В законе есть перечень операций, которые банки будут в обязательном порядке проверять, даже если они не вызывают подозрений. Выполнять контроль должны субъекты Закона № 115-ФЗ – помимо банков, и страховые, микрокредитные организации, ломбарды, а также «Почта России» (например, при любом почтовом переводе на сумму 100 тыс. руб. и более). Все они обязаны передавать информацию о таких операциях регулятору – в Росфинмониторинг.
С 10 января 2021 года изменился перечень операций, подлежащих обязательному контролю. Перечень контролируемых операций дополнен. Теперь банки будут контролировать:
· любые операции с наличными в сумме 600 тыс. руб. и более. Ранее контролю подлежали только операции, которые не обусловлены хозяйственной деятельностью;
· лизинговые платежи на сумму 600 тыс. руб. и более. Ранее такие операции не контролировали;
· все расчеты, связанные с операциями с недвижимостью на сумму 3 млн руб. и более. Ранее контролировали только сделки, по которым был зарегистрирован переход права собственности, теперь будут контролировать любой расчет.
В то же время часть операций исключили из списка контролируемых:
· обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого;
· переводы с/на заграничный счет (вклад), открытый на анонимного владельца;
· получение имущества в лизинг (однако контроль за предоставлением имущества по таким договорам сохранится и станут контролируемыми платежи по лизингу на суммы от 600 тыс. руб.);
· переводы денег некредитными организациями по поручению клиента.
Ранее такие операции подлежали обязательному контролю, если сумма операции составляет от 600 тыс. руб.
Полный перечень операций, которые подлежат обязательному контролю банками, в таблице.
| Операция | При каких условиях контролируется | Основание |
| Снятие наличных со счета и зачисление на счет | Сумма наличных составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее | подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Покупка или продажа наличной иностранной валюты физлицом | Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее | подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Приобретение физлицом ценных бумаг за наличный расчет | Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее | подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Получение физлицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом | Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее | подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Внесение физлицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме | Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее | подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами | При соблюдении двух условий: · сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее; · хотя бы одной из сторон операции является физическое или юридическое лицо, имеющее регистрацию, место жительства или место нахождения в государстве, которое не выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) | подп. 2 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Открытие вклада в пользу третьих лиц с размещением на него денежных средств в наличной форме | Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее | подп. 3 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Зачисление денежных средств на счет или вклад, а также списание денег со счета или вклада юридического лица или иностранной структуры без образования юридического лица, если: · период деятельности данной организации не превышает трех месяцев со дня регистрации; · либо операции по указанному счету или вкладу не производились с момента его открытия | Сумма операции составляет 600 тыс. руб. и более либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее | подп. 3 п. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Операции по сделке с недвижимым имуществом (как при наличной, так и безналичной оплате) | Сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 3 млн руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 млн руб., или превышает ее | п. 1.1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Зачисление на счет и списание со счета платежей по договору лизинга | Сумма, на которую совершается операция, равна или превышает 600 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее | п. 1.6 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Получение НКО денежных средств или иного имущества от: · иностранных государств; · международных и иностранных организаций; · иностранных граждан и лиц без гражданства. Также расходование денежных средств или иного имущества указанной НКО | Сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 100 тыс. руб., или превышает ее | п. 1.2 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Зачисление на счет или вклад, а также на аккредитив и списание со счета, вклада, аккредитива | При одновременном выполнении условий: · операции совершают хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для оборонно-промышленного комплекса и безопасности РФ, и общества, находящиеся под их прямым или косвенным контролем; · сумма операции равна или превышает 10 млн руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 10 млн руб., или превышает эту сумму | п. 1.3 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Операции по зачислению денежных средств на отдельные счета, открытые в уполномоченном банке головному исполнителю, исполнителю по гособоронзаказу | Сумма операции равна или превышает 600 тыс. руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 тыс. руб., или превышает ее | п. 1.4 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Операции по второму и последующим зачислениям денежных средств на отдельные счета в рамках гособоронзаказа | Сумма операции равна или превышает 10 млн руб. либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 10 млн руб., или превышает ее | п. 1.4 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
| Операция по получению физлицом наличных денежных средств с использованием платежной карты | Платежная карта эмитирована иностранным банком, зарегистрированным на территории иностранного государства или административно-территориальной единицы иностранного государства, обладающей самостоятельной правоспособностью, входящим в перечень, утвержденный уполномоченным органом | п. 1.5 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ приказ Росфинмониторинга от 12.08.2019 № 222 |
| Операции с денежными средствами или иным имуществом независимо от суммы | Хотя бы одной стороной операции является лицо, в отношении которого имеются сведения о его причастности к экстремизму или терроризму | п. 2 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ |
Рассмотрим самые распространенные операции у организаций и ИП, которые банки контролируют.
Операции с наличными
С 10 января 2021 года обязательному контролю подлежат любые операции с наличными. То есть под контроль попадет любое снятие наличных организацией или ИП или внесение наличных для зачисления на расчетный счет на сумму 600 тыс. руб. и более независимо от характера хозяйственной деятельности юрлица (подп. «а» п. 1 Закона от 13.07.2020 № 208-ФЗ). Например, когда организация снимает наличные для выплат зарплаты и иных хозяйственных нужд. Также попадет под контроль внесение физлицом в уставный (складочный) капитал наличных денег.
Сведения обо всех таких операциях банки будут направлять в Росфинмониторинг. До 10 января 2021 года банки контролировали операции с наличными на сумму 600 тыс. руб. и более, только если операция не обусловлена характером его хозяйственной деятельности.
В рамках обязательного контроля банки будут запрашивать пояснения о целях совершения той или иной операции, источнике происхождения денежных средств, операция с которыми подлежит обязательному контролю. Кроме того, банки должны проверять операции на признаки сомнительности. Для этого в каждой кредитной организации есть свои критерии и правила внутреннего контроля. Это следует из подпунктов 1 и 1.1 пункта 1, пунктов 2 и 3 статьи 7 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
Поэтому фактически при каждом снятии большой суммы банки могут запросить пояснения о назначении таких сумм. В связи с этим бухгалтеру нужно быть готовым, что на каждое снятие крупной суммы наличных придется составлять пояснение и представлять документы для оправдания этой операции. Например, организация может снимать наличные в следующих случаях:
| Основание для снятия | Пояснение, почему необходимы наличные |
| Закупки у физлиц | Организация производит большое количество закупок у физлиц. Например, закупает овощи, фрукты и т. д. |
| Выплата зарплаты | В организации есть сотрудники, которым выплачивают зарплату наличными. Например, несколько новых сотрудников, которым еще не успели оформить зарплатные карты. Также могут быть сотрудники, которые отказались получать зарплату на карту и выбрали способ выплаты наличными |
| Выплаты контрагентам | Организация закупает канцтовары, хозтовары и иную продукцию для своей деятельности за наличные. Например, многие контрагенты предоставляют сотрудникам скидки при оплате наличными, и организации выгоден такой способ оплаты |
| Выплаты подотчетникам | Организация выдает деньги подотчетникам на мелкие хозяйственные расходы, командировки и т. д. |
[1]<!--[if gte mso 9]>
<xml>
<w:WordDocument>
<w:View>Print</w:View>
<w:Zoom>90</w:Zoom>
<w:DoNotOptimizeForBrowser/>
</w:WordDocument>
</xml>
<![endif]-->