В соответствии с Инструкцией о порядке подготовки (обучения), переподготовки, стажировки, инструктажа, повышения квалификации и проверки знаний, работающих по вопросам охраны труда, утвержденной постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 28.11.2008 г. № 175 ИП должен обеспечить надлежащую охрану труда работников, привлекаемых к работе в питомниках. В установленном порядке провести вводный инструктаж по вопросам охраны труда указанных лиц, предусмотреть вредные и опасные производственные факторы при работе в питомнике, обеспечить работающих средствами индивидуальной защиты.
При работе в питомнике работники обязаны:
соблюдать трудовую дисциплину, режим труда и отдыха, установленный законодательством;
выполнять требования охраны труда и правила личной гигиены;
выполнять требования пожарной безопасности, знать порядок действий при пожаре, уметь применять первичные средства пожаротушения;
соблюдать технику безопасности с работающим инвентарем (секатором, окулировочным и садовыми ножами и т.д.).
Предусмотренные расходы на охрану труда и противопожарную безопасность составят в месяц 40 000 руб.
1.4.9 Расчет затрат на производство продукции питомника
(расчет себестоимости)
Кроме расходов на приобретение посадочного материала, оборудования, хозяйственного инвентаря, расходов на оплату труда необходимо предусмотреть и другие расходы.
Абонентская плата за телефон (при условии использования мобильной связи) составит в среднем 80 тыс. руб. в месяц, за год – 960 тыс. руб.
Расходы на дизельное топливо – 1 940 000 руб. (2 700 × 60 × 12 мес.).
Необходимо предусмотреть расходы не ремонт оборудования на уровне амортизационных отчислений (200 000 руб.). Износ инвентаря составляет 50 % от его стоимости, планируемой на год. Затраты на выращивание и реализацию саженцев яблони представлены в таблице 1.4.9.
|
|
Таблица 1.4.9 – Затраты на выращивание и реализацию саженцев
| Наименование статьи затрат | Источник данных | Расходы и доходы | |
| за месяц | за год | ||
| 1 Материальные затраты, в т. ч.: | 1 128 183 | 13 538 200 | |
| 1.1 Материалы (посадочный материал и хозяйственный инвентарь, дизельное топливо, гербициды и пестициды) | табл. 1.4.6. | 1 078 183 | 12 938 200 |
| 1.2 Прочие затраты | расчетно | 50 000 | 600 000 |
| 2 Затраты на оплату труда | табл. 1.4.8. | 500 000 | 6 000 000 |
| 3 Отчисления на социальные нужды, в т.ч.: | 260 510 | 3 126 120 | |
| 3.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на заработную плату работника (34%) | по установленным нормативам | 170 000 | 2 040 000 |
| 3.2 Обязательные страховые взносы ИП в ФСЗН от МЗП (35%) | по установленным нормативам | 90 510 | 1 086 120 |
| 4 Амортизационные отчисления | табл. 1.4.5. | 164 350 | 1 972 204 |
| 5 Прочие затраты, в т.ч.: | 585 083 | 7 020 996 | |
| 5.1 Страховые взносы Белгосстраху | по установленным нормативам | 1 500 | 18 000 |
| 5.2 Налог на землю | расчетно | 2 250 | 27 000 |
| 5.3 Услуги связи | расчетно | 80 000 | 960 000 |
| 5.4 Ремонт оборудования | расчетно | 200 000 | 2 400 000 |
| 5.5 Процент по кредиту | расчетно | 466 667 | 5 600 000 |
| 5.6 Расходы на охрану труда | расчетно | 40 000 | 480 000 |
