Тема 3.2. Безналичные расчеты посредством платежного поручения и платежного ордера.
Часов.
Тема 3.2.1. Сущность безналичных расчетов и банковского перевода. Порядок принятия к исполнению платежного поручения.
Часа.
Вопросы к теме:
1. Организация безналичных расчетов в Республике Беларусь. Формы безналичных расчетов.
2. Понятие банковского перевода. Классификация банковских переводов.
3.Контрольные действия работников банка при осуществлении безналичных расчетов.
Вопрос 1.
Под безналичными расчетами понимаются расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателей, проводимые через банк, его филиалы и отделения в безналичном порядке.
В то же время расчетами являются операции по перечислению клиентом средств с одного своего банковского счета на другой (например, с текущего на депозитный), даже если они открыты на балансе одного банка.
Таким образом, под безналичными расчетами следует понимать осуществляемые на основании договора банковского счета или на других законных основаниях и направленные на погашение денежных обязательств банковские операции (расчетные сделки), в результате которых происходит движение денежных средств как минимум между двумя банковскими счетами.
Безналичные расчеты проводятся посредством:
· Платежных поручений;
· Платежных требований;
· Платежных ордеров,
· Чеков;
· Банковских платежных карточек.
В международных расчетах используются банковский перевод, инкассо и аккредитив.
Основанием для проведения безналичных расчетов служат платежные инструкции клиентов. Вид, форма и обязательные реквизиты платежных инструкций устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь.
Основанием осуществления безналичных расчетов является наличие заключенного договора банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора между банком и клиентом.
Обязательства, вытекающие из платежных инструкций клиента, являются самостоятельными по отношению к обязательствам, вытекающим из договора. Банки не связаны условиями основного договора, а также объемом исполнения обязательств по нему сторонами в случае наличия ссылок на основной договор и платежных инструкциях клиента. Банки не имеют право контролировать исполнение обязательств сторон основного договора, а также вмешиваться в отношения сторон основного договора.
Под основным договором следует понимать договоры купли-продажи, аренды, подряда и т.д., предусматривающие обязанность одной из сторон произвести платеж.
Банк несет ответственность за надлежащее исполнение платежных инструкций клиента и в случае просрочки платежа обязан уплатить клиенту проценты в соответствии с гражданским кодексом.
Банк освобождается от ответственности за ненадлежащее исполнение принятых платежных инструкций, если:
· Клиент указал неверные реквизиты в платежной инструкции;
· Платежная инструкция утрачена предприятием связи либо искажена им при передаче в электронном виде;
· Произошла поломка или авария в системе технических средств, используемых банком.
Вопрос 2.
Все операции по счетам клиентов совершаются только на основании надлежаще оформленных денежно-расчетных документов.
Основная часть расчетов и платежей, совершаемых в безналичном порядке по счетам клиентов банка, осуществляется на основании банковского перевода.
Банковский перевод — это последовательность операций по исполнению платежной инструкции плательщика или бенефициара, в соответствии с которой банк-отправитель направляет банку-получателю межбанковское платежное поручение о перечислении предоставленной суммы денежных средств в пользу указанного бенефициара.
Межбанковское платежное поручение – платежная инструкция, выдаваемая банком другому банку в целях исполнения платежной инструкции инициатора банковского перевода, содержащая указание о переводе денежных средств в пользу бенефициара. Вид, форма, содержание, способ передачи межбанковского платежного поручения, язык, на котором оно оформляется, определяется в договоре корреспондентского счета.
Платежная инструкция – поручение инициатора банковского перевода банку-отправителю о переводе в пользу бенефициара определенной суммы денежных средств путем представления расчетных документов.
Представляемые инициатором платежные инструкции должны отвечать требованиям, предъявляемым к оформлению документов. В документах должны быть заполнены все обязательные реквизиты, присутствовать оттиск печати и подписи лиц, имеющих право распоряжаться счетом.
Классификация банковских переводов. В зависимости от инициатора платежа банковские переводы делятся на платежные поручения, платежные требования и платежные ордера.
Вопрос 3.
Контрольные действия работников банка при приеме к исполнению денежно-расчетных документов зависят от вида совершаемых операций. Так, при приеме документов на безналичное перечисление средств ответственный исполнитель банка проверяет:
1) правильность заполнения документа, наличие обязательных реквизитов, оттиска печати, подписей;
2) возможность совершения операции исходя из остатка средств на текущем (или другом) счете плательщика, а также состояния корреспондентского счета банка;
3) законность совершения операции.
