| Наименование федеральных налогов и сборов (НК РФ) | Бюджеты, в которые налоги и сборы зачисляются, и доли (БК РФ) | ||
| Федеральный бюджет | Бюджеты субъектов РФ | Местные бюджеты | |
| Налог на добавленную стоимость | 100% | ¾ | ¾ |
| Акцизы: | |||
| акциз на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята | 20% | 80% | ¾ |
| акциз на табачную продукцию | 100% | ¾ | ¾ |
| акциз на автомобили легковые и мотоциклы | 100% | ¾ | ¾ |
| акциз на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории РФ | 12% | 88% | ¾ |
| акциз на средние дистилляты, производимые на территории РФ | 50% | 50% | ¾ |
| акциз по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ | 100% | ¾ | ¾ |
| акциз на нефтяное сырье, направленное на переработку | 100% | ¾ | ¾ |
| акциз на темное судовое топливо, производимое на территории РФ | 100% | ¾ | ¾ |
| акциз на спирт этиловый из пищевого или непищевого сырья | ¾ | 100% | ¾ |
| акциз на спиртосодержащую продукцию | ¾ | 100% | ¾ |
| акциз на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, включающую пиво, вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята | ¾ | 100% | ¾ |
| акциз на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно | ¾ | 100% | ¾ |
| акциз на виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло | ¾ | 100% | ¾ |
| Налог на доходы физических лиц | ¾ | 85% | 15% |
| Налог на прибыль организаций: | |||
| налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет | 100% | ¾ | ¾ |
| налог на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 100% | ¾ | ¾ |
| налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года №225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | 25% | 75% | ¾ |
| налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов РФ | ¾ | 100% | ¾ |
| Налог на добычу полезных ископаемых: | |||
| налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) | 100% | ¾ | ¾ |
| налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) | 40% | 60% | ¾ |
| налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ, за пределами территории РФ | 100% | ¾ | ¾ |
| налог на добычу полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1 | 83% | 17% | ¾ |
| налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых | ¾ | 100% | ¾ |
| налог на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов | ¾ | 100% | ¾ |
| Водный налог | 100% | ¾ | ¾ |
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: | |||
| сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) | 20% | 80% | ¾ |
| сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) | 20% | 80% | ¾ |
| сбор за пользование объектами животного мира | ¾ | 100% | ¾ |
| Государственная пошлина | |||
| государственная пошлина (за исключением государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, указанных в статьях 56 (налоговые доходы бюджетов субъектов РФ), 61, 61.1, 61.2, 61.3, 61.4, 61.5 и 61.6 (налоговые доходы местных бюджетов), государственной пошлины, предусмотренной абзацами 30 и 31 статьи 50 БК РФ) | 100% | ¾ | ¾ |
| государственная пошлина за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (абзац 30 статьи 50, абзац 48 статьи 56 БК РФ) | 50% | 50% | ¾ |
| государственная пошлина за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий в случае подачи заявления и (или) документов, необходимых для их совершения, в электронной форме и выдачи документов через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (абзац 31 статьи 50, абзац 50 статьи 56 БК РФ) | 75% | 25% | ¾ |
| государственная пошлина (подлежащая зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов), за исключением государственной пошлины, предусмотренной абзацами 48 и 50 статьи 56 БК РФ) | ¾ | 100% | ¾ |
| государственная пошлина (подлежащая зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) за совершение уполномоченными органами исполнительной власти субъектов РФ юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией аттракционов | ¾ | 100% | ¾ |
| государственная пошлина за совершение нотариальных действий должностными лицами органов местного самоуправления городского поселения, уполномоченными в соответствии с законодательными актами РФ на совершение нотариальных действий, за выдачу органом местного самоуправления городского поселения специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов | ¾ | ¾ | 100% |
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | |||
| налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) | 100% | ¾ | ¾ |
| Наименование федеральных налогов и сборов (НК РФ) | Налоговая база (НК РФ) | Налоговые ставки (НК РФ) | Налогоплательщики (НК РФ) | ||