| 6 Итоги затрат (себестоимость) | 2 843 460 | 34 121 512 | |
| 7 Выручка от реализации услуг | табл. | 4 500 000 | 54 000 000 |
| 8 Единый налог на ИП | по установленным нормативам | - | |
| 9 Единый налог на работника | по установленным нормативам | - | |
| 10 Чистая прибыль | строка 7-строка 6-строка 8-строка 9 | 1 861 874 | 22 342 488 |
План финансового обеспечения
|
|
В связи с финансовыми расходами (35 635 403 руб.), требуемыми для начала осуществления предпринимательской деятельности по выращиванию саженцев, планируется получение кредита в Белорусском фонде финансовой поддержки предпринимателей в размере 25 000 000 руб. под процентную ставку 22,4 % для приобретения посадочного материала и частично оборудования. Срок кредитования составляет 2 года, начало погашения кредита – октябрь 2012 года (после получения первой выручки от реализации саженцев). Итоговая сумма кредита с учетом процентов составит 30 600 000 руб. Белорусским фондом финансовой поддержки предпринимателей также взимается дополнительная комиссия на обслуживания кредита, которая составляет 0,5 % от запрашиваемой суммы или 125 000 руб. на приобретение оборудования будет использована также безвозмездная субсидия в размере, равном 15-кратной величине БПМ, что составляет 3 993 450 руб. Другие расходы планируется покрыть за счет собственных средств ИП в размере 6 641 953 руб., что составляет 18,7 % от общих расходов на начальном этапе предпринимательской деятельности. Потребность в финансовых ресурсах для организации предпринимательской деятельности по выращиванию саженцев яблони отражены в таблице 1.4.10.
Таблица 1.4.10 – Первоначальные вложения капитала для осуществления предпринимательской деятельности
| Наименование | Всего, руб. | Источники финансирования, руб. | ||
| безвозмездная субсидия | собственные средства | кредит | ||
| 1 Расходы, связанные с государственной регистрацией, в т.ч.: | 145 000 | 145 000 | ||
| 1.1 Открытие расчетного счета | 35 000 | 35 000 | ||
| 1.2 Изготовление печати | 40 000 | 40 000 | ||
| 1.3. Обслуживание кредита | 125 000 | 125 000 | ||
| 2 Расходы, связанные с началом предпринимательской деятельности, в т.ч.: | 35 510 403 | 3 993 450 | 6 516 953 | 25 000 000 |
| 2.1 приобретение посадочного материала (семена, черенки) | 9 320 000 | 9 320 000 | ||
| 2.2 приобретение оборудования | 12 861 000 | 3 993 450 | 8 867 550 | |
| 2.3 приобретение хозяйственного инвентаря | 358 200 | 358 200 | ||
| 2.4 расходы на оплату труда | 6 000 000 | 2 447 550 | 3 552 450 | |
| 2.5 отчисления на социальные нужды | 3 126 120 | 3 126 120 | ||
| 2.6 дизельное топливо | 1 940 000 | 1 940 000 | ||
| 2.7 органичные и минеральные удобрения, гербецид | 1 320 000 | 1 320 000 | ||
| 3 Прочие расходы, в т.ч.: | 585 083 | 585 083 | ||
| 3.1 налог на землю | 27 000 | 27 000 | ||
| 3.2 услуги связи | 558 083 | 960 000 | ||
| Всего | 35 653 403 | 3 993 450 | 6 641 953 | 25 000 000 |
| В процентах к итогу | 11,2 | 18,7 | 70,1 |
|
|
Прогноз движения денежных средств (таблица 1.4.11 и 1.4.12) показывает, что ИП может получить выручку и погасить кредит по истечении двух лет.
