Расчет стоимости туров для разработанных
Экскурсионно-музейных программ
Расчет полной стоимости разработанных экскурсионных программ обслуживания является важным этапом исследований производимых в данной дипломной работе. Расчет будет произведен с использованием затратного метода ценообразования, который основан на калькуляции полной себестоимости турпродукта, с учетом прямых и косвенных затрат.
Таблица 5.
Калькуляция тура «Уральские сказы»
на группу 16 человек, продолжительностью 8 дней/7 ночей, (ж/д купе),
по маршруту: Москва – Екатеринбург – Ганина яма – Сысерть – Березовский – Москва
| Наименование калькуляционных статей | Показатели | ||
| в % | в стоимостном выражении, руб. | ||
| на группу | на 1 чел. | ||
| Транспортные расходы Расходы на проживание Расходы на питание Расходы на экскурсионную программу | |||
| Итого прямых затрат | |||
| Косвенные затраты | |||
| Полная себестоимость тура | |||
| НДС | 2128,5 | ||
| Прибыль | 1182,5 | ||
| Продажная цена тура |
Методика калькулирования
1. Калькуляционная статья «Транспортные расходы» включает стоимость: проезда из Москвы до Екатеринбурга и обратно железнодорожным (ж/д) транспортом, а также транспортные расходы на экскурсионное обслуживание при автобусных экскурсиях и переездах. Стоимость проезда ж/д транспортом (вагон купе) группы из 16 человек составляет 80000 руб. На одного человека 5000 руб. Для проведения тура
предоставляется микроавтобус «Ивеко», аренда которого на все время составит 16000 руб., на одного человека 1000 руб.
Стоимость транспортных расходов составляет:
80000+16000=96000 руб. на группу, на одного человека 6000 руб.
2. Калькуляционная статья «Расходы на проживание» расчитывается исходя из стоимости номера, которая зависит от класса гостиницы, вида размещения, численности группы. Данный тур предусматривает проживание в гостинице «Свердловск», где стоимость двухместного стандартного номера составляет 800 руб. в сутки для группы не менее 12 человек (обычная цена на размещение составляет 950 рублей). Таким образом, для группы забронированы 8 двухместных номеров на 5 дней и 4 ночи.
Стоимость проживания составляет:
800*8*4=25600 руб. на группу, на одного человека 1600 руб.
3. Калькуляционная статья «Расходы на питание» расчитывается в зависимости от программы тура. Данный тур предусматривает трехразовое питание: завтрак, обед и ужин. Во время тура гостям предоставляется 4 завтрака, 4 обеда и 5 ужинов. Затрак в гостинице «Свердловск» входит в стоимость номера в сутки. Стоимость обеда – 250 руб., ужина – 350 руб.
Стоимость питания на маршруте составляет:
250*4+350*5=2750 руб. на человека, следовательно, 2750*16=44000 рублей на группу.
4. Калькуляционная статья «Расходы на экскурсионную программу» расчитывается исходя из количества экскурсий, стоимости входных билетов в музейные комплексы и стоимости услуг экскурсовода. Данный тур предполагает 2 обзорных экскурсии по городу и 5 тематических:
- обзорная экскурсия по городу Екатеринбургу 720 руб. на группу, 45 руб. на человека;
- обзорная экскурсия по городу Сысерть, с посещением озера «Тальков камень» - 640 руб. на группу, 40 руб. на человека;
- экскурсия «На границу Европы и Азии» - 640 руб. на группу, 40 руб.
на человека;
- экскурсия «Последний путь императора» - 1280 руб. на группу, 80 руб. на человека;
- экскурсия «По литературному кварталу» - 240 руб. на группу, 15 руб. на человека;
- экскурсия «Золото Урала» г. Берёзовск - 320 руб. на группу, 20 руб. на человека;
В процессе экскурсий группа посещает 6 музеев (цена входного билета):
- музей истории камнерезного и ювелирного искусства - 30 руб.;
- Свердловский областной краеведческий музей - 20 руб.;
- музей П.П. Бажова – 15 руб.;
- геологический музей поселка Асбест – 30 руб.;
- музей злато-платиновой промышленности Урала – 25 руб.;
- объединенный музей писателей Урала 40 руб.
Стоимость экскурсионного обслуживания:
(45+40+40+80+15+20+30+20+15+30+25+40)*16= 6400 руб. на группу, 400 руб. на человека.
5. Прямые затраты на организацию тура включают: транспортные расходы, расходы на проживание, расходы на питание, расходы на экскурсионную программу. Следовательно, необходимо просумировать перечисленные статьи расходов.
Прямые затраты по данному туру составили:
96000+25600+44000+6400=172000 руб. на группу, 10750 руб. на чел.
6. Косвенные затраты туроператора включают: расходы на организацию набора групп, аммортизацию основных средств и нематериальных активов, арендные платежи, оплату услуг банков и предприятий связи, содержание офиса, заработную плату и т.д. Ставка для распределения косвенных затрат берется из анализа фактических данных за предыдущий период. В среднем, в туристких организациях доля косвенных затрат равна 7-20 %.
Косвенные затраты по данному туру составили:
172000*10%=17200 руб. на группу, 1075 на человека.
7. Полная себестоимость тура включает в себя прямые и косвенные затраты туроператора и рассчитывается как сумма этих двух калькуляционных статей.
Полная себестоимость данного тура составляет:
172000+17200=189200 руб. на группу, 11825 руб. на человека.
8. Налог на добавленную стоимость (НДС) в Российской федерации установлен на уровне 18%. НДС обязательно включается в стоимость любого товара или услуги.
Для данного тура НДС составляет:
189200*18%=34056 руб. на группу, 2128,5 на человека.
9. Прибыль турфирмы, включается в стоимость тура. Норма прибыли для туристских организаций не должна быть больше 20%, ее величина корректируется с учетом спроса, предложений и уровня конкуренции на рынке туристских услуг.
Прибыль турфирмы по данному туру составляет:
189200*10%=18920 руб. на группу, 1182,5 руб. на человека.
10. Продажная цена тура включает в себя полную себестоимость тура, НДС, прибыль турфирмы и рассчитывается как сумма этих калькуляционных статей.
Продажная цена данного тура составляет:
189200+34056+18920=242176 руб. на группу, 15136 руб. на человека.
Анализ безубыточности.
Анализ производится на основе экономико-математического и графического представления.
При графическом методе в прямоугольной системе координат строится график зависимости себестоимости (затрат и дохода) от количества реализованного турпродукта (Рис.1).
Y
0 1 2 2,84 3 4 5 6 Х
Рис. 1. График безубыточности
К - точка окупаемости.
Y постоянных затрат = 200.000 руб.
Y переменных затрат = прямые затраты*количество туров = 172.000*Х, где Х – объем продаж.
Y полной себестоимости = Y постоянных затрат + Y переменных затрат = 200.000 +172.000*Х
Y выручки от реализации = продажная цена тура * количество туров = 242.176*Х
Математический метод оценки безубыточности производится с помощью расчетов порогового объема реализации и порога рентабельности.
Расчет порогового объема реализации:
Порог рентабельности:
руб.
На основе анализа графика (Рис.1), а также математических расчетов порогового объема реализации и порога рентабельности можно сделать выводы:
1. для безубыточной работы турфирмы по разработанной программе туристского маршрута необходимо реализовывать не менее 3 туров;
2. порог рентабельности находится на уровне 690131,12 руб.