| № п/п | Наименование хозяйственных операций | Сумма | Корреспонденция счетов | Тип х.о. | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Приобретено оборудование по счету поставщика | |||||
| а) на сумму | 100 000 | 08.4 | |||
| б) НДС | 18 000 | 19.1 | |||
| Оплачено платежное требование поставщика | 118 000 | ||||
| Начислено сторонней организации за услуги по доставке оборудования | 18 880 | ||||
| а) на сумму | 16 000 | 08.4 | |||
| б) НДС | 2 880 | 19.1 | |||
| Списана сумма НДС на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 1 и 3). | 20 880 | 19.1 | |||
| Оприходовано оборудование для использования в основном производстве. (Сумма определена по оп. 1 и 3). | 116 000 | 08.4 | |||
| Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп. 5). 8 лет*12 мес.=96 мес. | 1208.3 | ||||
| В результате морального износа списан объект основных средств: | |||||
| а) Списана первоначальная стоимость | 180 000 | ||||
| б) Списана сумма накопленной амортизации | 158 000 | ||||
| в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 7а и 7б). | 22 000 | ||||
| Реализован объект основных средств: | |||||
| а) Списана первоначальная стоимость | 8 000 | 01.2 | 01.1 | ||
| б)Списана сумма амортизации | 5 000 | 02.1 | 01.2 | ||
| в) Списана остаточная стоимость. (Сумма определена по оп. 8). | 3 000 | 01.2 | |||
| г) Начислена выручка по счету покупателя: | |||||
| г*) на сумму | 11 000 | 91.1 | |||
| г**) НДС | 1 980 | ||||
| д) Поступила выручка от продажи. (Сумма определена по оп. 8г* и 8г**). | 12 980 | ||||
| В результате инвентаризации выявлен неучтенный объект основных средств | 28 000 | 91.1 | |||
| Передано в текущую аренду 000 «Спутник» оборудование | 240 000 | ||||
| Начислена амортизация оборудования, сданного в аренду 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 10). 10 лет*12 мес.=120 мес. | 2 000 | 91.2 | |||
| Начислена общая сумма арендной платы за месяц 000 «Спутник»: | |||||
| а) на сумму | 2 500 | 91.1 | |||
| б) НДС | 91.2 | ||||
| Поступила арендная плата от 000 «Спутник». (Сумма определена по оп. 12). | 2 950 | ||||
| Поступило оборудование по договору дарения: | |||||
| а) Получено оборудование по первоначальной стоимости | 60 000 | 08.4 | 98.2 | ||
| б) Введено оборудование в эксплуатации в основное производство. (Сумма определена по оп. 14). | 60 000 | 08.4 | |||
| в) Начислена амортизация оборудования. (Сумма определена по оп.14). 10лет*12 мес.=120 мес. | |||||
| г) Сумма начисленной амортизации оборудования отнесена в доходы будущих периодов. (Сумма определена по оп. 14в). | 98.2 | 91.1 | |||
| 0приходованы материальные ценности по счету поставщика: | |||||
| а) на сумму | 80 000 | 10.1 | |||
| б) НДС | 14 440 | 19.3 | |||
| Оплачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 15). | 94 440 | ||||
| Сумма НДС списана на зачет бюджета. (Сумма определена по оп. 15). | 14 440 | 19.3 | |||
| Переданы в основное производство материалы | 60 000 | 10.1 | |||
| Получено оборудование для общехозяйственных нужд от поставщика по счету: | |||||
| а) на сумму | 30 000 | 08.4 | |||
| б) НДС | 5 400 | 19.1 | |||
| 0плачен счет поставщика. (Сумма определена по оп. 19). | 35 400 | ||||
| Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 19). | 5 400 | 19.1 | |||
| 0приходовано оборудование. (Сумма определена по оп. 19а). | 30 000 | 08.4 | |||
| Начислены расходы по управлению производством: | |||||
| а) Начислена амортизация оборудования общехозяйственного назначения. (Сумма определена по оп. 22). | |||||
| б) Начислены отчисления в резервный фонд на ремонт основных средств | 11 000 | ||||
| в) Начислена арендная плата за месяц 000 «Прогресс» | |||||
| в*) на сумму | 2 700 | ||||
| в**) НДС | |||||
| Получено в текущую аренду оборудование от 000 "Луч": | |||||
| а) Первоначальная стоимость оборудования | 240 000 | ||||
| б) Сумма амортизации | 80 000 | ||||
| Получен счет подрядной организации за выполненный ремонт арендованного оборудования: | |||||
| а) на сумму | 4 000 | ||||
| б) НДС | 19.2 | ||||
| 0плачен счет подрядной организации. (Сумма определена по оп. 25). | |||||
| Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 25б). | 19.2 | ||||
| Начислены расходы на рекламу (в пределах нормы) по счету 000 "Стиль": | |||||
| а) на сумму | 13 600 | ||||
| б) НДС | 2 448 | 19.2 | |||
| Сумма НДС списана на зачет в бюджет. (Сумма определена по оп. 28). | 2 448 | 19.2 | |||
| Начислена оплата труда работникам: | |||||
| а) работникам основного производства | 28 000 | ||||
| б) администрации. | 26 000 | ||||
| Начислены страховые взносы на социальные нужды и на обязательные страхования от несчастных случаев на производстве: | |||||
| а) работникам основного производства | |||||
| б) администрации | |||||
| Начислен НДФЛ из заработной платы работников: | |||||
| а) работников основного производства | |||||
