2. Какие дополнительные факторы необходимо учитывать в данном случае, начиная спор с налоговой инспекцией?
Задание 3.
Цель: понять механизм вступления в силу нормативных актов по налогообложению
Предположим, новый закон, вносящий изменения в главу 22 «Акцизы» НК РФ, был официально опубликован 5 января 2007 г. В законе указано, что он вступает в силу 1 января 2007 г. Согласно закону ставка акциза на пиво повышается задним числом с 1 января 2007 г.
Определить самую раннюю дату вступления в действие положения настоящего закона, учитывая, что налоговый период по акцизу составляет месяц.
2. Должна ли быть откорректирована дата вступления в самом законе?
Задание 4.
Цель: понять сущность взаимозависимости юридических лиц по правилам НКРФ
ЗАО «Пончик» владеет 40% акций фирмы «Баранка», которая, в свою очередь, владеет 65% акций компании «Бублик» и 50% акций фирмы «Сухарик».
Определите, какие из этих компаний являются взаимозависимыми согласно НК РФ.
Задание 5.
Фирма «Гарант» осуществляет пассажироперевозки всех категорий граждан на автобусах, однако льготы всем категориям граждан, пользующимся услугами фирмы не предоставляются. Является ли фирма плательщиком НДС, если она находится на основной системе налогообложения? Если да, то рассчитайте сумму НДС с учетом, что объем предоставленных услуг за налоговый период составил 60 млн. руб., материальные затраты – 20 млн. руб.
Задание 6.
ПАТП – 1 г. Юрюпинска имеет свой автовокзал, автомастерскую, автопарк автобусов. Осуществляет пассажироперевозки по государственным тарифам, предоставляет льготы всем тем категориям граждан, которые пользуются льготами на транспорте общественного пользования.
Является ли ПАТП -1 плательщиком НДС? Если да, то рассчитайте налоговое обязательство, если объём услуг, предоставленный ПАТП-1, составил за налоговый период – 50 млн. руб., в т. ч. Услуги вокзала – 1500 тыс. руб., услуги автомастерской – 2 млн.руб., материальные затраты составили: всего – 8 млн.р., в т.ч. по зданию вокзала – 850 тыс.руб., по автомастерской – 850 тыс.руб.
Задание 7.
Организация "Сигма" занимается производством и реализацией продукции. Платит НДС ежемесячно. В апреле 2004 г. организация произвела следующие хозяйственные операции:
1.Реализовала продукцию по ставке НДС 10% — 660 000 руб., в том числе НДС.
2.Реализовала продукцию по ставке НДС 18% — 1680000руб., в том числе НДС.
3.Оплатила счет-фактуру за станок-автомат стоимостью 264 000 руб., в том числе НДС. Станок принят на учет как основные фонды.
4.Оплатила счет-фактуру за сырье — 840 000 руб., в том числе НДС (18%).
5.Оплатила счет-фактуру за аренду склада в апреле 2004 г. —84 000 руб., в том числе НДС.
6. В розничной торговле приобрела книги и бланки за наличный расчет — 819 руб., в том числе НДС. Кассовый чек имеется. По кассовому чеку НДС не выделен.
Расчеты осуществлены (кроме последней операции) через расчетный счет, счета-фактуры имеются (кроме последней операции). В учетной политике НДС определяется по отгрузке продукции.
Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет.
Задание 8.
Российская компания заключила контракт с финской компанией на покупку мебели. Сумма контракта 50 000 евро.
Вариант 1. Мебель ввозится из Финляндии по договору купли продажи.
Вариант 2. Мебель находится на территории Российской Федерации
Рассчитайте сумму НДС, удерживаемую при оплате финской компании мебели по каждому варианту.
Задание 9.
Налогоплательщик реализует продукцию в торговую сеть. В целом за налоговый период было произведено 25000 л. алкогольной продукции крепостью 400. Необходимо определить, какую сумму акцизов и НДС нужно уплатить предприятию – налогоплательщику по итогу этих операций. Цена продукции 2 млн.руб. (без акциза и НДС).
Задание 10.
Предприятие производит подакцизную продукцию – крепкие настойки, используя покупной спирт. Объём реализации в торговую сеть по итогам налогового периода составил 1500 л. напитка крепостью 380 . величина акциза уплаченного за спирт составила 17 400 руб.
Какова сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет предприятием?
Задание 11.
