ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА
На тему: Анализ финансовых результатов страховой компании. Альфа страхование
(тема)
Студентки группы СПБ17-С2 Левкович Екатерины Викторовны _________________ __________
(номер группы) (Ф.И.О.) (подпись, дата)
Основная профессиональная образовательная программа по специальности
38.02.02 Страховое дело (по отраслям) _______________________________
(шифр и наименование специальности/профессии)
Форма обучения очная
Руководитель ______________________ _____________________
(подпись) (Ф.И.О.)
Санкт-Петербург – 2018
Содержание
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты расчета и анализа финансового результата
1.1 Понятие и сущность анализа финансового результата
1.2 Порядок расчета финансового результата
1.3 порядок анализа финансового результата
Глава 2. Анализ финансовых результатов Альфа страхования
2.1 Описание организации
2.2 Расчет финансового результата
2.3 анализ структуры и динамики финансового результата+(как получится) Анализ рентабельности
2.4(по возможности) Факторный анализ
Список используемой литературы
Список используемой литературы
1. Гражданский кодек Российской Федерации
2. Федеральный закон
3. Глейзер Р., Тарасова Н. Страховое дело: к вопросу о рейтинге // Деловой мир. -
4. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций // С.В. Куликов. – Ростов н/Д: Феникс
5. Черников А.А. Анализ финансового состояния страховой компании // Аваль.
6. Шихов А.К. Страхование. – М.: КноРус
7. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное пособие.– 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М
8. Федорович В.О. Анализ финансового состояния страховых компаний в Сибири и оценка их реальной возможности увеличения уставного капитала // Аваль
Глава 1. Теоретические аспекты расчета и анализа финансового результата
1.1 Понятие и сущность анализа финансового результата
Главной целью деятельности организации любой организационно-правовой формы является получение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности. Прибыль является показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Поэтому одна из важнейших составных частей анализа финансового состояния фирмы — анализ финансовых результатов ее деятельности. Финансовые результаты — это заслуга организации. Прибыль при этом является результатом хорошей работы или внешних объективных и субъективных факторов, а убыток — следствием плохой работы или внешних отрицательных факторов. Кроме того, эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности также выражается в финансовых результатах. Конечный финансовый результат деятельности предприятий является предметом исследования многих авторов. Их понимание сущности этого понятия далеко неоднозначно. Так, например, в книге «Корпоративные финансы и учет» под финансовым результатом понимается разница между доходами и затратами организации [1, с. 356]. Но данное определение недостаточно точно характеризует сущность финансового результата. Наиболее емкое определение дает Толкачева Н. А. Под финансовым результатом она понимает прирост или уменьшение капитала организации в процессе финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период, который выражается в форме общей прибыли или убытка [2, с. 55]. В свою очередь О. В. Ефимова считает, что финансовый результат — это прибыль. Но в то же время она отмечает, что «действительно конечный результат тот, правом распоряжаться которым, обладают собственники», и в мировой практике под ним подразумевается «прирост чистых активов» [3, с. 28]. Изучая точки зрения различных авторов, наиболее интересным представляется мнение Г. В. Савицкой, которая пишет, что финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности [4, с. 46]. Таким образом, финансовый результат определяется как прирост или уменьшение стоимости имущества при постоянном капитале на начало и конец периода. Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что взгляды различных авторов на определение сущности понятия «финансовый результат» разнообразны. В связи с тем, что под понятием «финансовый результат» понимаются различные виды прибылей и убытков, необходима определённая систематизация используемых терминов. Рассмотрим наиболее часто встречаемые классификационные признаки финансовых результатов предприятия.(1. Ковалев В. В., Ковалев В. В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели / В. В. Ковалев, В. В. Ковалев. — М.: Проспект, 2014. — 880 с.
2.Толкачева Н. А. Финансовый менеджмент: курс лекций / Н. А. Толкачева. — М.: Директ-Медиа, 2014. — 144 с.
3.Ефимова О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник / О. В. Ефимова. — М.: Омега-Л, 2014. — 348 с.
4Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Савицкая Г. В. — М.: Инфра — М, 2013. — 384с.
5. Маркс К. Теории прибавочной стоимости. (IV том «Капитала»). Ч. 3. — М., 1964. — 674 с. — (Соч. — 2-е изд. / К. Маркс, Ф. Энгельс; Т. 26, Ч. 3)
6.Колачева Н. В., Быкова Н. Н. Финансовый результат предприятия как объект оценки и анализа / Н. В. Колачева, Н. Н. Быкова // Вестник НГИЭИ. — 2015. — № 1(44). — С. 29–35
7. Параскан К. Н. Рентабельность предприятия и ее значение в современной экономической практике / К. Н. Параскан // Тотальные аспекты инновайионных технологий. — 2014. — 88–91 С.
8.Атаулов Р. Р. Взаимосвязь качества продукции и финансового результата деятельности // Азимут научных исследований: экономика и управление. — 2013. — № 4. — С. 9–11
9.Великая Е. Г., Чурко В. В. Стратегический потернциал и рентабельность организации // Вектор науки Тольяттинского Государственного Университета. — 2014. — № 2(17). — С. 7–9
10. Ярыгина Н. С. Научные взгляды на содержание финансовой стратегии предприятия корпоративного типа // Вестник Поволжского Государственного Университета Сервиса. — 2014. — № 6(38). — С. 145–152
11. Шеремет А. Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А. Д. Шеремет, Е. В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФА-М, 2008. — 208 с)
Понятие финансовый результат представлено различными авторами в таблице 1.
