Приложение 7
Выписка со счетов главной книги
Счёт 20
| месяц | обороты по дебету с кредита | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | |||||||||
| 69.5 | |||||||||||||
| январь | 224 468 | 754 010,5 | 7370,5 | 204 354,3 | 102 769,8 | 414 782,2 | 1,6 | 247 645,0 | 1 955 976,3 | 1731508,3 | 224 468 | ||
| февраль | 142 796 | 832 185,9 | 9801,5 | 409 013,1 | 103 821,5 | 633 633,9 | 2 057 064,2 | 291 747,3 | 4 480 063,7 | 4704531,7 | |||
| март | 233 812,7 | 817 770,2 | 9218,3 | 569 093,6 | 207 153,3 | 899 563,0 | 1 237 135,4 | 285 595,2 | 4 260 948,6 | 4260948,6 | |||
| апрель | 112 845 | 1 081 004,4 | 12 570,2 | 435 943,9 | 142 423,0 | 842 315,6 | 2 004 407,2 | 376 216,2 | 5 008 119,5 | 5008119,5 | |||
| май | 121 989,9 | 1 005 750,2 | 11 603,5 | 323 609,9 | 145 946,0 | 440 516,4 | 1 068 429,7 | 347 313,7 | 3 464 658,6 | 3464658,6 | |||
| июнь | 85 637,5 | 1 429 036,4 | 16 418 | 583 889,7 | 242 140,5 | 66 726,7 | 2 811 268,9 | 49 884,7 | 6 334 393,2 | 6334393,2 | |||
| июль | 178 855,1 | 1 554 872,1 | 17 902,7 | 523 599,7 | 236 789,2 | 536 785,4 | 3 715 671,4 | 517 482,7 | 7 251 951,9 | 7251951,9 | |||
| август | 267 871,5 | 1 828 689 | 14 947,0 | 398 799,2 | 197 091,4 | 578 861,6 | 2 266 168,2 | 529 233,9 | 6 087 655,7 | 6087655,7 | |||
| сентябрь | 214 102,9 | 1 725 662,2 | 17 872 | 542 942,4 | 396 253,2 | 518 323,0 | 2 517 946,9 | 545 157 | 6 878 259,9 | 6878259,9 | |||
| октябрь | 283 088,4 | 1 343 315,5 | 15 958 | 478 150,6 | 219 683,0 | 543 900,2 | 4 919 148,8 | 4 100 043,0 | 8 214 331,5 | 8214331,5 | |||
| ноябрь | 256 436,7 | 1 351 913,7 | 15 591,3 | 685 894,7 | 197 900,9 | 747 617,6 | 2 153 097,1 | 418 980,1 | 5 747 472,0 | 5747472,0 | |||
| декабрь | 240 256,2 | 1 146 584,2 | 12 571,0 | 652 463,7 | 176 262,1 | 889 998,8 | 4 569 560,1 | 328 834,4 | 175 000 | 8 192 528,5 | 8192528,5 |
Счёт 23
| месяц | Обороты по дебету с кредита | Итого по дебету | Оборот по кредиту | |||||||||
| 69-5 | 68-1 | |||||||||||
| январь | 65 784,4 | 206 390,0 | 2716,7 | 347 326,6 | 80 868,8 | 731 472,5 | 731 472,5 | |||||
| февраль | 14 735,5 | 113 049,6 | 323 451,8 | 3125,4 | 357 608,4 | 124 646,8 | 976 617,4 | 976 617,4 | ||||
| март | 18 523 | 116 859,4 | 330 018,5 | 3886,5 | 556 498,8 | 115 413,6 | 205 372,1 | 1 345 561,9 | 1 345 561,9 | |||
| апрель | 97 889,6 | 279 601,0 | 2537,9 | 407 169,3 | 74 963,8 | 868 835,5 | 868 835,5 | |||||
| май | 6466,8 | 427 567,0 | 176 329,2 | 2079,5 | 229 248,3 | 61 988,6 | 519 483,4 | 519 483,4 | ||||
| июнь | 2675,3 | 52 516,3 | 200 756,3 | 200 320,5 | 67 109 | 164 196,0 | 2154,3 | 692 103,8 | 692 103,8 | |||
| июль | 9060,5 | 47 133,9 | 212 617,7 | 2523,5 | 264 754,4 | 63 147,3 | 18 000 | 623 236,4 | 623 236,4 | |||
| август | 50 520 | 252 204,5 | 3011,6 | 239 752,3 | 77 102,5 | 632 310,0 | 632 310,0 | |||||
| сентябрь | 9483,2 | 78 654,12 | 295 795,5 | 268 844,3 | 90 904 | 164 196,0 | 909 815,2 | 909 815,2 | ||||
| октябрь | 37 383,7 | 205 352,8 | 163 532,7 | 79 718,5 | 550 381,6 | 550 381,6 | ||||||
| ноябрь | 3436,1 | 70 002,1 | 204 284,2 | 3029,4 | 346 656,8 | 79 682,3 | 755 890,9 | 755 890,9 | ||||
| декабрь | 7545,7 | 213 070,9 | 144 386,0 | 1726,0 | 252 886,4 | 42 336 | 123 020,0 | 493,3 | 136 895 | 922 959,6 | 922 959,6 |
Счёт 25
| месяц | Обороты по дебету с кредита | Итого по дебету | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||
| 69-5 | ||||||||||
| январь | 56 100,8 | 673,2 | 26 379,7 | 19 216,0 | 102 769,8 | 102 769,8 | ||||
| февраль | 56 685 | 680,2 | 26 478,0 | 19 978,3 | 103 821,5 | 103 821,5 | ||||
