ИНСТИТУТ ПРАВОВЕДЕНИЯ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
НАЛОГОВОЕ
ПРАВО
Учебно-методическое пособие
Для студентов заочной формы обучения
По направлению подготовки 030900.62 «Юриспруденция»
(квалификация (степень) «Бакалавр»)
Санкт-Петербург
Г. Пушкин
Научный руководитель проекта:
Юрий Алексеевич Козлов
первый проректор Института правоведения и предпринимательства,
кандидат юридических наук, доцент
Рассмотрено и одобрено на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин.
Рекомендовано Методическим Советом Института правоведения и предпринимательства в качестве учебно-методического пособия по курсу «Налоговое право» для студентов заочной формы обучения по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция.
Налоговое право: учебно-методическое пособие для студентов заочной формы обучения по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция / авт.-сост. Л.Ю. Новицкая; под общ. ред. Ю.А. Козлова. — СПб: Изд-во ИПП, 2016.
© Новицкая Л.Ю., 2016.
© ЧОУ ВО «Институт правоведения
и предпринимательства», 2016.
ПРОГРАММА КУРСА
| № | Название темы дисциплины | Содержание |
| ОБЩАЯ ЧАСТЬ Тема 1. История налогового права России | Историческое зарождение развитие налогового права. Дореволюционное и советское налоговое право. Роль налогового законодательства в условиях формирования рынка в России. Налоговое право в современный кризис. История развития научных взглядов на налоги и другие государственные сборы. Наука налогового права. Общая и частные теории налогов. Возникновение налогов и сборов: российский и зарубежный опыт. | |
| Тема 2. Предмет и система налогового права | Понятие налогового права как отрасли российского права. Предмет и метод правового регулирования налогового права. Место налогового права в правовой системе России. Цели налогообложения. Система налогового права в Российской Федерации. Общая и особенная части в структуре налогового права. Налоговое право как доктрина и учебная дисциплина. Влияние финансового права на становление налогового права. | |
| Тема 3. Принципы, нормы и источники налогового права | Налоговая политика в Российской Федерации. Принципы налогового права как основа его стабильности. Понятие принципа налогового права. Налогообложение и принцип справедливости. Принцип законности налогообложения. Принцип всеобщности и равенства налогообложения. Принцип соразмерности налогообложения. Принцип единства налоговой системы России. Принцип определенности налогообложения. Значение принципов налогового права. Нормы налогового права. Источники налогового права. Международные источники налогового права и их значение для российского законодательства и практики его применения. Конституция РФ как источник налогового права. Уставы субъектов РФ как источники налогового права. Налоговый кодекс РФ и другие законодательные акты. Федеральные законы о налогах и сборах. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах. Нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ, органов исполнительной власти субъектов РФ, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах. Действие налогового законодательства во времени, пространстве и по кругу лиц. Влияние судебной практики на становление и развитие современного налогового права. Значение Решений Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ как источников налогового права. Индивидуально-правовые налоговые акты. | |
| Тема 4. Понятие и социально-правовое значение налогов | Налог: понятие и юридические признаки. Социальная и правовая сущность налогов. Налоги и иные обязательные платежи по законодательству Российской Федерации. Правовые признаки сборов. Соотношение налогов, сборов и иных обязательных платежей. Практика применения налогового законодательства. Государственные функции в налоговом законодательстве. Значение налогов и иных обязательных платежей в доход государства. Сроки для оплаты налогов. Изменение сроков уплаты налога и сбора. Категория «пени» в налоговом праве и её применение. Формы изменения срока уплаты налога или сбора: отсрочка; рассрочка. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. Классификации налогов. Правовые основания деления налогов на виды. Правовой механизмы взимания налог. Порядок исчисления налогов. Правовой механизм установления налогов и сборов. Элементы налогообложения и их классификация. Понятия «налоговый период» и «налоговая ставка» в налоговом праве. Налоговые льготы. Особенности налоговой отчетности и сроки её предоставления. | |
| Тема 5. Правовые основы налоговой системы | Понятие и структура налоговой системы. Понятие системы налогов. Понятие системы налогов и сборов, её структура. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Структура системы налогов и сборов России. Федеральные налоги и сборы. Порядок установления и введения федеральных налогов и сборов. Особенности региональных и муниципальных налоговых систем. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации. Местные налоги и сборы. Порядок установления и введения региональных и местных налогов. Особенности региональных и муниципальных налоговых систем в России. | |