| Налог на добавленную стоимость | При реализации товаров в налоговую базу по НДС включается (п. 1 ст. 154 НК РФ): 1. Стоимость товаров исходя из рыночных цен без учета НДС. 2. Суммы полученных авансов с учетом НДС. Также налоговая база определяется как стоимость товаров (п. 2 ст. 154 НК РФ): ¾ при их реализации в рамках товарообменных операций; ¾ при их реализации на безвозмездной основе; ¾ при передаче права собственности на предмет залога залогодержателю; ¾ при передаче товаров в целях оплаты труда в натуральной форме. Своя формула расчета налоговой базы применяется при реализации товаров, учтенных с НДС. | Согласно ст. 164 НК РФ при расчете НДС действуют следующие налоговые ставки — 0%, 10%; 20%. Применяются также расчетные ставки — 10/110, 20/120. Существует еще расчетная ставка 16,67. Ее применяют только в двух случаях — при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса и при реализации электронных услуг иностранными организациями. Размер ставки зависит от того, какие товары, работы, услуги реализует продавец. Основная ставка НДС — 20%. Она применяется к большинству операций, при условии, что продукция не попадает под льготные ставки. НДС по стандартной ставке 20% начисляют: при реализации товаров, работ, услуг, для которых не предусмотрено налогообложение по нулевой или 10% ставке; при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд; при ввозе импортных товаров, реализация которых не облагается по пониженной ставке. | Налогоплательщиками НДС признаются: ¾ организации; ¾ индивидуальные предприниматели; ¾ лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. | ||
| Акцизы | Налоговая база (ст. 187 НК РФ) в общем случае исчисляется: ¾ как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения); ¾ как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, без учета акциза, НДС – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки (не используется в силу отсутствия в настоящее время адвалорных ставок); ¾ как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой (специфической) налоговой ставки и как расчетная стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисляемая исходя из максимальных розничных цен для исчисления акциза при применении адвалорной (в процентах) налоговой ставки – по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок. Расчетная стоимость табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, определяется в соответствии со ст. 187.1 НК РФ. | Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам (с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно): ¾ этиловый спирт и алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов): - 589 рублей за 1 литр; ¾ алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов) - 471 рубль за 1 литр; ¾ винные напитки и игристые вина - 43 рубля за 1 литр; ¾ сидр, пуаре, медовуха: - 24 рубля за 1 литр; ¾ игристые вина (шампанские): - 43 рубля за 1 литр; ¾ и другие. | Налогоплательщиками акциза признаются: ¾ организации; ¾ индивидуальные предприниматели; ¾ лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяемые в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. | ||
| Налог на доходы физических лиц | Налоговая база по НДФЛ - денежное выражение доходов налогоплательщика. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки. Для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, которые предусмотрены ст. 218-221 НК РФ. Если доходы налогоплательщика меньше вычетов, налоговая база равна нулю. Налоговая база всегда определяется в рублях. Доходы (расходы, принимаемые к вычету), выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов). Доходом в натуральной форме считаются полученные товары, имущество, услуги - все то, что физлицо получает «натурой», а не деньгами. Доход в натуральной форме может быть получен физлицом только от организации или ИП. Доход в виде материальной выгоды может возникать при экономии на процентах за пользование заемными средствами (кредитом), при приобретении ценных бумаг, а также при приобретении товаров (работ, услуг) по гражданско-правовым договорам у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику. | 5% | Нерезиденты РФ | Дивиденды по акциям и долям международных холдинговых компаний | Плательщиками НДФЛ признаются две категории физлиц: ¾ Физлица - налоговые резиденты РФ. ¾ Физлица - нерезиденты, получающие доход в РФ. Налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд друг за другом. Данный период не прерывается в случаях выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ или оказанием услуг на морских месторождениях углеводородного сырья. Нерезиденты - это лица, которые находятся в России менее 183 дней подряд. Это могут быть иностранцы, приехавшие на временную работу, студенты по обмену, и даже граждане России, которые проживают в другой стране более 6 месяцев в год. Исключений - два: п. 3 ст. 207 НК РФ говорит о том, что вне зависимости от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы страны. |
| 9% | Резиденты и нерезиденты РФ | Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года | |||
| 13% | Резиденты РФ | Зарплата, договоры ГПХ, доходы ИП на ОСН — все в части, не превышающей 5 млн рублей за год. Продажа, получение имущества в дар, страховые выплаты. Дивиденды и проценты, кроме процентов по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года. | |||
