III. Методические указания





Кафедра бухгалтерского учета, анализа и статистики

 

Л.Н. Храмова

Международные стандарты

Бухгалтерского учета

 

 

Методические указания и задания

к контрольной работе по дисциплине

«Международные стандарты бухгалтерского учета»

для студентов заочной формы обучения

специальности 060400 «Финансы и кредит»

 

Санкт-Петербург

 

Контрольное задание и рекомендации по его выполнению

Задание 1.

I. На основании приведенных данных:

cоставить основные формы финансовой отчетности за отчетный период (с 1 по 31 декабря 200хг.): бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств, отчет об изменениях в каптале.

II. Исходные данные. Оптовое торговое предприятие Норманна Шмитда начало свою деятельность 1.12.200хг. Все хозяйственные операции, имевшие место в этом месяце, были оформлены соответствующими первичными документами и на основании них были сделаны записи в Главном регистрационном журнале (ГРЖ).

Главный регистрационный журнал оптового торгового предприятия Норманна Шмидта

Дата (месяц, число) Название корреспондирующихся счетов и краткое описание операции Коды счетов Сумма по
Д К
Страница 1
12/01/0х Денежные средства в банке Капитал Норманна Шмидта Первоначальное помещение капитала собственником в предприятие  
12/02/0х Мебель и торговое оборудование Денежные средства в банке Счета к оплате (поставщик – фирма «Фултон Фенич») Приобретение мебели и торгового оборудования  
12/03/0х Торговые товарные запасы (плащи) Денежные средства в банке Приобретены у фирмы «Пучинелли» товары по закупочным ценам  
12/04/0х Торговые товарные запасы (костюмы) Денежные средства в банке Счета к оплате Поставщик – фирма «Бенеттон» Приобретены товары по закупочным ценам  
12/04/0х Страховые услуги по предоплате Денежные средства в банке Приобретены страховые услуги по предоплате сроком на 12 месяцев    
12/04/0х Арендные услуги полученные Денежные средства в банке Произведена предоплата за аренду складских помещений (срок аренды – 6 месяцев)  
12/05/0х Счета к получению за реализованные товары (покупатель – торговое предприятие Чака Осборна) Реализация товаров (доходы) Реализованы товары по продажным ценам      
12/07/0х Счета к получению за реализованные товары (Покупатель – магазин Петера Штайна) Реализация товаров (доходы) Реализованы товары в кредит по продажным ценам      
Страница 2
12/10/0х Счета к получению за реализованные товары (покупатель – фирма Диего Маццола) Реализация товаров (доходы) Реализованы товары в кредит      
12/11/0х Денежные средства в банке Векселя к оплате Получен кредит в банке «Голден Стар». Оформлен вексель  
12/16/0х Денежные средства в банке Счета к получению за реализованные товары (Дебитор – фирма Диего Маццола) Частично оплачена дебиторская задолженность  
12/19/0х Канцелярские принадлежности Денежные средства в банке Приобретены канцелярские принадлежности  
12/23/0х Счета к оплате Денежные средства в банке Частично оплачена задолженность фирме «Бенеттон»  
12/30/0х Затраты по оплате труда Счета к оплате Начислена з/пл за декабрь  
12/31/0х Счета к оплате Денежные средства в банке Выплачена з/пл за декабрь  

Дополнительная информация:

1. Закупочная стоимость товаров, реализованных в декабре, составляет 2300 $.

2. В декабре были израсходованы канцелярские принадлежности на сумму 10 $.

3. По мебели и торговому оборудованию была начислена амортизация в сумме 10 $.

III. Методические указания

1. Для определения остатка по каждому счету ГРЖ (с.1 и 2) открыть и составить сводный журнал синтетического учета по следующей форме:

Сводный журнал синтетического учета

Название бухгалтерского счета «___________________» Шифр счета: ____

 

Дата Содержание операции Корр.счет Источник информации Сумма по Остаток
Д К Д К
                 

2. На основе составленных сводных журналов синтетического учета сформировать предварительный пробный баланс.

