 137 000,00 | 300 000,00 | 155 800,00 | 281 200,00 | |||
| Расчеты с поставщиками | 100 000,00 | 100 000,00 | 250 000,00 | 250 000,00 | |||
| Расч. с покупател. и зак. | 300 000,00 | 300 000,00 | |||||
| Расч. по краткоср. кред. | 900 000,00 | 900 000,00 | |||||
| Налоги и сборы | 7 800,00 | 7 800,00 | |||||
| Расч. по соц. страхованию | 18 000,00 | 18 000,00 | |||||
| Расч. по оплате труда | 49 000,00 | 56 800,00 | 60 000,00 | 52 200,00 | |||
| Уставный капитал | 200 000,00 | 200 000,00 | |||||
| Нераспределенная прибыль | 278 000,00 | 278 000,00 | |||||
| 1 527 000,00 | 1 527 000,00 | 1 319 920,00 | 1 319 920,00 | 1 998 200,00 | 1 998 200,00 |
Таблица 3
|
|
Бухгалтерский баланс на 31.12.20____
| Актив | Пассив | ||
| Наименование статьи | Сумма, руб. | Наименование статьи | Сумма, руб. |
| Основные средства | 1 200 000,00 | Уставный капитал | 200 000,00 |
| Материалы | 199 000,00 | Нераспределенная прибыль | 278 000,00 |
| Незавершенное производство | 38 680,00 | Кредиты и займы краткосрочные | 900 000,00 |
| Готовая продукция | 279 320,00 | Кредиторская задолженность перед поставщиками | 250 000,00 |
| Расчетные счета | 281 200,00 | Кредиторская задолженность перед работниками по выплате заработной платы | 52 200,00 |
| Кредиторская задолженность перед органами социального страхования | 18 000,00 | ||
| Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками | 300 000,00 | ||
| Баланс | 1 998 200,00 | Баланс | 1 998 200,00 |
ЗАДАНИЕ 5
Выполните задание
Методические рекомендации по выполнению задания
Отразите на счетах бухгалтерского учета следующие хозяйственные операции, произошедшие на исследуемом предприятии
в 4 квартале 20___г.
Заполните табл. 1 в Бланке выполнения задания 5.
Задание
Отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции, указанные в табл. 1, произошедшие на исследуемом предприятии в четвертом квартале 20___г.
В табл. 1 отразите операции на счетах бухгалтерского учета и определите бухгалтерские проводки.
Известно, что на исследуемом предприятии уставный капитал сформирован из 10 000 шт. обыкновенных акций номиналом 150 руб. и 1000 привилегированных акций номиналом 500 руб.; сумма начисленной амортизации составила 600 000 руб.