| Тема 6. Налоговые правоотношения | Понятие налогового правоотношения и его структурные элементы. Понятие и правовая характеристика субъектов налогового правоотношения Юридические факты и их виды в налоговом правоотношении. Налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые представители как субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогового правоотношения. Понятие и виды объектов налогообложения. Содержание налогового правоотношения. Права и обязанности субъектов в налоговых правоотношениях. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок принудительного взыскания налога. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации или реорганизации юридического лица. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: залог имущества; поручительство; пеня; приостановление операций по счетам в банке; наложение ареста на имущество налогоплательщика. Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени. Налоговые представители. Банки как субъекты налогового права. Налогово-правовые режимы в регулировании налоговых правоотношений. Обеспечение прав налогоплательщиков. Защита прав налогоплательщиков в досудебном и судебном порядке. | |
| Тема 7. Налоговая отчётность и налоговый контроль | Налоговый учет. Учёт налогоплательщиков, цели и порядок ведения. Постановка и снятие с налогового учета. ИНН налогоплательщика и его роль в налогообложении, при налоговом учёте и налоговом контроле. Налоговая декларация: понятие, правовая форма. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию. Налоговый контроль: понятие, правовые формы и методы его проведения. Налоговые проверки их виды. Камеральная налоговая проверка, правовые основы и особенности её проведения. Выездная налоговая проверка, правовые основы и особенности ее проведения. Институты приостановления и возобновления налоговой проверки. Повторная выездная налоговая проверка. Средства налогового контроля: осмотр, истребование документов или иной информации, выемка документации и предметов, экспертиза, участие специалиста, участие переводчика, участие понятых. Правовая форма действий налогового контроля. Протоколирование, реквизиты протокольной формы. Акт налоговой проверки: правовая форма, особенности составления. Производство по делу о налоговом правонарушении. Решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и его оформление. Понятие и правовые основы налоговой тайны. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Система и структура налоговых органов в Российской Федерации. Организация и взаимодействие налоговых органов. Государственный контроль Федеральной налоговой службы (ФНС России) за соблюдением налогового законодательства. Полномочия ФНС России. Ее система деятельности при проведении налогового контроля. Права и обязанности налоговых органов при проведении налогового контроля. Осуществление налогового контроля органами внутренних дел. Департаментом экономической безопасности МВД России. | |
| Тема 8. Налоговые правонарушения | Понятие нарушений законодательства о налогах и сборах, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений. Состав налогового правонарушения. Классификация составов налоговых правонарушений. Отдельные виды налоговых правонарушений: уклонение от постановки на учет в налоговом органе, непредставление налоговой декларации. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора). Другие виды налоговых правонарушений. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение. | |
| Тема 9. Ответственность по налоговому законодательству | Понятие налоговой ответственности. Противоправность и общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах. Налоговая безопасность России. Виды ответственности налогоплательщика за нарушение законодательства о налогах и сборах: дисциплинарная, финансовая, административная и уголовная. Нарушение законодательства представителями налоговых органов, таможенных органов и ответственность должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах. Ответственность иных субъектов налоговых правоотношений за налоговые нарушения. Налоговая ответственность как вид финансовой ответственности. Общие условия привлечения к налоговой ответственности. Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах: штрафная и компенсационная. Презумпция невиновности налогоплательщика в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Сроки давности для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. | |
| Тема 10. Защита прав налогоплательщиков | Право на обжалование действий (бездействия) их должностных лиц при нарушении прав налогоплательщиков. Органы, осуществляющие защиту прав налогоплательщиков. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков. Подведомственность налоговых споров. Рассмотрение жалоб, поданных в суд. Право на обжалование. Способы судебной защиты прав налогоплательщиков. | |
| ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ Тема 11. Налог на добавленную стоимость | Правовая характеристика федеральных налогов и сборов. Понятие налога на добавленную стоимость и его значение. Правовая основа взимания налога на добавленную стоимость НДС. Плательщики НДС. Объекты налогообложения. Определение облагаемого оборота. Место реализации работ (услуг). Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты налога. Льготы по налогу. Ответственность налогоплательщиков. Налоговый контроль своевременности и полноты уплаты налога. | |
| Тема 12. Акцизы | Понятие акциза. Правовая основа взимания акцизов. Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Ставки акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов. Порядок приобретения, маркировки и возврата марок акцизного сбора установленного образца. Льготы по налогу. Ответственность налогоплательщиков. Контроль соблюдения законодательства об акцизах. | |
| Тема 13. Налог на доходы физических лиц | Правовая основа взимания налога на доходы физических лиц. Объекты налогообложения. Налогоплательщики налога. Доходы, не облагаемые налогом. Порядок исчисления налога. Обязанности налогоплательщика, налогового агента и налоговых органов. Льготы по налогу. Налоговые вычеты. | |
| Тема 14. Налог на прибыль организаций | Правовые основы уплаты налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект обложения налогом и порядок исчисления облагаемой прибыли. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты. Налогообложение отдельных видов доходов организаций. Ответственность налогоплательщиков. Контроль соблюдения своевременности и полноты уплаты налога на прибыль. | |
| Тема 15. Единый социальный налог. Государственная пошлина | Правовая основа уплаты единого социального налога в государственные социальные внебюджетные фонды. Плательщики налога. Размеры налога. Порядок и сроки его уплаты. Правовая основа уплаты государственной пошлины. Понятие государственной пошлины. Плательщики. Объекты, за которые установлены уплата государственной пошлиной. Ставки государственной пошлины. Порядок уплаты и возврата государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины. Налоговый контроль правильности уплаты государственной пошлины. | |
| Тема 16. Специальные налоговые режимы | Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Упрощенная система налогообложения. Особенности данного режима налогообложения. Объект налогообложения. Налоговые ставки. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог). Налогоплательщики. Объект налогообложения. Ставка единого налога. |
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Нормативные правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12.12.1993.- [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Консультант Плюс.
2. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 года № 63-ФЗ. -[Электронный ресурс]. – Режим доступа: Консультант Плюс.
3. Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998 года № 145-ФЗ. -[Электронный ресурс]. – Режим доступа: Консультант Плюс.
4. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31 июля 1998 года № 146 –ФЗ. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Консультант Плюс.
5. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ.- [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Консультант Плюс.
6. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года № 195-ФЗ.- [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Консультант Плюс.
7. Федеральный закон от 5 апреля 2013 года № 41-ФЗ «О Счетной палате РФ». [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Консультант Плюс.
8. Федеральный закон от 10 января 2002 года № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи». -[Электронный ресурс]. – Режим доступа: Консультант Плюс.
9. Бюджетный кодекс РФ: Федеральный закон от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 1998. - №31. - Ст.3823.
10. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2009. - № 1. - Ст.15.
11. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации: Федеральный закон от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 52 (часть 1). - Ст. 5029.
12. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 50. - Ст. 4859.
13. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 21. - Ст. 1957.
14. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790.
15. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 6. - Ст. 492.
16. Об утверждения положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 // Собрание законодательства РФ. - 2004. - № 40. - Ст. 3961.
Основная литература:
1. Косаренко Н.Н. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебно-методический комплекс / Н.Н. Косаренко. — 2-е изд., испр. и доп. М.: ФЛИНТА: НОУ ВПО «МПСИ», 2011.
2. Крохина, Ю. А. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлению «Юриспруденция» и по специальностям «Юриспруденция», «Правоохранительная деятельность» / Ю.А. Крохина. — 3-е изд., перераб. и доп. — M.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012 // ЭБС «Книгафонд»: [сайт]. - Режим доступа: http: // www.knigafund.ru.
