1 Акинин, П.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. - М.: Эксмо, 2010. - 496 с.
Анисимова, Л. Налог на прибыль организаций: основные проблемы и направления совершенствования. М.: ИЭПП, 2010 - 254с.
Кваша, Ю.Ф. Налоговое право, М.: Высшее образование,2010 - 176с.
Кисилевич, Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: «Финансы и статистика», 2005. - С. 312.
Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет. - М.: «Финансы и статистика», 2005. - С.752.
Красноперова, О.А. Ошибки, наиболее часто встречающиеся при исчислении налога на прибыль организаций / Красноперова О.А. // Гражданин и право. - 2010. - №5.
Красноперова, О.А. Новые правила исчисления налога на прибыль организаций (с учетом поправок в главу 25 НК РФ, принятых в 2010 г.) / Красноперова О.А. // Гражданин и право. - 2011. - №1.
Кузьменко, В.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / под ред. В.В. Кузьменко. - СПб.: ГИОРД, 2010. - 336 с.: ил.
Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / Майбуров И.А. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 495 с.
Майбуров, И.А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и Кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Майбуров И.А. и другие - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. -511с.
Малис, Н.Н. Налог на прибыль ждут перемены / Малис Н.Н. // Налоговый вестник. - 2010. - №8
Мамрукова, О.И. Налоги и налогообложение: курс лекций / О.И. Мамрукова. - 5-е изд., доп. и испр. - М.: Омега-Л, 2006. - 330 с.
Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 509 с. - (Высшее образование).
Невешкина, Е.В. Налог на прибыль организации, М.:2011 - 528с.
Новоселов, К.В. Налог на прибыль 2010-2011 / под ред. Т.П. Крутяковой. - М.: Ай Си Групп, 2010 - 157с.
|
|
Осипов, Д.В. О налоге на прибыль / Осипов Д.В. // Налоговый вестник. - 2010. - №12.
Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учебник для вузов. - 7-е изд., доп. и перераб. - М.: МЦФЭР, 2006. - 592 с.
Скрипниченко, В.И. Налоги и налогообложение, Спб.:»Бинфа» 2007 - 218с.
Стародубцева, И.Н. Налог на прибыль. Сложные моменты / под ред. И.Н. Стародубцевой, НалогИнфо, 2007 - 564с.
Хороший, О.Д. Обсуждаем проблемы исчисления налога на прибыль / Хороший О.Д. // Российский налоговый курьер. - 2007. - №13-14.
Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / под ред. Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 311 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А
Признание даты получения внереализационных доходов по методу начисления
| Признаваемая дата | Вид дохода |
| 1. Дата подписания сторонами акта приема-передачи | - в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг); - по иным аналогичным доходам; |
| 2. Дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) | - в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций; - в виде безвозмездно полученных денежных средств; - в виде сумм возврата ранее уплаченных некоммерческим организациям взносов, которые были включены в состав расходов; - в виде иных аналогичных доходов; |
| 3. Дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или предъявления документов, служащих основанием для расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода | - от сдачи имущества в аренду; - в виде лицензионных платежей (включая роялти) за пользование объектами интеллектуальной собственности; - в виде иных аналогичных доходов; |
| 4. Дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда | - по доходам в виде штрафов, пеней, иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, в виде сумм возмещения убытков (ущерба); |
| 5. Последний день отчетного (налогового) периода | - в виде сумм восстановленных резервов и иным аналогичным доходам; - в виде распределенного дохода при участии в простом товариществе; - по доходам от доверительного управления имуществом; - по иным аналогичным доходам; |
| 6. Дата выявления дохода (получения и (или) обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода) | - по доходам прошлых лет; |
| 7. Дата перехода права собственности на иностранную валюту и драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами, а также последний день текущего месяца | - по доходам в виде положительной курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте, и положительной переоценки стоимости драгоценных металлов; |
| 8. Дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества | - по доходам в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимого из эксплуатации амортизируемого имущества; |
| 9. дата, когда получатель имущества фактически использовал указанное имущество не по целевому назначению либо нарушил условия, на которых они предоставлялись | - для доходов в виде средств целевого финансирования; |
| 10. дата перехода права собственности на иностранную валюту | - для доходов от продажи (покупки) иностранной валюты. |
|
|
|
|
Приложение Б
Признание даты осуществления внереализационных и прочих расходов по методу начисления
| Признаваемая дата | Вид дохода |
| 1. Дата начисления налогов (сборов) | - для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей; |
| 2. Дата начисления | - для расходов в виде сумм отчислений в резервы, признаваемые расходом; |
| 3. Дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) | - в виде сумм выплаченных подъемных; - в виде компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов; |
| 4. Дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода | - в виде сумм комиссионных сборов; - в виде расходов на оплату сторонним организациям; - в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество; - в виде иных подобных расходов; |
| 5. Дата утверждения авансового отчета | - на командировки; - на содержание служебного транспорта; - на представительские расходы; - на иные подобные расходы; |
| 6. Дата перехода права собственности на иностранную валюту и драгоценные металлы при совершении операций с иностранной валютой и драгоценными металлами, а также последний день текущего месяца | - по расходам в виде отрицательной курсовой разницы по имуществу и требованиям (обязательствам), стоимость которых выражена в иностранной валюте, и отрицательной переоценки стоимости драгоценных металлов; |
| 7. Дата реализации или иного выбытия ценных бумаг | - по расходам, связанным с приобретением ценных бумаг, включая их стоимость; |
| 8. Дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда | - по расходам в виде сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также в виде сумм возмещения убытков (ущерба); |
| 9. Дата перехода права собственности на иностранную валюту | - для расходов от продажи (покупки) иностранной валюты; |
| 10. Дата реализации долей, паев - по расходам в виде стоимости приобретения долей, паев. | - по расходам в виде стоимости приобретения долей, паев. |