Задача 1
По одному из изучаемых предприятий средняя списочная численность рабочих за апрель составила 500 чел., в том числе рабочих с продолжительностью рабочего дня 7ч. – 40 чел. Остальные рабочие имели установленную продолжительность рабочего дня – 8ч. Эти рабочие отработали за отчетный период 10500 чел.-дней (80100 чел.-ч), в том числе сверхурочно 300 чел.-ч. В отчетном месяце было 22 рабочих дня.
Определить показатели, характеризующие уровень использования рабочего времени за используемый период. Проанализировать полученные результаты. Все используемые данные представим в табличном виде.
Решение.
По этим данным можно определить прежде всего величины календарного, табельного и максимально возможного фондов рабочего времени. Затем Определим удельный вес отработанного времени в соответствующем фонде рабочего времени. Отобразим показатели в табличном виде.
Можно определить также средние показатели. В нашем примере средняя фактическая продолжительность рабочего месяца составляет 21 день (10500 чел./дн / 500 чел.)
Определим среднюю установленную продолжительность рабочего дня. В нашем примере из 500 рабочих 460 имеют установленную продолжительность рабочего дня 8,0 часов, а 40 (рабочие горячих цехов) – 7,0 часов.
Тогда средняя установленная продолжительность рабочего дня составит (460 чел * 8 ч.) + (40 чел. * 7 ч.) / 500 чел. = 7,92 часа
Средняя фактическая продолжительность рабочего дня:
80100 чел./ч / 10500 чел./дн. = 7,62 часа
Таким образом, коэффициент использования рабочего дня:
Ки.р.д = 7,92 / 7,62 = или 104%
Задача 2
Фонд оплаты труда в базисном периоде составил 605 тыс. грн, а в отчетном – 670,5 тыс. грн. Среднее списочное число рабочих в базисном периоде – 2000 чел. Объем товарной продукции в отчетном периоде увеличился на 8,5%. В структуре себестоимости в базисном периоде доля затрат по статье «Заработная плата» составила 12%.
Проанализировать влияние на себестоимость продукции изменения затрат по статье «Заработная плата».
Решение.
Если в базисном периоде доля затрат в структуре себестоимости по статье «Заработная плата» составляет 12%, то с ростом в отчетном периоде фонда оплаты труда на 65,5 тыс. грн. (670,5 – 605,0) доля затрат в структуре себестоимости составит 13,3% (670,5 * 12% / 605,0). Себестоимость продукции в базисном периоде составляет 5041,6 тыс. грн. (605,0 * 100% / 12%). Увеличение фонда оплаты труда в отчетном периоде на 1,3% (13,3 – 12,0) приведет к росту себестоимости продукции на 65,5 тыс. грн. (5041,6 * 1,3%).
Задача 3
По данным таблицы провести анализ использования рабочего времени персонала предприятия. Определить коэффициент использования планового фонда рабочего времени и влияние факторов на изменение его величины, используя прием абсолютных разниц. Сделать вывод.
Решение
Д ФВР = ФРВ1 - ФРВ0 = 901056 - 940212 = -39156 (чел. - час.)
Коэффициент планового использования рабочего времени определим как отношение фактического общего фонда рабочего времени к плановому:
К = ФРВ1/ФРВ0 = 901056/940212 = 0,958
Влияние факторов на изменение величины фонда рабочего времени определим по следующей мультипликативной модели:
ФВР = СЧЧДЧПД
Влияние изменения среднесписочной численности рабочих:
Д ФВР СЧ = Д СЧЧД0ЧПД0
Д ФВР СЧ = +2Ч245Ч7,8 = +3822 (чел. - час.)
Влияние изменения количества дней, отработанных одним рабочим за период:
Д ФВР Д = СЧ1Ч Д ДЧПД0
Д ФВР СЧ = 494Ч(- 5)Ч7,8 = - 19266 (чел. - час.)
Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня:
Д ФВР ПД = СЧ1ЧД1Ч Д ПД
Д ФВР СЧ = 494Ч240Ч(-0,2) = -23712 (чел. - час.)
Балансовая увязка:
+3822 - 19266 - 23712 = - 39156
В результате анализа можно сделать следующие выводы:
-- плановый фонд рабочего времени недоиспользован на 4,2% (100% - 95,8%);
-- уменьшение фонда рабочего времени составило 39156 чел. - час. В том числе: за счет изменения среднесписочной численности рабочих он увеличилось на 3822 чел. - час., за счет уменьшения изменения количества дней, отработанных одним рабочим за период он уменьшился на 19266 чел. - час. Однако самое значительное влияние на фонд рабочего времени оказало уменьшение средней продолжительности рабочего дня на 0,2 часа. Уменьшение фонда рабочего времени под влиянием указанного фактора составило 23712 чел. - час.
