Расчетная часть работы.
2. Расчетная часть работы
Журнал учета хозяйственных операций за 4квартал.
| № п/п | Содержание операции | Сумма | Корреспонденция счетов | |||||
| Дт | Кт | |||||||
| Сумма подписки на акции при создании акционерного общества | ||||||||
| Взносы учредителей в виде вклада в уставный капитал: | ||||||||
| 1. Оборудования | ||||||||
| 2. Материальных ценностей | ||||||||
| 3. Безналичных денежных средств | ||||||||
| Приобретены основные средства: | ||||||||
| 1. Оприходование объекта | ||||||||
| 2. Начислен НДС | ||||||||
| 3. Ввод в эксплуатацию объекта | ||||||||
| 4. Оплата счета поставщика | ||||||||
| 5. Списание уплаченного НДС | 68.2 | |||||||
| Приобретены материалы: | ||||||||
| 1. Опрходование материалов | ||||||||
| 2. Начислен НДС | ||||||||
| 3. Оплата счета поставщика | ||||||||
| 4. Списание уплаченного НДС | 68.2 | |||||||
| Начислена заработная плата | ||||||||
| Произведены отчисления с заработной платы: | ||||||||
| 1. В пенсионный фонд - 26% | ||||||||
| 2. В территориальный фонд ОМС - 2% | ||||||||
| 3. В федеральный фонд ОМС – 3,1% | ||||||||
| 4. В ФСС - 2,9 % | ||||||||
| Произведено удержание налога с дохода физических лиц | 68.1 | |||||||
| Начисление амортизации по основным средствам, поступившим ранее | ||||||||
| Начислено за транспортные услуги, электроэнергию, газ и воду | ||||||||
| Отпущены материалы на производство по фактической себестоимости | ||||||||
| Оприходована готовая продукция (незавершенного производства нет) | ||||||||
| Реализована готовая продукция: | ||||||||
| 1. Выручка от реализации с НДС | ||||||||
| 2. НДС с реализацией | 68.2 | |||||||
| 3. Себестоимость реализованной продукции | ||||||||
| 4. Поступление выручки от покупателей | ||||||||
| 5. Финансовый результат | ||||||||
| Перечислен по принадлежности НДС | 68.2 | |||||||
| Перечислены по принадлежности взносы на обязательное страхование: | ||||||||
| 1. В пенсионный фонд - 26% | ||||||||
| 2. В территориальный фонд ОМС – 2% | ||||||||
| 3. В федеральный фонд ОМС – 3,1% | ||||||||
| 4. В ФСС - 2,9 % | ||||||||
| Начислен налог на прибыль, причитающийся к уплате по принадлежности | 68.4 | |||||||
| Перичесление налога на прибыль | 68.4 | |||||||
| В порядке реформации баланса остаток балансовой прибыли отражен как нераспределенная прибыль | 84.1 | |||||||
| Сумма начисленных диведендов | 84.1 | |||||||
| Отчисления в резервный фонд | 84.1 | |||||||
| Нераспределенная прибыль к использованию | 84.1 | 84.2 | ||||||
| Итого |
|
|
Основные проводки
| Счет 01 «Основные средства" | Счет 02 «Амортизация основных средств» | Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» | ||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 2.1) 181500 3.3) 522720 | 8) 5155 | 3.1) 14520 | 3.3) 522720 | |||||
| Обд=196020 | Обк=0 | Обд=0 | Обк=5155 | Обд=14520 | Обк=522720 | |||
| Ск=196020 | Ск=5155 | Ск=0 | ||||||
| Счет 10 «Материалы» | Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» | Счет 43 «Готовая продукция» | ||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 2.2) 21780 4.1) 130680 | 10)43560 | 3.2)2614 4.2)23522 | 3.5)2614 4.4)23522 | 11) 436410 | 12.3)436410 | |||
| Обд=152460 | Обк=43560 | Обд=26136 | Обк=26136 | Обд=436410 | Обк=436410 | |||
| Ск=108900 | Ск=0 | Ск=0 | ||||||
|
|
| Счет 20 «Основное производство» | Счет 51 «Расчетный счет» | Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 5) 275780 6.1)71703 6.2)8549 6.3)5516 6.4)7998 8) 5155 9) 18150 10) 43560 | 11) 436410 | 2.3) 522720 12.4) 696960 | 3.4)17134 4.3)154202 13) 80180 14.1) 71703 14.2) 8549 14.3)5516 14.4) 7998 16) 30847 | 3.4) 17134 4.3) 154202 | 3.1) 14520 3.2) 2614 4.1) 130680 4.2) 23522 9) 18150 | ||
| Обд=436410 | Обк=436410 | Обд=1219680 | Обк=376128 | Обд=171336 | Обк=189486 | ||
| Ск=0 | Ск=84355 | Ск=18150 |
| Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | Счет 68.1 «Расчеты по налогам и сборам» | Счет 68.4 «Расчеты по налогам и сборам» | ||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 12.1) 696960 | 12.4)696960 | 7)35851 | 16) 30847 | 15)30847 | ||||
| Обд=696960 | Обк=696960 | Обд=0 | Обк=35851 | Обд=30847 | Обк=30847 | |||
| Ск=0 | Ск=35851 | Ск=0 | ||||||
| Счет 68.2 «Расчеты по налогам и сборам» | Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | Счет 75 «Расчеты с учредителями» | ||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 3.5) 2614 4.4) 23522 13) 80180 | 12.2106316 | 14.1) 71703 14.2) 8549 14.3) 5516 14.4) 7998 | 6.1)71703 6.2) 8549 6.3) 5516 6.4) 7998 | 1) 726000 | 2.1) 181500 2.2) 21780 2.3) 522720 18) 25922 | |||
| Обд=106316 | Обк=106316 | Обд=93765 | Обк=93765 | Обд=726000 | Обк=751922 | |||
| Ск=0 | Ск=0 | Ск=25922 | ||||||
|
|
| Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | Счет 80 «Уставный капитал» | Счет 82 «Резервный капитал» | Счет 84.2 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 7) 35851 | 5) 275780 | 1) 726000 | 19) 6481 | 20) 90984 | ||||||
| Обд=35851 | Обк=275780 | Обд=0 | Обк=726000 | Обд=0 | Обк=6481 | Обд=0 | Обк=90984 | |||