| март | 7643,0 | 73 097 | 861,3 | 66 852,8 | 25 369,7 | 33 690,1 | 207 153,3 | 207 153,3 | ||
| апрель | 77 895 | 923,9 | 36 359,5 | 27 244,6 | 142 423 | 142 423 | ||||
| май | 16 440,7 | 75 068 | 900,7 | 44 098,2 | 25 889,7 | 165 470,7 | 145 946,0 | 19 524,7 | ||
| июнь | 100 263 | 52 064,7 | 35 695 | 33 390,1 | 222 615,77 | 242 140,5 | ||||
| июль | 103 893,5 | 1073,4 | 83 117,2 | 34 050,2 | 14 349 | 236 783,2 | 236 783,2 | |||
| август | 10 278 | 1178,4 | 51 560,2 | 31 480,9 | 10 794 | 197 091,4 | 197 091,4 | |||
| сентябрь | 147 238 | 77 253,1 | 47 484 | 33 390,1 | 89 121 | 396 253,2 | 396 253,2 | |||
| октябрь | 110 890 | 73 168,5 | 34 417,5 | 219 683,0 | 219 683,0 | |||||
| ноябрь | 93 653,1 | 1123,8 | 73 733,8 | 29 126,1 | 197 900,9 | 197 900,9 | ||||
| декабрь | 72 098 | 865,2 | 48 856,9 | 21 052 | 33 390,1 | 176 262,1 | 176 262,1 |
Счёт 26
| месяц | Обороты по дебету с кредита | Итого по дебету | Обороты по кредиту | Сальдо | |||||||||||
| 69-5 | 68-1 | 68-5 | |||||||||||||
| январь | 28 790 | 106 687 | 18 876 | 37 160 | 204 354 | 204 354 | |||||||||
| февраль | 12 885 | 17 243 | 256 632 | 16 930 | 89 246 | 409 213 | 409 213 | ||||||||
| март | 27 683 | 273 898 | 30 852 | 95 543 | 118 176 | 569 094 | 569 094 | ||||||||
| апрель | 11 360 | 288 606 | 19 919 | 90 573 | 435 944 | 435 944 | |||||||||
| май | 10 698 | 23 265 | 193 538 | 17 241 | 67 483 | 323 010 | 323 010 | ||||||||
| июнь | 19 195 | 134 734 | 21 140 | 67 483 | 118 176 | 121 000 | 20 553 | 583 889 | 583 889 | ||||||
| июль | 12 862 | 22 887 | 338 929 | 21 242 | 113 903 | 523 600 | 523 600 | ||||||||
| август | 15 828 | 263 762 | 19 207 | 81 344 | 400 628 | 400 628 | |||||||||
| сентябрь | 24 758 | 52 487 | 231 497 | 22 439 | 74 687 | 118 176 | 542 942 | 542 942 | |||||||
| октябрь | 13 563 | 289 087 | 69 446 | 87 761 | 478 151 | 478 151 | |||||||||
| ноябрь | 12 117 | 12 905 | 87 718 | 311 890 | 89 807 | 96 621 | 618 485 | 605 895 | 13 596 | ||||||
| декабрь | 35 981 | 337 466 | 21 131 | 57 487 | 28 451 | 16 786 | 124 604 | 638 874 | 652 473 |
Приложение 8
Выписка из журнала-ордера № 10-с по счёту 20 за октябрь 2004 года
| Наименование объекта | Обороты по дебету с кредита | Обороты по дебету из журнала №6-с (счёт 60) | Итого | |||||||
| 69-5 | материалы | эксплуатация машин и механизмов | ||||||||
| Жилой дом (Базарная) | 2 960 493,66 | |||||||||
| Административное здание юстиции | 1 657 456,11 | |||||||||
| Ипподром | 16 775,44 | |||||||||
| Часовня (Трегуляй) | 3953,02 | |||||||||
| Дворец правосудия | 237 181,26 | |||||||||
| Прокуратура | 43 289,13 | |||||||||
| Всего по счёту 20 за месяц | 4 919 148,62 | 543 900,17 | 219 682,95 | 478 150,68 | 15 958 | 1 343 315,47 | 410 042,97 | – | 284 132,3 | 8 214 331,33 |
Приложение 10
Организационная структура ОАО «ПМК-1»
Приложение 11
Сведения о работниках бухгалтерии ОАО «ПМК-1»
| Работники бухгалтерии | Ф.И.О. | Год рождения | Квалификация (образование) | Опыт работы | Выполняемые функции | Автоматизированность выполняемых функций | С какого года работают на предприятии | В какой должности состояли в течении периода работы на предприятии | Оценка уровня профессионализма работников руководителем предприятия (по пятибалльной шкале) |
| Главный бухгалтер | Закатова Т.П. | Средне-техническое образование | 35 лет | учёт операций по р/с | да | 1972 г. | Финансист, главный бухгалтер | Отлично, без нареканий | |
| начисление налогов (кроме ЕСН) | да | ||||||||
| формирование Главной книги | нет | ||||||||
| формирование отчётности | частично | ||||||||
| учёт основных средств | да | ||||||||
| ж/о № 2, 10, 11, 12, 13, 15 и ведомость № 2 | частично | ||||||||