| 13% | Нерезиденты РФ | Зарплата граждан ЕАЭС или высококвалифицированных специалистов. Зарплата нерезидентов, работающих в РФ по найму на основании патента, в части до 5 млн рублей за год. Зарплата членов экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России. Зарплата иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище. Зарплата участников Государственной программы переселения в РФ соотечественников и членов их семей. Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках, находящихся на территории России. | |||
| 15% | Резиденты РФ | Зарплата, договоры ГПХ, доходы ИП на ОСН — все с превышения 5 млн рублей в год. | |||
| 15% | Нерезиденты РФ | Зарплата нерезидентов, работающих в РФ по найму на основании патента, с превышения 5 млн рублей за год. Дивиденды от российских организаций. | |||
| 30% | Резиденты РФ | Доходы по ценным бумагам российских организаций, кроме дивидендов, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей, если сведения о доходах не были предоставлены налоговому агенту — российскому депозитарию. | |||
| 30% | Нерезиденты РФ | Все доходы, в том числе зарплата, продажа имущества, кроме перечисленных выше доходов нерезидентов | |||
| 35% | Резиденты РФ | Стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров. Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения установленных размеров. Суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров. В виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров. | |||
| Налог на прибыль организаций | Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 НК РФ, подлежащей налогообложению. · Налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При исчислении налоговой базы не учитываются в составе доходов и расходов налогоплательщиков. | Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ). Эта ставка делится на две части: ¾ 3% идет в федеральный бюджет; ¾ 17 % — в региональный. НК РФ предусмотрены льготные ставки для некоторых доходов и отдельных категорий организаций. Ставки для дивидендов: ¾ нулевая ставка налога действует при выплате российской организации, владеющей 50% и выше долей в уставном капитале 365 дней подряд; ¾ ставка 13% применяется к остальным российским организациям; ¾ дивиденды, выплачиваемые иностранным компаниям, облагаются по ставке 15%. В отношении прибыли от продажи доли в уставном капитале российской организации, которой владели больше 5 лет, применяется ставка налога на прибыль 0 процентов. Нулевая ставка по налогу на прибыль применяется сельхозпроизводителями, образовательными и медицинскими организациями (ст. 284, 284.1 НК РФ). Пониженные ставки могут быть установлены региональным законом. | НК РФ относит к плательщикам налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ): ¾ российские организации; ¾ иностранные организации, которые ведут бизнес в России через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ. | ||
| Налог на добычу полезных ископаемых | Налоговой базой является: ¾ количество добытых полезных ископаемых при добыче: нефти, природного газа, газового конденсата, угля, многокомпонентных комплексных руд на территории Красноярского края; ¾ стоимость добытых полезных ископаемых. Не облагаются: ¾ распространенные ПИ (песок, мел, некоторые глины); ¾ подземные воды, если их добыл ИП для личных нужд; ¾ минералы в коллекции; ¾ добытые ПИ, если производились работы с охраняемыми геологическими объектами; ¾ ПИ из отходов, отвалов, находящихся в собственности, если налог уже рассчитывался при добыче, и др. Стоимость добытых полезных ископаемых определяется: ¾ исходя из цен реализации добытых полезных ископаемых; ¾ исходя из цен реализации без учета субсидий из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью; ¾ исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. | 1) 3,8 % при добыче калийных солей; 2) 4,0 % при добыче: торфа; горючих сланцев; апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд; 3) 4,8 % при добыче: кондиционных руд черных металлов, руд редких металлов, образующих собственные месторождения, редких металлов, являющихся попутными компонентами в рудах других редких металлов, образующих собственные месторождения, рудах других полезных ископаемых, многокомпонентных комплексных рудах; 4) 5,5 % при добыче: сырья радиоактивных металлов, горно-химического неметаллического сырья (за исключением калийных солей, апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд), неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии, соли природной и чистого хлористого натрия, подземных промышленных и термальных вод, нефелинов, бокситов; 5) 6,0 % при добыче: горнорудного неметаллического сырья, битуминозных пород, концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, иных полезных ископаемых, не включенных в другие группировки; 6) 6,5 % при добыче: концентратов и других полупродуктов, содержащих драгоценные металлы (за исключением золота), драгоценных металлов, являющихся полезными компонентами многокомпонентной комплексной руды (за исключением золота), кондиционного продукта пьезооптического сырья, особо чистого кварцевого сырья и камнесамоцветного сырья; 7) 7,5 % при добыче минеральных вод и лечебных грязей; 8) 8,0 % при добыче: кондиционных руд цветных металлов (за исключением нефелинов и бокситов), многокомпонентных комплексных руд и полезных компонентов