3. Налоговое право [Электронный ресурс]: учебник / Н. Н. Косаренко – М.: Волтер клуверс, 2010 // ЭБС «Книгафонд»: [с айт]. - Режим доступа: http: // www.knigafund.ru.
4. Налоговое право [Электронный ресурс]: учеб. пособие для студентов вузов, обуча ющихся по специальности «Юриспруденция» / [H.Д. Эриашвили и др.]; под ред. И.Ш. Килясханова, CH. Бочарова. — 3-е изд., перераб. и доп. — M.: ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2012 // ЭБС «Книгафонд»: [сайт]. - Режим доступа: http: // www.knigafund.ru.
5. Налоговое право России / отв. ред. Ю.А. Крохина. - 3-е изд. испр. – М.: Норма, 2010.
Дополнительная литература:
1. 1. Кучеров, И. И. Налоговое право России: курс лекций / И. И. Кучеров. − М.: ЮрИнфор, 2012.
2. Староверова, О.В. Налоговый процесс: учебное пособие / О. В. Староверова, Н. Д. Эриашвили. − М.: Юнити, 2011.
3. Налоговые споры: сборник судебной практики: в 2 т. Т. 2. – И. А.
4. Циндилиани [и др.]. − М.: Статут, 2011.
5. 4. Химичева, Н.И. Финансовое право: учебно-методический комплекс / Н. И. Химичева, Е. В. Покачалова. − М.: Норма, 2010
ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа (для заочной формы обучения):
Состоит из двух частей: теоретической и практической.
Теоретическая часть предполагает написание рефератов. Реферат – это сокращенный пересказ содержания первичного документа (или его части) с основными фактическими сведениями и выводами. Оформление реферата должно соответствовать требованиям ЕСКД ГОСТ 2.105–95 «Общие требования к текстовой документации». Вместе с тем оформление реферата в общем случае должно вестись в соответствии с требованиями государственных стандартов ГОСТ 2.105 и ГОСТ Р 21.1101. Шрифт должен соответствовать ГОСТ 2.304–81 «ЕСКД. Шрифты чертежные».
Написание реферата практикуется в учебном процессе в целях приобретения обучающимся необходимой профессиональной подготовки, развития умения и навыков самостоятельного научного поиска: изучения литературы по выбранной теме, анализа различных источников и точек зрения, обобщения материала, выделения главного, формулирования выводов и т.д.
Подготовка рефератов способствует формированию правовой культуры у будущих специалистов, закреплению у обучающихся юридических знаний, развитию умения самостоятельно анализировать современное законодательство и общественно-политические явления современности, вести полемику.
Процесс написания реферата включает:
• выбор темы;
• подбор нормативных актов, специальной литературы и
иных источников, их изучение;
• составление плана;
• написание текста работы и ее оформление.
Рефераты пишутся по наиболее актуальным темам. В них на основе тщательного анализа и обобщения научного материала сопоставляются различные взгляды авторов и определяется собственная позиция обучающегося с изложением соответствующих аргументов.
Темы рефератов должны охватывать и дискуссионные вопросы курса. Они призваны отражать передовые научные идеи, обобщать тенденции юридической практики, учитывая при этом изменения в текущем законодательстве.
Рекомендованная выше тематика рефератов примерная. Обучающийся, при желании, может сам предложить ту или иную тему, предварительно согласовав ее с научным руководителем.
Работу над рефератом следует начинать с общего ознакомления с темой (прочтение соответствующего раздела учебника, учебного пособия, конспектов лекций). После этого необходимо изучить нормативные акты, литературные и иные источники, рекомендованные преподавателем. Однако перечень источников не должен связывать инициативу обучающегося. Он может использовать произведения, самостоятельно подобранные в результате изучения библиографии в библиотеке. Особенно внимательно необходимо следить за новой литературой по избранной проблематике, в том числе за журнальными статьями в таких журналах, как «Налоги и финансовое право», «Экономика. Налоги. Право», «Налоговая политика и практика», «Налоги», «Учет. Налоги. Право».
В процессе изучения литературы рекомендуется делать выписки, постепенно группируя и накапливая теоретический практический материал.
План реферата должен быть составлен таким образом, чтобы он раскрывал название работы.