| Отчёты по статистике | вручную | ||||||||
| Заместитель главного бухгалтера (бухгалтер-расчётчик) | Бучнева М.С. | Средне-техническое образование | около 27 лет | учёт з/п и отчислений | да | 1980 г. | Материалист, бухгалтер-расчетчик (кассир), зам. главного бухгалтера | Отлично, без нареканий | |
| материальные отчёты по ГСМ | да | ||||||||
| материальные отчёты по сантехнике | да | ||||||||
| материальные отчёты по спецодежде | да | ||||||||
| начисление квартплаты | да | ||||||||
| отчёт по статистике по форме 4-П | вручную | ||||||||
| ж/о № 8 | да | ||||||||
| Бухгалтер-материалист (уволен) | Юшина В.П. (до 16.04.2007 г.) | Средне-техническое образование | 40 лет | учёт материальных ценностей (материальные отчёты) | нет | 1967 г. | материалист | удовлетворительно | |
| Бухгалтер (бухгалтер-материалист) | Ильичева Н.Ю. (с 17.04.2007 г.) | Неоконченное высшее | - | учёт материальных ценностей | да | 2007 г. | материалист | ||
| учёт расчётов с подотчётными лицами | да | ||||||||
| ведение ж/о № 7 | да | ||||||||
| ведение ж/о № 6 | да | ||||||||
| материальные отчёты по МЦ, автозапчастям, ГСМ, сантехнике | |||||||||
| Бухгалтер-кассир | Вотановская Н.Н. | Неоконченное высшее | 7 лет | учёт кассовых операций | да | 1999 г. | бухгалтер-кассир | удовлетворительно |
Приложение 16
Функции и обязанности членов рабочей группы по проведению аудита
| Основные обязанности | Коли-чество дней | 1-я неделя | 2-я неделя | 3-я неделя |
| 4-я неделя | 5-я неделя | 6-я неделя | ||
| Партнёр· обеспечение мер по проведению аудита в соответствии с политикой «АБВ Аудит» и другими требованиями · определение уровня существенности для целей планирования на уровне финансовой отчётности и последующих изменений (если применимо) · обзор и утверждение всех отчётных материалов до передачи этой информации за пределы аудиторской организации · обеспечение качества отчётных материалов и их соответствия отчётным материалам, закреплённым в письме-соглашении · проведение обзора с целью убедиться в том, что результаты проведённого аудита соответствуют отчётным материалам · формирование аудиторского заключения | Обсуждение вопросов планирования с менеджером задания, менеджером по налогам и менеджером по управлению информационными рисками и определение существенности для целей планирования | Обеспечение мер по проведению аудита в соответствии с политикой «АБВ Аудит» | Обеспечение мер по проведению аудита в соответствии с политикой «АБВ Аудит» | |
| Обсуждение вопросов, возникающих при выполнении задания, встречи с руководством клиента | Обзор, обсуждение вопросов | Формирование аудиторского заключения, обзор отчётных материалов на предмет их соответствия материалам, закреплённым в письме-соглашении, подписание аудиторского заключения | ||
| Менеджер по аудиту· оказание содействия партнёру в разработке запланированного объёма работ и проведения аудита · обзор и утверждение запланированных работ до начала работы на объекте · распределение других работников профессионального состава по направлениям проверки и поддержание контактов с предприятием по поводу срока выполнения задания · контроль за ходом выполнения работ в целях обеспечения соблюдения утверждённого графика и бюджета, а также предоставление партнеру по заданию информации о существенных отклонениях от установленных норм · решение возникающих вопросов с членами рабочей группы и, при необходимости, обсуждение этих вопросов с партнёром по заданию | Обсуждение вопросов объёма аудиторской проверки с партнером по заданию, менеджером по налогам, менеджером по управлению информационными рисками, обзор и утверждение запланированных работ, обсуждение вопросов с ответственными за проведение аудита и ассистентами и распределение заданий, участие во встречах, посвящённых началу выполнения работ, содействие в определении уровня существенности для целей планирования | Контроль за ходом выполнения работ, контроль и управление деятельностью работников профессионального состава | Контроль за ходом выполнения работ, контроль и управление деятельностью работников профессионального состава | |
| Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию | Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию | Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию |
Продолжение табл.
| Основные обязанности | Коли-чество дней | 1-я неделя | 2-я неделя | 3-я неделя |
| 4-я неделя | 5-я неделя | 6-я неделя | ||
| · контроль и управление деятельностью других работников профессионального состава, работающих по заданию · подготовка и/или контроль за подготовкой отчётов руководству · обзор рабочих документов по заданию | Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию | Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию | Подготовка и контроль за подготовкой отчёта, обзор рабочих документов по заданию | |
| Менеджер по налогам· выявление налоговых рисков · определение объёма работ · контроль и руководство деятельностью ассистента в процессе выполнения задания · обсуждение вопросов, связанных с налогообложением, с партнером по заданию и менеджером | Выявление налоговых рисков, обсуждение вопросов проработки объёма работ с партнёром по заданию и менеджером, формулировка задач для ассистента | Контроль за ходом выполнения работ и обсуждение вопросов с ассистентом | Контроль за ходом выполнения работ и обсуждение вопросов с ассистентом | |
| Обсуждение вопросов, связанных с налогообложением, с партнёром по заданию и менеджером | Обсуждение вопросов, связанных с налогообложением, с партнером по заданию и менеджером | Обсуждение вопросов, связанных с налогообложением, с партнёром по заданию и менеджером | ||
| Менеджер по управлению информационными рисками· формирование представления о системе ИТ компании и выявление рисков · определение объёма работ · обсуждение выявленных рисков с партнёром по заданию и менеджером · контроль и руководство деятельностью ассистента менеджера по управлению информационными рисками в ходе выполнения задания | Формирование представления о системе ИТ, выявление рисков, обсуждение вопросов проработки объёма работ с партнёром по заданию и менеджером, формулировка задач для ассистента менеджера по управлению информационными рисками | Контроль за ходом выполнения работ и обсуждение вопросов с ассистентом | Контроль за ходом выполнения работ и обсуждение вопросов с ассистентом | |
| Обсуждение вопросов, связанных с ИТ компании, с партнёром по заданию и менеджером | Обсуждение вопросов, связанных с ИТ компании, с партнёром по заданию и менеджером | Обсуждение вопросов, связанных с ИТ компании, с партнёром по заданию и менеджером | ||
| Руководитель аудиторской группы· обзор рабочих документов, направленных партнёром по заданию или менеджером · уведомление партнёра по заданию и/или менеджера о вопросах или проблемах, возникших в процессе выполнения работ · контроль за выполнением ассистентами поставленных перед ними задач и обязанностей · понимание поставленных задач и их выполнение · подготовка соответствующих рабочих документов и передача их на проверку уполномоченному члену рабочей группы по заданию | Встречи с руководством Клиента, подготовка плана проведения аудита для передачи менеджеру на рассмотрение, содействие в распределении заданий между ассистентами аудитора, организация встреч, посвящённых началу выполнения работ | Контроль за работой ассистентов, подготовка и обзор рабочих бумаг | Контроль за работой ассистентов, подготовка и обзор рабочих бумаг | |