многокомпонентных комплексных руд, за исключением драгоценных и редких металлов, а также за исключением многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; 9) 919 рублей за 1 тонну добытой нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной; 10) 42 рубля за 1 тонну добытого газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья; 11) 35 рублей за 1 000 кубических метров газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья; 12) 47 рублей за 1 тонну добытого антрацита; 13) 57 рублей за 1 тонну добытого угля коксующегося; 14) 11 рублей за 1 тонну добытого угля бурого; 15) 24 рубля за 1 тонну добытого угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого; 16) 730 рублей за 1 тонну многокомпонентной комплексной руды, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы; 17) 270 рублей за 1 тонну многокомпонентной комплексной руды, не содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, добываемой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края. | Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и ИП, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ. Налогоплательщиками признаются организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юрлиц на основании ст.19 Федерального закона от 30.11.1994 №52-ФЗ «О введении в действие части первой ГК РФ», признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ, а также на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном ст. 12 Федерального конституционного закона от 21.04.2014 №6-ФКЗ №О принятии в РФ Республики Крым и образовании в составе РФ новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя». | ||
| Водный налог | Налоговая база водного налога зависит от способа использования воды: ¾ при заборе определяют объем забранной воды; ¾ при использовании акватории (исключая лесосплав) учитывают предоставленную площадь; ¾ при использовании гидроэнергетических ресурсов в расчет берут объем выработанной электроэнергии; ¾ при лесосплаве базу считают как произведение объема древесины (в тысячах кубических метров) и расстояния сплава (в километрах), которое делят на 100. | Ставки водного налога для основных видов водопользования установлены п. 1 ст. 333.12 НК РФ. Они зависят от региона использования объекта, а для забора воды — еще и от его вида (поверхностный или подземный). Например, в Центральном экономическом районе: 1. при заборе воды из поверхностных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования и подземных водных объектов в пределах установленного в лицензии на пользование недрами для добычи подземных вод разрешенного (предельно допустимого) водоотбора в сутки (год): - Волга: из поверхностных водных объектов – 288 руб. за 1 тыс. куб. м. из подземных водных объектов – 360 руб. за 1 тыс. куб. м. 2. при использовании акватории поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях: - 30,84 тыс. рублей в год за 1 кв. км. Начиная с 2015 года ставки водного налога, указанные в п. 1 ст. 333.12 НК РФ, должны применяться с корректировкой повышающими коэффициентами, значения которых на период с 2015 по 2025 год приведены в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ. | Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физлица, в том числе ИП, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ. Не признаются налогоплательщиками организации и физлица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса РФ | ||
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | Налоговой базой являются: ¾ объекты животного мира, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного мира, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ; ¾ объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ, в том числе объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова. | Овцебык, гибрид зубра с бизоном или домашним скотом - 15000 руб. Медведь (за исключением камчатских популяций и медведя белогрудого) - 3000 руб. Медведь бурый (камчатские популяции), медведь белогрудый – 6000 руб. Благородный олень, лось – 1500 руб. Пятнистый олень, лань, снежный баран, сибирский горный козел, серна, тур, муфлон - 600 руб. Косуля, кабан, кабарга, рысь, росомаха – 450 руб. Дикий северный олень, сайгак – 300 руб. Соболь, выдра – 120 руб. Харза, степной кот, камышовый кот, глухарь, глухарь каменный, улар кавказский - 100 руб. Барсук, куница, сурок, бобр – 60 руб. Енот-полоскун, европейская норка, саджа – 30 руб. Фазан, тетерев, водяной пастушок, малый погоныш, погоныш-крошка, погоныш, большой погоныш, камышница – 20 руб. Более подробные ставки можно увидеть в Статье 333.3 НК РФ. | Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира, за исключением объектов животного мира, относящихся к объектам водных биологических ресурсов, признаются: ¾ организации и физлица, в том числе ИП, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ; ¾ организации и физлица, в том числе ИП, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген; Признаются организации, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц на основании ст. 19 Федерального закона от 30.11.1994 №52-ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», имеющие лицензии и иные разрешительные документы на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, действующие в порядке, установленном ст. 12 Федерального конституционного закона от 21.04.2014 №6-ФКЗ «О принятии в РФ Республики Крым и образовании в составе РФ новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя» | ||