Таблица 1.
Характеристика подходов к определению сущности понятия «финансовый результат»
| № п/п | ФИО автора | Трактовка понятия «финансовый результат» |
| Ануфриев В. Е. [2, с.48] | Превышение доходов над расходами означает прирост имущества организации – прибыль, а расходов над доходами – уменьшение имущества – убыток | |
| Бреславцева Н. А. [3, с.70] | Пишет о необходимости использования более информативных показателей, чем финансовый результат, которые бы отражали состояние имущества и изменение собственного капитала, а также представляли полноту картины финансового состояния. | |
| Войтоловский Н. В., Калинина А. П. [3, с. 138] | Финансовый результат характеризует прибыль или убыток деятельности предприятия и является абсолютным показателем, не характеризующим эффективность | |
| Ефимова О.В. [1, с.344] | Утверждает, что финансовый результат – это «конечный результат организации – это то, чем вправе могут распоряжаться собственники», а в мировой практике под прибылью/убытком подразумевается «прирост/убыль чистых активов» | |
| Камышанов П. И. [1,с.302]. | Считает, что показатели прибыли или убытка это конечный финансовый результат | |
| Козлов Е. П., Парашутин Н.В. [3, с.402]. | финансовый результат является (интегрирующим) показателем, характеризующим финансовую, производственную и прочую деятельности | |
| Толкачева Н. А. [1, с.55] | Под финансовым результатом она понимает прирост или уменьшение капитала организации в процессе финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период, который выражается в форме общей прибыли или убытка. | |
| Л.Л. Чечевицына, И.Н. Чуев [2, с.244]. | прибыль характеризует абсолютную эффективность работы организации, является финансовым результат атом деятельности |
(1.Барсукова И.В. Бухгалтерский учет. Отечественная система и международные стандарты. – М.: ФБК-Пресс, 2010 г. – 520 с.
2.Гиляровская Л.Т., Ендовицкая А.В. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учебное пособие. – Издательство: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 159 с.
3. Гинзбург А.И. Экономический анализ; СПб Питер, 2011. – 448 с.: ил.
4. Голубенко О. А. Управление маркетингом в АПК – [Электронный ресурс] / О.А. Голубенко, Н.В. Коник, К.А. Петров. – Саратов: ФГОУ ВПО «Саратовский ГАУ», 2011. – 371 с.)
1.2 Порядок расчета финансового результата
Страхование- одна из самых динамично развивающихся сфер экономики. Как и любой другой субъект бизнеса, страховая организация обладает определенными ресурсным потенциалом, использование которого направлено в первую очередь на извлечение прибыли в результате осуществления страховых, инвестиционных и финансовых операций.
Финансовый результат деятельности страховой организации представляет собой экономический итог работы страховщика за отчетный период,выражающийся в форме прибыли или убытка, отражающий успех или неудчу бизнеса как в количественном, так и в качественном выражении. Финансовый результат (прибыль ли убыток) является обобщающим абсолютным показателем эффективности функционирования страховой компании. Он определяется путем сопоставления доходов и расходов страховщика. Общая модль формирования финансового результата страховой организации представлен на рисунке 1.
Как показывает анализ данных на рисунке 1, в страховых организациях формирование конечного финансового результата имеет свои особенности, связанные с видовой спецификой. До определения суммы финансовых результатов на основании специальных расчетов определяюттся суммы возврата стредств страховых резервов. Поэтому можно сказать, что финансовый рзультат от осуществления страховой деятельности включает два основных элемента:
-Непосредственно прибыль(убыток) от ведения страховых операция;
-Прирост (отток) резервов страховых взносов.
Конечно, в условиях раночных отношений деятельность страховой организации предполагает не только возмещение понесенных расходов, но и стремление получить максимальную прибыль.
(Рисунок из файла)
Страховая организация занимается не только страховой деятельностью, но и иными видами, разрешенными законодательством. Поэтому финансовый результат страховой организации формируется как сумма финансового результата по страховым и по иным операциям.
В соответствии с действующим законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» одновременно страховщики могут заниматься только определенными видами страхования — либо личным страхованием (страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование), либо рисковыми видами страхования (страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование, имущественное страхование). Поэтому в части страховой деятельности финансовый результат формируется лишь по разрешенным для страховщика видам страхования.
Финансовый результат страховой организации есть итог финансово-хозяйственной деятельности страховщика, рассчитываемый как разность между доходами и расходами страховой организации за определенный период времени.
Обратите внимание!
На финансовый результат страховой организации существенное влияние оказывает изменение размера страховых резервов.
В бухгалтерском учете финансовый результат страховой организации определяется в последовательности, представленной в виде следующей схемы (см. рис. 4.5).
ДОХОДЫСТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
| Доходы | Доходы | Прочие доходы | ||
| по страховым | от инвестирования | |||
| операциям | страховых резервов |
вычесть
равно
ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Рис, 4.5. Схема определения финансового результата страховой компании
Основным показателем финансового результата страховой организации является прибыль. В страховой деятельности различают два вида прибыли: фактическую, полученную по результатам работы организации, и нормативную, которая заложена. в структуру брутто- премии.
Расхождение между значениями нормативной прибыли и прибыли от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов и, в первую очередь, вероятностной природой страховых выплат, которая приводит к отклонению реальных страховых выплат от тех, что были учтены в структуре страхового тарифа.
роио