Реферат, как правило, состоит из введения, в котором кратко обосновывается актуальность, научная и практическая значимость избранной темы, основного материала, содержащего суть проблемы и пути ее решения, и заключения, где формируются выводы, оценки, предложения.
Изложение материала должно быть кратким, точным, последовательным. Необходимо употреблять термины, свойственные науке предпринимательского права, избегать непривычных или двусмысленных понятий и категорий, сложных грамматических оборотов. Термины, отдельные слова и словосочетания допускается заменять принятыми текстовыми сокращениями, смысл которых ясен из контекста. Рекомендуется включить в реферат схемы и таблицы, если они помогают раскрыть основное содержание проблемы и сокращают объем работы. Объем реферата — от 5 до 10 машинописных страниц. На титульном листе студент указывает название вуза, кафедры, полное наименование темы реферата, свою фамилию и инициалы, а также ученую степень, звание, фамилию и инициалы научного руководителя, а в самом конце — дату написания работы и личную подпись.
Особое внимание следует уделить оформлению научно-справочного аппарата и прежде всего подстрочных сносок (внизу страницы, под чертой). Сноска должна быть полной: с указанием фамилии и инициалов автора, названия книги, места и года ее издания, страницы, с которой взята цитата или соответствующее положение. Для статей из журналов, сборников указывают фамилию и инициалы автора, название статьи, затем название журнала или сборника статей с указанием года издания и номера (или выпуска). При ссылке на газетную статью кроме названия и года издания указывают дату. Оформляя нормативные источники, необходимо указывать полное и точное название нормативного акта, дату его принятия и редакции, а также изменений и дополнений. При этом обязательными являются название, год, номер и статья официального издания, где был опубликован нормативный акт.
Текст полностью написанной и оформленной работы подлежит тщательной проверке. Ошибки и описки, как в тексте, так и в цитатах и в научно-справочном аппарате отрицательно сказываются на оценке.
Перечень тем контрольных работ (для заочной формы обучения):
1. Элементы налогообложения
2. Порядок и сроки уплаты налога
3. Органы налогового администрирования.
4. Налоговые проступки
5. Налоговые преступления
6. Упрощенная система налогообложения
7. Налогообложение доходов физических лиц
8. Льготы при налогообложении доходов физических лиц
9. Налогообложение имущества физических лиц
10. Юридические лица как особый субъект налогообложения.
Данный перечень тем письменных работ является примерным (определяется тема по последнему номеру в зачетной книжке). К каждой теме следует решить ситуационную задачу.
По согласованию с преподавателем студент может выполнить работу и по другой теме.
Студент может приступить к выполнению любой из вышеперечисленных видов работ только после согласования и одобрения со стороны преподавателя темы работы.
Практическая часть включает в себя решение практических задач, исследование судебной практики, пробелов и коллизий в действующем законодательстве.
Примерный перечень ситуационных задач к контрольной работе:
Задача 1.
Юридическое лицо ООО «Ласточка» излишне уплатило налог на сумму 50 000 рублей.
1. Какие права предусмотрены у налогоплательщика в такой ситуации?
2. Какие действия необходимо предпринять юрисконсульту ООО «Ласточка» в отношении излишне уплаченного налога?
3. Какие действия должен совершить налоговый орган?
Задача 2.
Представитель налогоплательщика представил налоговую декларацию в электронной форме, но не в установленной законом форме.
1. Каковы последствия представления налоговой декларации не установленной законом формы?
2. Считается ли налоговая декларация сданной в установленный законом срок?
3. Определите правовые нормы, действующие в данном кейсе.
4. Как должен поступить налоговый инспектор в такой ситуации?
Задача 3.
Налоговый инспектор посчитал, что представленные в налоговой декларации сведения не полные и потребовал от налогоплательщика представить корректирующую декларацию.
1. Допускает ли НК РФ предоставление корректирующей декларации?
2. Законны ли требования налогового инспектора?
Задача 4.
ООО, в состав которого входят обособленные подразделения, расположенные на территории разных субъектов Российской Федерации.