 

Оптовое торговое предприятие Норманна Шмидта

Предварительный пробный баланс

Наименование счетов Д К
  Денежные средства в банке (101)  
Капитал Норманна Шмидта (301)  
Мебель и торговое оборудование (171)  
Счета к оплате (поставщик – фирма «Фултон Фенич») (201)  
Счета к оплате (поставщик – фирма «Бенеттон») (202)  
Счета к оплате (221)  
Торговые товарные запасы (130)  
Страховые услуги по предоплате (161)  
Арендные услуги полученные (151)  
Счета к получению за реализованные товары (покупатель – торговое предприятие Чака Осборна) (111)  
Счета к получению за реализованные товары (Покупатель – магазин Петера Штайна) (112)  
Счета к получению за реализованные товары(Дебитор – фирма Диего Маццола)(113)  
Реализация товаров (доходы) (401)  
Векселя к оплате (211)  
Канцелярские принадлежности (141)  
Затраты по оплате труда (507)  
Итого

 

3. Составить ГРЖ (с.3). В ГРЖ (стр.3) отразить регулирующие записи по определению затрат компании за отчетный период. Для отражения расходов рекомендуется открыть счета:

«Закупочная стоимость реализованных товаров» (506);

«Страховые расходы» (511);

«Арендная плата» (510);

«Затраты на канцелярские принадлежности» (508);

«Амортизация мебели и торгового оборудования» (509).

Для отражения начисленной амортизации открыть счет «Начисленная амортизация» (172).

Страховые расходы и арендную плату, относимые на затраты декабря, необходимо рассчитать исходя из суммы оплаты и периода, на который произведена оплата (см. задание – ГРЖ с.1).

После каждой операции во второй графе ГРЖ записать ее краткое содержание.

 

Главный регистрационный журнал

оптового торгового предприятия Норманна Шмидта

Страница 3

Дата(месяц, число) Название корреспондирующихся счетов и краткое описание операции Коды счетов Сумма по
Д К
31.12.хх Закупочная стоимость реализованных товаров  
  Торговые товарные запасы  
  а) вписана закупочная стоимость реализ товаров и включена в расходы декабря      
31.12.хх Страховые расходы  
  Страховые услуги по предоплате  
  Б)списана часть стоимости страх услуг и включена в расходы декабря      
31.12.хх Арендная плата  
  Арендные услуги полученные  
  В)списана часть стоимости услуг по аренде и включена в расходы декабря      
31.12.хх Затраты на канцелярские принадлежности  
  Канцелярские принадлежности  
  Г)списана стоимость израсходованных канцелярских принадлежностей      
31.12.хх Амортизация мебели и торгового оборудования  
  Начисленная амортизация  
  Д) начислена аморт по мебели и торг оборуд и включена в расходы декабря      

 

4. Составить ГРЖ (с.4). В ГРЖ (стр.4) определить доходы, расходы и финансовый результат компании, использую номинальный счет «Прибыли и убытки» (340). Для списания прибыли использовать счет «Накопленная прибыль собственника» (330). Во второй графе написать краткое содержание каждой операции.

Главный регистрационный журнал

оптового торгового предприятия Норманна Шмидта

Страница 4

Дата(месяц, число) Название корреспондирующихся счетов и краткое описание операции Коды счетов Сумма по
Д К
31.12.хх Реализация товаров  
  Прибыли и убытки  
  Закрытие счетов доходов      
31.12.хх Прибыли и убытки  
  Закупочная стоимость реализованных товаров  
  Затраты по оплате труда  
  Затраты на канцелярские принадлежности  
  Амортизация мебели и торгового оборудования  
  Арендная плата  
  Страховые расходы  
  Закрытие счетов расходов      
31.12.хх Прибыли и убытки  
  Накопленная прибыль собственника  
  Определение и списание фин результата      
         

5. Составить разработочную тетрадь-таблицу по следующей форме:

Разработочная тетрадь-таблица оптового торгового предприятия Нормана Шмидта по состоянию на 31 декабря