| Государственная пошлина | Налоговой базой государственной пошлины является либо сама услуга по совершению юридически значимого действия, либо цена предъявляемого иска. | Единого алгоритма, позволяющего посчитать госпошлину, в НК РФ нет. Это связано с тем, что по государственной пошлине не установлены объект обложения, налоговая база, а также ставка. Порядок уплаты и размер госпошлины зависят от ее вида и определяются в порядке, предусмотренном конкретной статьей гл. 25.3 НК РФ. Размер государственной пошлины устанавливается в абсолютной сумме в рублях, в процентах или в комбинированном виде (рубли + %). Например, стоимость пошлины в арбитражный суд при цене иска до 100 000 рублей определяется как 4% от цены иска, но не менее 2000 рублей, а при цене иска от 10 001 рубля до 200000 рублей — 4000 рублей + 3% суммы, превышающей 100000 рублей (пп. 1 п. 1 ст. 333.21 НК РФ). К примеру, госпошлина за удостоверение учредительных документов (копий учредительных документов) организаций составляет 500 рублей (пп. 8 п. 1 ст. 333.24 НК РФ) | Плательщиками государственной пошлины признаются: ¾ организации; ¾ физические лица. Указанные лица признаются плательщиками в случае, если они: ¾ обращаются за совершением юридически значимых действий; ¾ выступают ответчиками (административными ответчиками) в судах общей юрисдикции, Верховном Суде Российской Федерации, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец (административный истец) освобожден от уплаты государственной пошлины. | ||
| Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | Налоговой базой по налогу признается денежное выражение дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на участке недр. Налоговая база определяется обособленно по каждому участку недр. При определении налоговой базы по участку недр расчетная выручка от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, и фактические и расчетные расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр определяются за налоговый и каждый отчетный период. При определении налоговой базы суммы восстановленных фактических расходов на приобретение амортизируемого имущества, относящиеся к данному участку недр, увеличивают налоговую базу данного участка недр. | Налоговая ставка устанавливается в размере 50 % | Организации, являющиеся пользователями недр на участках недр, указанных в п. 1 ст. 333.45 НК РФ, на основании лицензий на право пользования недрами и осуществляющие следующие виды деятельности: ¾ деятельность по поиску и оценке месторождений углеводородного сырья, разведке, добыче (извлечению из недр) углеводородного сырья на участке недр; ¾ деятельность по транспортировке углеводородного сырья, добытого на участке недр; ¾ деятельность по подготовке углеводородного сырья до качества, при котором такое сырье признается товаром в отношении налогоплательщика; ¾ деятельность по хранению углеводородного сырья, добытого на участке недр; ¾ деятельность по созданию объектов утилизации (переработки) попутного газа; ¾ деятельность по сдаче в аренду лицу, оказывающему услуги (выполняющему работы) налогоплательщику, связанные с осуществлением одного или нескольких видов деятельности в вышеуказанных пунктах, имущества, используемого при осуществлении указанных видов деятельности. |
Примеры собранных объемов налогов за 2020 год
| Область | Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставках, тыс. рублей | Область и муниципальные образования | Налог на доходы физических лиц, тыс. рублей |
| Ивановская область | 3 771 715,2 | Ивановская область: | 7 441 166,0 |
| Вичуга | 19 788,9 | ||
| Иваново | 310 808,0 | ||
| Кинешма | 159 950,0 | ||
| Костромская область | 5 197 621,0 | Костромская область: | 6 761 259,0 |
| Буй | 116 330,0 | ||
| Галич | 64 334,0 | ||
| Кострома | 1 822 734,0 | ||
| Ярославская область | 18 385 474,6 | Ярославская область: | 19 488 725,2 |
| Переславль-Залесский | 287 722,0 | ||
| Рыбинск | 112 851,0 | ||
| Ярославль | 4 988 000,0 |
Реальные доли в доходах бюджетов за 2020 год
| Область и муниципальные образования | Доход бюджета, тыс. рублей | Налог на доходы физических лиц, тыс. рублей | Доли в доходах бюджета, % |
| Ивановская область: | 59 458 459,65 | 7 441 166,0 | 12,5 |
| Вичуга | 271 296,56 | 19 788,9 | 7,2 |
| Иваново | 7 271 007,12 | 310 808,0 | 4,3 |
| Кинешма | 1 249 772,5 | 159 950,0 | 12,8 |
| Костромская область: | 40 965 617,0 | 6 761 259,0 | 16,5 |
| Буй | 592 962,6 | 116 330,0 | 19,6 |
| Галич | 753 005,5 | 64 334,0 | 8,5 |
| Кострома | 7 735 022,3 | 1 822 734,0 | 23,6 |
| Ярославская область: | 82 718 458,98 | 19 488 725,2 | 23,6 |
| Переславль-Залесский | 2 495 805,8 | 287 722,0 | 11,5 |
| Рыбинск | 6 585 866,9 | 112 851,0 | 1,7 |
| Ярославль | 23 188 928,83 | 4 988 000,0 | 21,5 |