3. Помогите руководству ООО принять решение.
4. Подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждое обособленное подразделение?
Задача 5.
Несколько обособленных подразделений организации находятся в Санкт-Петербурге, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам.
1. Может ли постановка организации на учет быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений?
2. Кто определяет возможность такой постановки?
3. Как оформляются организацией сведения о выборе налогового органа?
Укажите нормы закона в ответе.
Задача 6.
Адвокатская палата субъектов Российской Федерации обязана:
- каждые 10 дней сообщать в налоговый орган по месту сведения об адвокатах, внесенные в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации,
- не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации,
- сразу при внесении адвоката в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.
Укажите нормы, действующие в данном кейсе.
Задача 7.
Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, не сообщили налоговому органу об отчуждении недвижимого имущества гражданина Ч. Налоговые органы начислили Ч. налог за данную недвижимость.
1. Какие налоговые нормы и кем нарушены?
2. Укажите сроки предоставления такой информации по НК РФ.
Задача 8.
Полученные налоговым органом данные об имуществе Р. из сети Интернет были сообщены корреспондентам.
1. Нарушено ли право Р. на налоговую тайну?
2. Какие сведения составляют налоговую тайну?
Задача 9.
Исключите метод из методов, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица:
1) метод сопоставимых рыночных цен;
2) исключающий метод;
3) метод цены последующей реализации;
4) затратный метод;
5) метод сопоставимой рентабельности;
6) метод распределения прибыли.
Укажите нормы налогового закона.
Задача 10.
Сделка между взаимозависимыми лицами признается контролируемой при сумме доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает:
а) 1 миллиард рублей;
б) 2 млрд. рублей;
в) 3 млрд. рублей.
Укажите нормы налогового закона.
ВОПРОСЫК ЭКЗАМЕНУ
1. Предмет и метод налогового права
2. История развития налогового права
3. Налоговое право как наука и как учебная дисциплина
4. Структура налогового права
5. Принципы и значение налогового права
6. Источники налогового права
7. Понятие налогов, налогообложения и другие виды государственных доходов
8. Правовая характеристика признаков налога
9. Сборы и пошлины в налоговом праве
10. Классификация налогов.
11. Особенности прямых и косвенных налогов
12. Действие законодательных актов о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
13. Кодификация налогового законодательства. Толкование налогового закона
14. Подзаконные нормативно-правовые акты как источники налогового права
15. Акты судебных органов как источники налогового права
16. Международные договоры как источники налогового права
17. Элементы налогообложения
18. Физические лица как субъекты налогообложения
19. Юридические лица как субъекты налогообложения
20. Объект налогообложения
21. Понятие и общая характеристика налогового периода
22. Налоговая ставка
23. Правовое регулирование исчисления налога
24. Порядок и сроки уплаты налога
25. Понятие и общая характеристика налоговых льгот
26. Налоговое правоотношение: понятие и характеристика
27. Объекты и субъекты налоговых правоотношений:
28. Плательщики налогов и сборов, их права и обязанности. Налоговые агенты.
29. Органы налогового администрирования.
30. Представительство в налоговом правоотношении.
31. Налоговый контроль, его формы осуществления
32. Налоговые проверки. Оформление результатов налоговой проверки.
33. Налоговые правонарушения. Особенности состава налогового правонарушения
34. Виды налоговых правонарушений
35. Налоговые проступки
36. Налоговые преступления
37. Налоговая ответственность
38. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.
39. Порядок защиты прав налогоплательщиков
40. Налоговые льготы.
41. Правовая характеристика налоговой системы в России
42. Основные налоговые платежи в России
43. Налоговые режимы и их виды по законодательству РФ.
44. Упрощенная система налогообложения
45. Налог на вмененный доход
46. Налогообложение доходов физических лиц
47. Льготы при налогообложении доходов физических лиц
48. Особенности применения социальных, имущественных и профессиональных вычетов
49. Налогообложение имущества физических лиц
50. Юридические лица как особый субъект налогообложения.
51. Налог на прибыль организаций.
52. Косвенные налоги
53. Земельный налог
54. Транспортный налог