Предположим, что организация осуществляет импорт в Россию партии автомобилей, в том числе трёх автомашин фирмы Nissan (мощность двигателя 100 л.с.) и двух автомашин фирмы Volvo (мощность двигателя 122 и 170 л.с.). Определите сумму акцизов, которая должна быть уплачена при ввозе этих машин на таможенную территорию России.
Задание 12.
Налогоплательщик должен был уплатить акциз за март по реализации алкогольной продукции в сумме 400 000 рублей а по спирту-денатурату 200 000 рублей. Налог был уплачен единым платежом 25 июня. Рассчитайте сумму пени, если ставка рефинансирования в этот период составляла 13%.
Задание 13.
Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке, имеющая ребенка до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в сумме 8500 рублей. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за год.
Задание 14.
Физическое лицо от участия в лотерее выиграло денежный приз в сумме 500 000 рублей. Какую сумму налога организатор лотереи должен перечислить в бюджет? Какую сумму получит физическое лицо?
Задание 15.
Работник организации в течение 2 месяцев (январь-февраль) получал стандартные вычеты на себя и своего ребенка в возрасте 10 лет. Доход, исчисленный нарастающим итогом за эти 2 месяца, полученный от данного источника и облагаемый налогом по ставке 13%, составил 8000 рублей. С марта месяца работник уволился в связи с переходом на другую работу. В течение марта-декабря работнику по новому месту работы начислена заработная плата в сумме 180 000 рублей(по 18 000 рублей ежемесячно).
По окончанию года работник подает налоговую декларацию для получения социального налогового вычета в связи с направлением в отчетном году 40 000 рублей в оплату за обучение своего ребенка в общеобразовательном учреждении на дневной форме обучения. Рассчитайте сумму исчисленного и удержанного в течении года налога на доходы физических лиц с учётом стандартных и социальных налоговых вычетов.
Задание 16.
В организации работает 10 человек; выплаты, начисленные в пользу работников за 11 месяцев 2005 года - 1200000 рублей.
Рассчитать сумму авансовых платежей начисленных и уплаченных в каждый фонд за 11 месяцев, если в феврале месяце были оплачены путевки на сумму 3000 рублей, в августе пособие на погребение 2000 рублей, в сентябре единовременное пособие по беременности и родам 4000 рублей.
Задание 17.
ООО "Максим", созданное 01.01.2002 г., включено в реестр малых предприятий и осуществляет производство строительных материалов.
Организация за 2009 г. получила выручку за строительные материалы без НДС в сумме 4000 000 руб., признанные расходы составили 400 000 руб.; получены штрафы за нарушение условий хозяйственного договора — 30000 руб.; уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства — 40000 руб.; дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию, составили 250 000 руб.
Рассчитать налог на прибыль за налоговый период —2009 г.
Задание 18.
ООО "Парус" в 2009 г. получило за реализацию 3 600 000 руб., в том числе в I квартале — 800 000 руб., во II квартале — 700 000 руб., в III квартале — 1 200 000 руб., в IV квартале — 1 000 000 руб., в I квартале 2010 г. — 1 200000руб.
Имеет ли ООО "Парус" право указать в учетной политике для целей исчисления налога на прибыль, что оно применяет кассовый метод.
Задание 19.
Предприятие теплоэнергетики произвело в отчётном периоде забор воды для технологических нужд в объёме 12 тыс. м3 из поверхностных водных объектов и 8 тыс. м3 из подземных объектов. Допустим, что размеры налоговых ставок платы в регионе, где расположено предприятие, составляют:
- по забору воды из поверхностных водных объектов 264 руб. за 1 тыс. м3;
- по забору воды из подземных водных объектов 336 руб. за 1 тыс. м3;
Определите сумму водного налога, подлежащего уплате по итогам налогового периода.
Задание 20.
Допустим, АО «Солепром» ведет добычу калийных солей и хлористого натрия на одном участке. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых, если: ни в текущем, ни в предшествующем налоговом периоде реализация продукции не производилась. Общая сумма расходов – 72 тыс. руб.; было добыто 150 т. солей, в том числе 45 т. калийных солей и 105т. натриевой соли.
Ставки НДПИ составляют 3,8 % по калийной соли и 5,5 % по хлористому натрию.
Приложение 1
Министерство сельского хозяйства РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
Алтайский государственный аграрный университет
Кафедра: «Финансы и кредит»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
ТЕМА: Налог на имущество физических лиц.
Выполнил (а): студент (ка) ________факультета
специальность________________
_______отделение, ________курс
____поток, группа_____
Ф.И.О
Проверил: С.Н. Зайков, доцент кафедры: «Финансы и кредит»
Барнаул 2012
Приложение 2