Практический раздел
Задачи
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам
1). Проанализировать обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами по количественному показателю. Сделать выводы.
| Категория работников | План | Факт | Процент обеспеченности |
| Среднесписочная численность производственного персонала | |||
| В том числе рабочие | |||
| Из них: Закройщики | |||
| Швеи | |||
| Вспомогательные рабочие | |||
| Инженерно-технические работники и служащие |
2). Провести анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами по качественным параметрам. Сделать выводы.
| Разряд рабочих | Тарифные коэффициенты | Численность рабочих на конец года, чел. | |
| Прошлый год | Отчетный год | ||
| I | 1,00 | ||
| II | 1,30 | ||
| III | 1,69 | ||
| IV | 1,96 | ||
| V | 2,27 | ||
| VI | 2,63 | ||
| Итого | - | ||
| Средний тарифный разряд рабочих | - | ||
| Средний тарифный коэффициент | - |
3). Сделать расчет показателей движения рабочей силы. Сделать выводы.
| Показатель | Прошлый год | Отчетный год |
| Численность промышленно-производственного персонала на начало года | ||
| Принято на работу | ||
| Выбыло | ||
| В том числе: По собственному желанию | ||
| Уволено за нарушение трудовой дисциплины | ||
| Численность персонала на конец года | ||
| Среднесписочная численность персонала | ||
| Кприема | ||
| Квыбытия | ||
| Ктекучести кадров | ||
| Кпостоянства состава |
Анализ использования ФРВ
4). Способом абсолютных разниц произвести факторный анализ полноты использования фонда рабочего времени.
На основании данных таблицы рассчитать:
- целодневные потери рабочего времени;
- внутрисменные потери рабочего времени;
- общие потери рабочего времени.
| Показатель | Отчетный год | Отклонение от плана | |
| план | факт | ||
| Среднегодовая численность рабочих (ЧР) | |||
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | |||
| Отработано часов одним рабочим за год (Ч) | |||
| Средняя продолжительность рабочего дня (П) | 7,8 | 7,5 | |
| Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-час. |
5). На основании данных таблица произвести расчет резерва
увеличения фонда рабочего времени.
| Показатель | На одного рабочего | Отклонение от плана | ||
| план | факт | На одного рабочего | На всех рабочих | |
| Календарное количество дней | ||||
| В том числе: Праздничные и выходные дни | ||||
| Номинальный фонд рабочего времени | ||||
| Неявки на работу | 39 | 49 | +10 | +1640 |
| В том числе: Ежегодные отпуска | ||||
| Отпуска по учебе | ||||
| Отпуска по беременности и родам | ||||
| Дополнительные отпуска с разрешения администрации | ||||
| Болезни | 11,8 | |||
| Прогулы | - | 1,2 | ||
| Простои | - | |||
| Явочный фонд рабочего времени | ||||
| Продолжительность рабочей смены, ч | 7,8 | - | - | |
| Бюджет рабочего времени, ч | ||||
| Предпраздничные сокращенные дни, ч | - | - | ||
| Льготное время подросткам, ч | 2,5 | |||
| Перерывы в работе кормящих матерей | ||||
| Внутрисменные простои, ч | ||||
| Полезный фонд рабочего времени |
Анализ использования фонда заработной платы
6). По данным таблицы провести расчет абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы (ФЗП). Сделать выводы
| Показатели | План | Факт |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. | 13 500 | 15 800 |
| В том числе: Переменная часть Постоянная часть | 4 060 | 11 600 4 200 |
| Объем производства продукции, тыс. руб. | 80 000 | 100 320 |
7). Самостоятельно составить модель факторного анализа фонда заработной платы, заполнив пустые ячейки схемы.
На основе заполненной схемы предложите различные модели факторного анализа ФЗП:
ФЗП = _______________________________________________________
ФЗП =________________________________________________________
ФЗП =________________________________________________________
8). Способом абсолютных разниц провести факторный анализ ГФЗП. Предварительно рассчитайте недостающие для проведения анализа данные
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| Среднесписочная численность рабочих, чел. | |||
| Отработано дней одним рабочим за год, дни | |||
| Продолжительность рабочего дня, час. | 7,8 | 7,5 | |
| Годовой ФЗП, тыс. руб. | 13 500 | 15 800 |
Контрольные вопросы:
1) Как определяется обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами?
2) Какие показатели используют для характеристики движения рабочей силы?
3) Как можно оценить полноту использования трудовых ресурсов?
4) Как рассчитывается фонд рабочего времени?
5) Какие существуют показатели использования рабочего времени?
6) Расскажите об относительных показателях рабочего времени.
7) Определите средние показатели рабочего времени.
8) Как рассчитать среднюю установленную и среднюю фактическую продолжительность рабочего дня?
9) Как вычислить коэффициент использования рабочего дня?
10) Опишите формулы расчета абсолютного и относительного отклонения
Фонда заработной платы.
11) Как рассчитать темп роста среднегодовой зарплаты и коэффициент опережения?