Название бухгалтерского счета (отчета о прибылях и убытках) Предвар.пробный баланс Регулирующие бух проводки Отчет о прибыли Бухгалтерский баланс
Д К Д К Д К Д К
Бухгалтерский баланс                
Активы:                
Денежные средства в банке       х х  
Счета к получению:         х х    
покупатель – торговое предприятие Чака Осборна       х х  
покупатель – магазин Петера Штайна       х х  
дебитор – фирма Диего Маццола       х х  
Итого счета к получению       х х    
Мебель и торговое оборудование       х х  
Начисленная амортизация       х х  
Торговые товарные запасы     х х  
Арендные услуги полученные     х х  
Страховые услуги по предоплате     х х  
Канцелярские принадлежности     х х  
Обязательства:         х х    
Счета к оплате:         х х    
поставщик – фирма «Фултон Фенич»       х х  
поставщик – фирма «Бенеттон»       х х  
Векселя к оплате       х х  
Капитал:         х х    
Капитал Норманна Шмидта       х х  
Счета отчета о прибылях             х х
Реализация товаров         х х
Затраты по оплате труда         х х
Итого предв.баланс         х х
Закупочная стоимость реализованных товаров х х     х х
Страховые расходы х х     х х
Арендная плата х х     х х
Затраты на канцелярские принадлежности х х     х х
Амортизация мебели и торгового оборудования х х        
Итого: х х
Накопленная прибыль собственника х х        
                 
Всего: х х    

В графы 2 и 3 перенести данные предварительного пробного баланса.

В графы 4 и 5 перенести регулирующие записи из ГРЖ с.3. Напротив соответствующего счета бухгалтерского баланса запись отражается по кредиту (графа 5), а напротив соответствующего счета отчета о прибылях запись отражается по дебету (графа 4).

Графы 6 и 7 заполняются только для счетов отчета о прибылях. В графе 7 отражается доход компании по статье «Реализация товаров», в графе 6 по соответствующим строкам отражаются все расходы компании. По строке «Итого» подводится итог. Определяется накопленная прибыль, для равенства итогов записывается в 6 графу. Подводятся итоги по строке «Всего».

Графы 8 и 9 заполняются только для счетов бухгалтерского баланса. При отсутствии регулирующих записей переносится остаток из предварительного пробного баланса (из граф 2 и 3). При наличии регулирующих записей они вычитаются из остатка предварительного пробного баланса.

6. На основе разработочной тетради-таблицы сформировать основные формы отчетности.

В бухгалтерский баланс переносятся данные граф 8 и 9.

В бухгалтерском балансе мебель и торговое оборудование отражается по остаточной стоимости, равной разности первоначальной стоимости и начисленной амортизации.

Оптовое торговое предприятие Нормана Шмидта

Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 200хг.

 

Активы   Финансовые обязательства  
Денежные средства в банке Счета к оплате:  
Счета к получению:   поставщик – фирма «Фултон Фенич»
покупатель – торговое предприятие Чака Осборна поставщик – фирма «Бенеттон»
покупатель – магазин Петера Штайна Векселя к оплате
дебитор – фирма Диего Маццола Капитал:  
Итого счета к получению Капитал Норманна Шмидта
Мебель и торговое оборудование Накопленная прибыль собственника
Торговые товарные запасы Итого капитал:
Арендные услуги полученные    
Страховые услуги по предоплате    
Канцелярские принадлежности    
       
Итого Итого  

При составлении отчета о прибылях необходимо использовать данные граф 6 и 7.

Оптовое торговое предприятие Норманна Шмидта

Отчет о прибыли за период с _____ по _____ декабря 200хг.

 

Показатели Расходы Доходы
Доходы    
Реализация товаров  
Итого доходы  
Расходы    
Затраты по оплате труда  
Закупочная стоимость реализованных товаров  
Страховые расходы  
Арендная плата  
Затраты на канцелярские принадлежности  
Амортизация мебели и торгового оборудования  
Итого расходы  
Накопленная прибыль собственника  

 

 

Оптовое торговое предприятие Нормана Шмидта

Отчет о капитале собственника по состоянию на ___ _________200хг.

Статья Капитал собственника Накопленная прибыль собственника Итого
Капитал на начало года  
Накопленная прибыль собственника  
Капитал на конец года    

 

Оптовое торговое предприятие Нормана Шмидта





Рекомендуемые страницы:


Поиск по сайту

©2015-2019 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Дата создания страницы: 2017-11-19 Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Обратная связь

ТОП 5 активных страниц!