Таблица 1.4.11 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы
| Наименование статей доходов и расходов | Денежные средства за месяц, руб. | ||||||||||||||
| 2010-2011 гг. | |||||||||||||||
| октябрь | ноябрь | декабрь | январь | февраль | март | апр. | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
| 1 Денежные средства на начало месяца | 13 586 203 | 13 346 203 | 13 259 453 | 13 159 453 | 13 029 453 | 12 582 703 | 12 342 703 | 11 902 703 | 11 555 953 | 8 995 953 | 8 755 953 | 8 309 203 | 8 069 203 | 7 869 203 | |
| 2 Поступления денежных средств | 35 510 403 | ||||||||||||||
| 2.1 Собственные средства | 6 641 953 | ||||||||||||||
| 2.2 Безвозмездная субсидия | 3 993 450 | ||||||||||||||
| 2.3 Кредит | 25 000 000 | ||||||||||||||
| 2.4 Выручка от реализации | |||||||||||||||
| 3 Расходы | 21 924 200 | 240 000 | 86 750 | 100 000 | 130 000 | 446 750 | 240 000 | 440 000 | 346 750 | 2 560 000 | 240 000 | 446 750 | 240 000 | 340 000 | 126 750 |
| 3.1 покупка посадочного материала | 7 000 000 | 2 320 000 | |||||||||||||
| 3.2 покупка оборудования | 12 861 000 | ||||||||||||||
| 3.3 ремонт оборудования | 200 000 | 200 000 | 100 000 | 200 000 | 200 000 | ||||||||||
| 3.4 инвентарь | 358 200 | ||||||||||||||
| 3.5 минеральные удобрения | 1 320 000 | ||||||||||||||
| 3.6 обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход (35 %) | |||||||||||||||
| 3.7 расходы на дизельное топливо | 160 000 | 160 000 | 20 000 | 50 000 | 160 000 | 100 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 160 000 | 60 000 | 40 000 | |
| 3.8 Прочие затраты | 80 000 | 86 750 | 80 000 | 80 000 | 86 750 | 80 000 | 80 000 | 86 750 | 80 000 | 80 000 | 86 750 | 80 000 | 80 000 | 86 750 | |
| 3.8.1 страховые взносы в Белгосстрах (1 %) | |||||||||||||||
| 3.8.2 проценты по кредиту | |||||||||||||||
| 3.8.3 услуги связи | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 |
| 3.8.4 регистрация и обслуживание кредита | |||||||||||||||
| 3.8.5 налог на землю | 6 750 | 6 750 | 6 750 | 6 750 | 6 750 | ||||||||||
| 4 Вознаграждение ИП | |||||||||||||||
| 5 Возврат кредита | |||||||||||||||
| 6 Денежные средства на конец месяца | 13 586 203 | 13 346 203 | 13 259 453 | 13 159 453 | 13 029 453 | 12 582 703 | 12 342 703 | 11 902 703 | 11 555 953 | 8 995 953 | 8 755 953 | 8 309 203 | 8 069 203 | 7 869 203 | 7 742 453 |
Таблица 1.4.12 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение второго года работы
| Наименование статей доходов и расходов | Денежные средства за месяц, руб. | |||||||||||
| 2012 год | ||||||||||||
| январь | февраль | март | апр. | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | |
| 1 Денежные средства на начало месяца | 7 742 453 | 7 622 453 | 7 282 453 | 6 895 703 | 6 455 703 | 4 675 703 | 4 208 948 | 3 748 948 | 968 948 | 602 198 | 6 470 198 | 16 918 188 |
| 2 Поступления денежных средств | 40 000 000 | |||||||||||
| 2.1 Собственные средства | ||||||||||||
| 2.2 Безвозмездная субсидия | ||||||||||||
| 2.3 Кредит | ||||||||||||
| 2.4 Выручка от реализации | 40 000 000 | 14 000 000 | ||||||||||
| 3 Расходы | 120 000 | 340 000 | 386 750 | 440 000 | 1 780 000 | 466 755 | 460 000 | 2 780 000 | 366 750 | 6 132 000 | 552 010 | 578 760 |
| 3.1 покупка посадочного материала | 2 320 000 | |||||||||||
| 3.2 покупка оборудования | ||||||||||||
| 3.3 ремонт оборудования | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 120 000 | 200 000 | 180 000 | 200 000 | |
| 3.4 инвентарь | ||||||||||||
| 3.5 минеральные удобрения | 1 320 000 | |||||||||||
| 3.6 обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход (35 %) | 90 510 | 90 510 | 90 510 | |||||||||
| 3.7 расходы на дизельное топливо | 40 000 | 60 000 | 100 000 | 160 000 | 180 000 | 180 000 | 180 000 | 180 000 | 160 000 | 160 000 | 200 000 | 200 000 |
| 3.8 Прочие затраты | 80 000 | 80 000 | 86 750 | 80 000 | 80 000 | 86 750 | 80 000 | 80 000 | 86 750 | 5 681 500 | 81 500 | 88 250 |
| 3.8.1 страховые взносы в Белгосстрах (1 %) | 1 500 | 1 500 | 1 500 | |||||||||
| 3.8.2 проценты по кредиту | 5 600 000 | |||||||||||
| 3.8.3 услуги связи | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 | 80 000 |
| 3.8.4 регистрация и обслуживание кредита | ||||||||||||
| 3.8.5 налог на землю | 6 750 | 6 750 | 6 750 | 6 750 | ||||||||
| 4 Вознаграждение ИП | 3 000 000 | 3 000 000 | 3 000 000 | |||||||||
| 5 Возврат кредита | 25 000 000 | |||||||||||
| 6 Денежные средства на конец месяца | 7 622 453 | 7 282 453 | 6 895 703 | 6 455 703 | 4 675 703 | 4 208 948 | 3 748 948 | 968 948 | 602 198 | 6 470 198 | 16 918 188 | 13 338 428 |
Примечание: Члены семьи будут привлекаться к выполнению работ с оплатой после получения первой выручки.