| Ск=239929 | Ск=726000 | Ск=6481 | Ск=90984 |
| Счет 84.1 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Счет 90 «Продажи» | Счет 99 «Прибыль или убыток» | |||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 18) 25922 19) 6481 20) 90984 | 17)123387 | 12.2) 106316 12.3) 436410 12.5) 154234 | 12.1)696960 | 15) 30847 17)123387 | 12.5)154234 | ||
| Обд=123387 | Обк=123387 | Обд=696960 | Обк=696960 | Обд=154234 | Обк=154234 | ||
| Ск=0 | Ск=0 | Ск=0 |
Таблица 2
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
| Код счета | Наименование счета | Обороты за 4 квартал | Остаток на 1 января | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||||
| Основные средства | ||||||||
| Амортизация основных средств | ||||||||
| Вложения во внеоборотные активы | ||||||||
| Материалы | ||||||||
| НДС по приобретенным ценностям | ||||||||
| Основное производство | ||||||||
| Готовая продукция | ||||||||
| Расчетные счета | ||||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||||
| 68.1 | Налог на доходы физических лиц | |||||||
| 68.2 | Налог на добавленную стоимость | |||||||
| 68.4 | Налог на доходы (прибыль) организаций | |||||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||||
| Расчеты с учредителями | ||||||||
| Уставный капитал | ||||||||
| Резервный капитал | ||||||||
| 84.1 | Прибыль, подлежащая распределению | |||||||
| 84.2 | Убыток, подлежащий покрытию | |||||||
| Продажи | ||||||||
| Прибыли и убытки | ||||||||
| Итого | ||||||||
| 0,00 | 0,00 | |||||||
Бухгалтерский баланс
Форма № 1 по ОКУД
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | 190 865 | ||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I | |||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| животные на выращивании и откормке | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| В том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | |||
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | |||
| БАЛАНС |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | |||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | |||
| Резервный капитал | |||
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| ИТОГО по разделу III | |||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу IV | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты | |||
| Кредиторская задолженность | |||
| в том числе: поставщики и подрядчики | |||
| задолженность перед персоналом организации | |||
| задолженность перед государственными вне- бюджетными фондами | |||
| задолженность по налогам и сборам | |||
| прочие кредиторы | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | |||
| Доходы будущих периодов | |||
| Резервы предстоящих расходов | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||
| ИТОГО по разделу V | 319 852 | ||
| БАЛАНС |
Отчет о прибылях и убытках
Форма № 2 по ОКУД
| Показатель | За отчетный | За аналогичный | |
| наименование | код | период | период преды- |
| дущего года | |||
| Доходы и расходы по обычным видам | |||
| деятельности | |||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | |||
| услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, | |||
| акцизов и аналогичных обязательных платежей) | |||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | |||
| работ, услуг | |||
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | |||
| Управленческие расходы | |||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||
| Прочие доходы и расходы | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | |||
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | |||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| Отложенные налоговые активы | |||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Текущий налог на прибыль | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
Заключение:
В данной курсовой были рассмотрены понятия кассовой операции и бухгалтерского баланса. Кассовые операции являются важнейшей составной частью деятельности любой организации или предприятия. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, предприятие должно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (депозиты банков, ценные бумаги и др.). Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.
Основным источником для анализа финансового состояния предприятия и принятия правильных управленческих решений служит бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота. Современное содержание актива и пассива ориентировано на предоставление информации ее пользователям. Очень важно руководству предприятий выбрать нужный стиль и методы управления производством и финансами, стратегию и тактику работы, с учетом сложившейся экономической ситуации, что даст возможность предприятию выжить, выстоять и процветать в трудный период экономических реформ.
По расчетной части сумма всех хозяйствующих операций составила 5317293 рублей, по бухгалтерскому балансу актив предприятия равен пассиву и составил на конец отчетного периода 1143317 рублей. Чистая прибыль отчетного периода предприятия составила 123387 рублей.