Необходимо отметить, что документы исполняются банком при наличии на счете плательщика средств в размере, достаточном для проведения платежа.
Тема 3.2.2. Понятие платежного поручения. Порядок принятия к исполнению платежного поручения банком-отправителем. Учет операций.
Часа.
Вопросы к теме:
1. Сущность банковского перевода с использованием платежного поручения.
2.Порядок принятия к исполнению платежного поручения, учет операций.
Вопрос 1.
Платежное поручение представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару).
Данная инструкция может быть представлена в банк на бумажном носителе или передана в электронном виде.
Платежное поручение должно содержать следующие обязательные реквизиты:
• наименование расчетного документа;
• дату и номер платежного поручения;
• наименование, местонахождение и код банка-отправителя;
• сумму цифрами и прописью и наименование валюты перевода;
• наименование плательщика, присвоенный ему УНП, номер его счета, при необходимости — комиссионное вознаграждение и расходы по переводу;
• наименование, местонахождение и код банка-получателя;
• наименование бенефициара и номер его счета;
• назначение платежа, наименование, номера и даты документов, на основании которых должен быть совершен платеж, в установленных случаях также очередность платежа;
• другие реквизиты, определенные законодательством.
Вопрос 2.
Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.
Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней, не считая день их выписки.
Ответственность за достоверность и правильность информации, указанной в платежном поручении, несет плательщик.
Банк-отправитель при приеме от клиента платежного поручения проверяет:
заполнение реквизитов платежного поручения; подлинность и целостность платежного поручения, переданного в электронном виде;
соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;
соответствие подписей и оттиска печати заявленным в банк образцам;
наличие на счете (счетах) плательщика суммы денежных средств, необходимой для осуществления перевода, в том числе для уплаты вознаграждения (платы) за услуги банка в случае, если вознаграждение (плата) производится плательщиком;
Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях, если:
в платежном поручении имеются исправления и подчистки;
в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;
подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам либо отсутствуют;
прочтение реквизитов платежного поручения затруднено;
номер счета не соответствует наименованию плательщика или неправильно указаны;
не представлены необходимые в соответствии с законодательством документы;
платежное поручение поступило в банк по истечении установленного срока;
данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;
Не принятое к исполнению платежное поручение не позднее банковского дня, следующего за днем его поступления в банк, возвращается банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного поручения причины возврата, заверенной подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя, либо банк-отправитель направляет плательщику в электронном виде сообщение о непринятии платежного поручения к исполнению.
При исполнении платежного поручения в полной сумме в день его поступления в банк на всех экземплярах платежного поручения проставляются подпись ответственного исполнителя, дата исполнения и штамп банка-отправителя. При этом дата приема платежного поручения к исполнению может не указываться.
После исполнения первый экземпляр платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. Второй экземпляр платежного поручения направляется плательщику, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между плательщиком и банком-отправителем.
В случае недостаточности (отсутствия) денежных средств на счете плательщика:
платежное поручение, не подлежащее помещению в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", возвращается банком-отправителем плательщику
платежное поручение, подлежащее помещению в картотеку к внебалансовому счету "Расчетные документы, не оплаченные в срок", исполняется в пределах остатка денежных средств на счете.
Оплата платежного поручения отражается в учете следующей проводкой:
Дебет счет плательщика (текущий, счет по учету кредитной задолженности, другой счет, указанный в поручении),
Кредит счет бенефициара (текущий, счет по учету кредитной задолженности, другой счет, указанный в поручении) — на сумму, указанную в платежном поручении.
Если плательщик и бенефициар обслуживаются в разных банках, используются корреспондентские (субкорреспондентские) счета, В этом случае в платежном поручении указывается счет плательщика и бенефициара, а в учете банков с ними корреспондируют счета, открытые банками друг у друга:
В банке плательщика: Дебет счет плательщика, Кредит корреспондентский (субкорреспондентский) счет.
В банке получателя средств:
Дебет корреспондентский (субкорреспондентский) счет,
Кредит счет бенефициара.
В дальнейшем подобная проводка делаться не будет. При отражении в учете банков операций по переводу средств со счетов плательщика в пользу бенефициара будет указываться стандартная проводка:
Дебет счет плательщика,
Кредит счет бенефициара,
которая подразумевает, что, за исключением случаев, когда плательщик и бенефициар обслуживаются одним учреждением банка, перевод средств осуществляется с использованием корреспондентских (субкорреспондентских)счетов.
На всех экземплярах принятых к исполнению расчетных документов ответственный исполнитель проставляет штамп банка, дату исполнения, свою подпись, после чего второй экземпляр выдается плательщику.