| б) администрации. | |||||
| Погашена задолженность по НДФЛ в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 32). | |||||
| Погашена задолженность по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды в соответствии с платежным поручением. (Сумма определена по оп. 31). | |||||
| Произведены расчеты по начисленной заработной плате: | |||||
| а) Получены денежные средства для выплаты заработной платы. | |||||
| б) Выплачена заработная плата. (Сумма определена по оп. 30 и 32). | |||||
| Начислен транспортный налог | 2 550 | ||||
| Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. (Сумма определена по оп. 23, 25, 30, 31, 36). (500+11000+2700+4000+26000+52+2550=46802) | |||||
| Произведены расчеты за выполненные работы: | |||||
| а) Начислена выручка с учетом НДС за выполненные работы по договору с заказчиком | 212 400 | 90.1 | |||
| б) Списана фактическая себестоимость выполненных работ. (Сумма определена по оп. 37). (1208.3+60000+500+28000+56+46802=136566.3) | 136566.3 | 90.2 | |||
| в) Списаны коммерческие расходы. (Сумма определена по оп. 28). | 13 600 | ||||
| г) Начислена сумма НДС в бюджет за выполненные работы. (Сумма определена по операции 38). (212400*0.15254=32399.5) | 32 399.5 | 90.3 | |||
| Перечислено в погашение задолженности бюджету по начисленным налогам. (Сумма определена по оп. 8г, 12,36 и 38). (1980+450+2550+32399.5=37379.5) | 37 379.5 | ||||
| Получено: | |||||
| а) от заказчиков работ. (Сумма определена по оп. 38а). | 212 400 | ||||
| б) штрафы, пени за нарушение условий договора | 7 000 | ||||
| 0пределен общий финансовый результат от продажи работ и прочей деятельности: | |||||
| а) от выполненных работ. (Сумма определена по оп. 38). (212400-32399.5-136566.3-13600=29834.2) | 29834.2 | ||||
| б) от продажи основных средств. (Сумма определена по оп. 8). | 8 000 | ||||
| в) от прочей деятельности. (Разность оборотов по дебету и кредиту сч.91) (11000+28000+2500+500+7000-1980-2000-450-8000=36570) | |||||
| Начислены авансовые отчисления налога на прибыль. (Сумма определена по оп. 41). (36570*0.24=8776.8) | 8776.8 | ||||
| Погашена задолженность бюджету по налогу на прибыль. (Сумма определена по оп. 42). | 8776.8 | ||||
| 0пределить нераспределенную прибыль отчетного месяца. (Сумма определена по оп. 41 и 42). | 65627.4 | ||||
| Краткосрочный кредит |
|
|
|
|
|
|
Корреспонденция счетов
Счет 01 «Основные средства»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | 300 000 | |
| 180 000 | ||
| Обороты | ||
| Ск |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | |
| Сн | 200 000 | |
| 1208,3 | ||
| Обороты 163000 | 84208,3 | |
| Ск | 121208,3 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты | ||
| Ск |
Счет 10 «Материалы»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты | ||
| Ск |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты | ||
| Ск |
Счет 20 «Основное производство»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| 1208,3 | ||
| Обороты | 136566,3 | 136566,3 |
| Ск |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты | ||
| Ск |
Счет 44 «Расходы на продажу»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты | ||
| Ск |
Счет 50 «Касса»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты | ||
| Ск |
Счет 51 «Расчетные счета»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| 37379,5 | ||
| 8776,8 | ||
| 274778.6 | ||
| Обороты | 352824.3 | |
| Ск | 1932505.7 |
Счет 58 «Финансовые вложения»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| 274778.6 | ||
| Обороты | 274778.6 | |
| Ск | 274778.6 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты 252560 | ||
| Ск |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты | ||
| Ск |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| 32399,5 | ||
| 37379,5 | 8776,8 | |
| 8776,8 | ||
| Обороты 95946,3 | 52058,3 | |
| Ск |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты 108 | ||
| Ск |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты 54000 | ||
| Ск |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты 2 500 | ||
| Ск |
Счет 80 «Уставной капитал»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты 0 | ||
| Ск |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты 0 | ||
| Ск |
Счет 90 «Продажи»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| 136566,3 | ||
| 32399,5 | ||
| 29834,2 | ||
| Обороты 212400 | ||
| Ск |
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты 49000 | ||
| Ск |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты 0 | ||
| Ск |
Счет 98 «Доходы будущих периодов»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты 500 | ||
| Ск |
Счет 99 «Прибыли и убытки»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| 8776,8 | 29834,2 | |
| 65627,4 | ||
| Обороты 74404,2 | 74404,2 | |
| Ск |
Счет 001 «Арендованные основные средства»:
| Дебет | Кредит | |
| Сн | ||
| Обороты | ||
| Ск |