| Встречи с руководством Клиента, уведомление партнёра по заданию и менеджера о вопросах, возникающих в процессе проведения аудита | Вопросы консолидации | Обновление информации о событиях после отчётной даты, исках и судебных разбирательствах |
Окончание табл.
| Основные обязанности | Коли-чество дней | 1-я неделя | 2-я неделя | 3-я неделя |
| 4-я неделя | 5-я неделя | 6-я неделя | ||
| Ассистент аудитора 3-го годаОсновные средства, материально-производственные запасы, непрерывность деятельности, связанные стороны, иски и судебные разбирательства, нормативно-правовое регулирование, события после отчётной даты | Основные средства, материально-производственные запасы, связанные стороны | Основные средства, материально-производственные запасы, непрерывность деятельности, связанные стороны, иски и судебные разбирательства, нормативно-правовое регулирование, события после отчётной даты | Материально-производственные запасы, непрерывность деятельности, связанные стороны, иски и судебные разбирательства, нормативно-правовое регулирование, события после отчётной даты | |
| Ассистент аудитора 3-го годаОсновные средства, материально-производственные запасы, непрерывность деятельности, связанные стороны, иски и судебные разбирательства, нормативно-правовое регулирование, события после отчётной даты | Непрерывность деятельности, связанные стороны, иски и судебные разбирательства, нормативно-правовое регулирование, события после отчётной даты | Решение вопросов, выявленных при проведении обзора | ||
| Ассистент аудитора 2-го годаВыручка и дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, финансовые вложения, акционерный капитал | Дебиторская задолженность поставщиков и заказчиков | Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | |
| Финансовые вложения, акционерный капитал | Финансовые вложения, решение вопросов, выявленных при проведении обзора Решение вопросов, выявленных при проведении обзора | |||
| Ассистент аудитора 1-го годаОтчёт о прибылях и убытках, содействие ассистенту аудитора 3-го года в проведении инвентаризации и проверке физического наличия основных средств | Проверка физического наличия основных средств | Инвентаризация, отчёт о прибылях и убытках | Отчёт о прибылях и убытках | |
| Решение вопросов, выявленных при проведении обзора | Решение вопросов, выявленных при проведении обзора | |||
| Ассистент аудитора 1-го годаОтчёт о прибылях и убытках, содействие ассистенту 2-го года в подготовке писем-подтверждений, контроль за их отправлением и получением ответов | Подготовка и отправка писем-подтверждений | Отчёт о прибылях и убытках | Отчёт о прибылях и убытках | |
| Отчёт о прибылях и убытках | Контроль за получением ответов на письма-подтверждения | |||
| Ассистент специалиста по налогам 3-го годаНалоговый раздел | Аудит налогового раздела | Аудит налогового раздела | Аудит налогового раздела | |
| Аудит налогового раздела | Решение вопросов, выявленных при проведении обзора | |||
| Ассистент специалиста по управлению информационными рисками 2-го года Раздел управления информационными рисками | Тестирование информационных систем | Тестирование информационных систем | Тестирование информационных систем | |
| Тестирование информационных систем | Решение вопросов, выявленных при проведении обзора |