Допустимые издержки для расчета точки безубыточности представлены
в таблице 1.4.13 и составляют 2 518 руб. Это минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки.
Допустимые издержки для расчета уровня безубыточности представлены в таблице 1.4.14.
Таблица 1.4.13 – Показатели для расчета точки безубыточности постоянных и
переменных издержек, руб.
| Наименование | Сумма за год, руб. |
| 1 Постоянные издержки (ТFC): | 8 993 200 |
| 1.1 Амортизационные отчисления | 1 972 204 |
| 1.2 Прочие затраты | 7 020 996 |
| 2 Переменные издержки (TC): | 22 664 320 |
| 2.1 Материальные затраты | 13 538 200 |
| 2.2 Затраты на оплату труда | 6 000 000 |
| 2.3Отчисления на социальные нужды | 3 126 120 |
| 3 Переменные издержки на один саженец (VC) | 2 518 |
| 4 Стоимость одного саженца (Р) | 6 000 |
| 5 Количество саженцев (К) | 9 000 |
| 6 Точка безубыточности (ВЕР) | 15 505 517 |
Точка безубыточности рассчитывается по следующей формуле:
ВЕР = ТFC / ((Р–VC) / Р)
VC = ТС/К = 22 664 320 / 9 000 = 2 518
ВЕР = 8 993 200 / (6 000 – 2 518) / 6 000 = 8 993 200 / 0,58 = 15 505 517
где ВЕР – точка безубыточности в денежном выражении;
FC – величина постоянных издержек;
VC – величина переменных издержек на единицу продукции;
P – средняя стоимость единицы продукции.
Для определения эффективности проекта организации предпринимательской деятельности по выращиванию и реализации саженцев яблони необходимо произвести расчет показателей (таблица 1.4.14), отражающих эффективность предпринимательской деятельности.
Таблица 1.4.14 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности
| Наименование показателя | Порядок расчета показателя | Границы норматива | Значение показателя | Характеристика показателя |
| 1 Рентабельность инвестиций | Чистая прибыль / инвестиции ´ 100%;
 х100
| 10% – 30% | 84,2 % | Характеризует отдачу, которая приходится на рубль вложенных средств |
| 2 Рентабельность оборота (продаж) | Чистая прибыль / выручка ´ 100%;
 х100
| 10% – 30% | 41,4 % | Показывает, какой процент прибыли получит ИП с каждого рубля реализации |
| 3 Срок окупаемости инвестиций | инвестиции/среднегодовая чистая прибыль;
| до 1 года | 0,45 | Период, в течение которого суммарная прибыль от инвестиций становится равной первоначальным вложениям |
| 4 Уровень безубыточности | постоянные издержки/выручка – переменные издержки;  
| до 1 года | 0,11 | Период времени, за который полученные доходы покрывают все расходы, прибыль равна 0 |