Таблица 3.7 - Анализ динамики оборачиваемости активов
| Показатели | Условное обозначение, порядок расчета | Прошлый период | Отчетный период | Размер изменения (+,-) | |
| а | б | 1 | 2 | 3 | |
| 1. Чистый доход (выручка) от реализации, тыс. грн. | ЧД | +1823 | |||
| 2. Средний остаток оборотных активов, тыс. грн., в том числе: | ОАср | +38 | |||
| 2.1 запасы | Зср | +141 | |||
| 2.2 дебиторская задолженность | ДЗср | -155 | |||
| 2.3 денежные средства | ДСср | +52 | |||
| 3. Расчетные показатели: | - | - | - | ||
| 3.1. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов | КобОА = ЧД: ОАср | 2,434 | 2,755 | +0,321 | |
| 3.2. Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов | КобЗ = ЧД: Зср | 11,160 | 11,350 | +0,190 | |
| 3.3. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов | КобДЗ = ЧД: ДЗср | 3,135 | 3,711 | +576 | |
| 3.4. Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов | КобДС = ЧД: ДСср | 449,862 | 123,568 | -266,294 | |
| 3.5. Продолжительность оборота оборотных средств, дни | ВобОА = ОАср: ЧД х Д | 1646,29 | 1510,96 | -135,33 | |
| 3.6. Продолжительность оборота запасов, дни | ВобЗ = Зср: ЧД х Д | 359,05 | 366,68 | +7,63 | |
| 3.7. Продолжительность оборота денежных средств, дни | ВобДС = ДСср: ЧД х Д | 8,91 | 22,67 | 13,76 | |
| 3.8. Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни | ВобДЗ = ДЗср: ЧД х Д | 1278,33 | 1121,60 | -156,73 | |
| 3.9. Коэффициент загрузки средств в обороте, коп. | КзагОА = ОАср: ЧД | 41,085 | 36,304 | -4,781 |
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
3.3.1 Анализ ликвидности баланса
Таблица 3.8 - Анализ ликвидности баланса
| Составляющие актива и их условные обозначения | Источник информации | На начало периода | На конец периода | Составляющие пассива и их условные обозначения | Источник информации | На начало периода | На конец периода | Платежный излишек (+), дефицит (-) | |
| на начало | на конец | ||||||||
| а | б | 1 | 2 | а | б | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Наиболее ликвидные активы, Анл | Σстр. 230 - 240 | 1. Немедленные пассивы, Пн | Σстр. 540 - 610 | -1673 | -1877 | ||||
| 2. Активы, быстро реализуемые, Абр | Σстр. 150 - 180, 210, 220 | 2. Краткосрочные пассивы, Пкс | Σстр. 500 - 530 | +2731 | +3283 | ||||
| 3. Активы, медленно реализуемые, Амр | Σстр. 100 - 140, 250, 270 | 3. Долгосрочные пассивы, Пдс | стр. 480 | - | - | -1317 | -1226 | ||
| 4. Активы, тяжело реализуемые, Атр | стр. 080 | 4. Постоянные пассивы, Пп | стр. 380, 430, 630 | -2375 | -2632 | ||||
| Баланс: | Баланс: |
3.3.2 Анализ динамики показателей ликвидности
| Показатели | Методика расчета | На начало периода | На конец периода | Размер изменения (+,-) | |
| а | б | 1 | 2 | 3 | |
| 1.Общий коэффициент ликвидности (Ко.л) | (Анл + Абр + Амр): (Пн + Пкс) | ||||
| 2. Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л) | (Анл + Абр): (Пн + Пкс) | ||||
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) | Анл: (Пн + Пкс) | ||||
| 4. Коэффициент привлечения средств (Кпс) | 1/Кобщ.л | ||||
| 5. Коэффициент маневренности собственных оборотных средств (Кманевр) | Анл: СОС |
Анализ перспективной платежной способности
| Показатели | Условное обозначение | На начало периода | На конец периода | Размер изменения (+,-) | |
| а | б | 1 | 2 | 3 | |
| 1.Собственный капитал | СК | ||||
| 2. Обеспечение будущих выплат и платежей | БВ | ||||
| 3. Необоротные активы | НА | -257 | |||
| 4. Собственный оборотный капитал | СОК | +257 | |||
| 5. Долгосрочные обязательства | ДО | - | - | - |
Таблица 3.10 - Анализ динамики показателей финансовой устойчивости
| а | б | 1 | 2 | 3 | |
| 6. Наличие собственных и долгосрочных источников покрытия запасов | СОК + ДО | +257 | |||
| 7. Краткосрочные кредиты и ссуды | КК | - | - | - | |
| 8. Общий размер основных источников покрытия запасов | СОК + ДО + КК | +257 | |||
| 9. Запасы | З | ||||
| 10. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала для покрытия запасов (стр. 4 - стр.9) | +257 | ||||
| 11. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного капитала, долгосрочных обязательств для покрытия запасов (стр.6 - стр.9) | +257 | ||||
| 12. Избыток (+), дефицит (-) основных источников покрытия запасов (стр.7 - стр.9) | |||||
| 13. Тип финансовой устойчивости | кризисное состояние | ||||
14. Запас устойчивости финансового состояния, дней
(стр.12: ЧД)  360
| |||||
| 15. Избыток (+), дефицит (-) капитала на 1 грн. запасов (стр.12: стр.9) | |||||
Анализ финансовой устойчивости
Таблица 3.11 - Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости
| Показатели | Усл. обозн. | Значение показателя | Размер изменения (+,-) | ||
| на начало периода | на конец периода | ||||
| а | б | 1 | 2 | 3 | |
| 1. Всего капитала (стр. 640) | К | +183 | |||
| 2. Собственный капитал (стр. 380) | СК | -450 | |||
| 3. Реальный собственный капитал (стр. 380+430+480) | РСК | -532 | |||
| 4. Необоротные активы (стр. 080) | НА | -576 | |||
| 5. Оборотные активы (стр. 260) | ОА | ||||
| 6. Собственный оборотный капитал | СОК | ||||
| 7. Долгосрочные обязательства (стр. 480) | ДО | - | - | ||
| 8. Расчетные финансовые коэффициенты: | |||||
| 8.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (СК: К) | Ка | 0,771367 | 0,7277655 | -0,0435712 | |
| 8.2. Коэффициент финансовой зависимости (К: СК) | Кфз | 1,2963996 | 1,3740688 | +0,077289 | |
| 8.3. Коэффициент финансовой устойчивости (СК: ЗК) | Кфу |
| а | б | 1 | 2 | 3 |
| 8.4. Коэффициент финансового риска (ЗК: СК) | Кфр | |||
| 8.5. Коэффициент маневренности собственного капитала (СК+ДО-НА): СК | Км | 0,1583557 | 0,7842762 | +0,6259205 |
| 8.6. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом (СОК: ОА) | Коб | 0,5102 | 0,4876 | -0,0226 |