Выбор системы налогообложения как для ИП, так и для ООО в 2019 году достаточно непростой. Рассмотрим все системы налогообложения на 2019 год в удобной таблице.
Всего в 2019 году действуют 6 систем налогообложения:
· Упрощенная система налогообложения (УСН).
· Общая система налогообложения (ОСНО).
· Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
· Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
· Патентная система налогообложения (только для ИП).
· Налог на профессиональный доход (для самозанятых).
| УСН в 2019 году. | § Условия применения в 2019 году: ü лимит доходов — 150 млн.; ü среднесписочная численность сотрудников за налоговый период — не больше 100 человек; ü остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб. § Налоги к уплате: единый налог. § Ставка для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта обложения: ü «доходы», – 6 %; ü «доходы минус расходы» – 15 %. § Страховые взносы: ü для объекта «доходы» – уменьшают налог; ü для объекта «доходы минус расходы» – учитываются в расходах. § Срок сдачи налоговых деклараций по УСН: ü ежемесячно; ü ежеквартально; ü по итогам года. § Сроки уплаты налогов: ü единый налог при УСН – уплачивается авансовыми платежами каждый квартал; ü итоговая сумма – по итогам года. § Применение ККТ: надо применять. § Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке. § Книга учета: ведется книга учета доходов и расходов. |
| ОСНО в 2019 году. | § Условия применения: ограничений нет. § Налоги к уплате: ü для ООО: налог на прибыль, НДС, налог на имущество организаций. ü для ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Кроме того, и для ООО, и для ИП установлены другие обязательные налоговые платежи: страховые взносы, НДФЛ, транспортный налог, экологические платежи и др. § Налоговая база: прибыль. § Страховые взносы: не уменьшают налоговую базу, но учитываются в расходах. § Срок сдачи налоговых деклараций: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года. § Сроки уплаты налогов: ü налог на прибыль: уплачиваются авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи и платежи по итогам года; ü НДС: уплачивается тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом; ü налог на имущество организаций: сроки устанавливаются законами субъектов РФ. § Применение контрольно-кассовой техники: необходимо применять. § Бухгалтерский учет: ведется в общем порядке. § Книга учета: заполоняются налоговые регистры. § Преимущества ОСНО: ü У компаний, применяющих ОСНО, есть большое преимущество для будущих контрагентов – возможность принимать НДС к вычету. ü Открытый перечень для учета расходов. |
| ЕНВД в 2019 году. | ЕНВД удобен тем, что его можно совмещать с ОСНО и УСН. Перейти на режим можно в течение года. § Условия применения: ü наличие данной системы налогообложения в том муниципальном образовании, в котором организация осуществляет свою деятельность; ü осуществление организацией вида деятельности, который предусматривает применение налога; ü организация не должна относиться к крупнейшим налогоплательщикам. ü среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 100 человек ü доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%; ü если организация является плательщиком ЕСХН – то она не может применять налог в случае реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства через свои объекты торговли и общепита; ü данный режим нельзя применять по той деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор. ü Налоги к уплате: единый налог на вмененный доход. Общая ставка налога – 15 %. § Налоговая база: вмененный доход. § Страховые взносы: уменьшают налог, но не более чем на 50%. § Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года. § Сроки уплаты: по итогам каждого квартала. § Применение ККТ: можно не применять (за исключением организаций, занимающихся продажей алкоголя). § Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке. § Книга учета: не ведется. |
| ЕСХН в 2019 году. | § Условия применения: ü организация должна заниматься производством, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции; ü доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна быть не меньше 70 % от общей доли доходов. § Кто не может применять ЕСХН: ü организации, производящие подакцизную продукцию; ü организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса; ü бюджетные организации. § Налоги к уплате: единый сельхозналог. § Ставка налога: 6%. § Налоговая база: доходы минус расходы. § Страховые взносы: уменьшают сумму полученных доходов. § Налоговые декларации сдаются: ежемесячно, ежеквартально и по итогам года. § Сроки уплаты налога: ü авансовый платеж уплачивается за полугодие; ü итоговая сумма – по итогам года. § Применение ККТ: нужно применять. § Бухгалтерский учет: может осуществляться в упрощенном порядке. § Книга учета: только данные бухгалтерского учета. |
| Патентная система налогообложения в 2019 году. | § Условия применения патента: ü только для ИП; ü применяется в отношении определенных видов деятельности; ü среднесписочная численность сотрудников не более 15 человек; ü доходы от реализации не должны превышать 60 млн. руб. § Налоги к уплате: стоимость патента в размере 6% (для Крыма и Севастополя 1 %). § Для вновь зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности – 0%. § Налоговая база: потенциально возможный годовой доход. § Страховые взносы: не уменьшают налог. § Налоговые декларации: не сдаются (за исключением отчетности в ПФР и ФСС). § Сроки уплаты налога: ü для ИП, получивших патент на срок от 1 до 5 месяцев: налог уплачивается одним платежом до окончания действия патента; ü для ИП, получивших патент на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается двумя платежами. - Первый: в размере 1/3 от стоимости патента в течение 90 календарных дней после начала его действия. - Второй: итоговый платеж не позднее окончания срока действия патента. § Применение ККТ: можно не применять (за исключением ИП, занимающихся продажей алкоголя). § Бухгалтерский учет: ИП могут не вести. § Книга учета: ведется книга учета доходов. |