Порядок заполнения платежных поручений по НДФЛ в 2017 году
Платежное поручение по НДФЛ в 2017 году образцы
Смотрите готовые образцы платежных поручений по НДФЛ в 2017 году для организаций (с зарплаты и дивидендов), а также для индивидуальных предпринимателей (за себя и работников).
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с заработной платы
С 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в следующие сроки:
· с зарплаты и иных доходов - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
· с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности - не позднее последнего числа месяца, в котором работник получил деньги.
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2017 году с дивидендов
Налоговые агенты обязаны перечислять налог с дивидендов в следующие сроки:
· в ООО - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ);
· в АО - не позднее месяца с более ранней даты - окончания налогового периода, выплаты денег (п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за себя в 2017 году
Сроки уплаты авансовых платежей. При появлении у ИП доходов в течение года он обязан сдать декларацию с суммой предполагаемого дохода в течение 5 рабочих дней по истечении месяца со дня появления доходов (п. 7 ст. 227 НК РФ). На основании сумм, указанных в декларации, или сумм фактически полученного дохода за предыдущий год инспекция рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ (п. 8 ст. 227 НК РФ).
Авансовые платежи ИП платит на основании налоговых уведомлений. Сроки уплаты смотрите в таблице.
| Период | Срок уплаты | Размер |
| январь-июнь | 15 июля текущего года | 1/2 годовой суммы авансовых платежей |
| июль-сентябрь | 15 октября текущего года | 1/4 годовой суммы авансовых платежей |
| октябрь-декабрь | 15 января следующего года | 1/4 годовой суммы авансовых платежей |
Сроки уплаты налога. Общую сумму налога за год ИП платит по месту своего учета не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ).
Образец платежного поручения ИП по НДФЛ за работников в 2017 году
С 2016 года налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога в следующие сроки:
· с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности - не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выданы деньги;
· с зарплаты и иных доходов - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
| Для организаций | Для ИП |
| Статус плательщика (поле 101). При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов компания является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код "02". Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить "5". Код (поле 22).При текущих платежах в реквизите "Код" (поле 22) надо поставить "0", при платежах по требованию инспекции – 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет – значение "0". Тип платежа (поле 110).С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам больше не требуется заполнять поле 110 "Тип платежа" (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У). Дата документа (поле 109). При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить "0". Но декларацию по НДФЛ компания не сдает, поэтому в любом случае ставят "0". При погашении недоимки: без требования инспекции - значение "0", по требованию - дату требования. Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить "0". А при платежах по требованию инспекции – номер требования. Налоговый период (поле 107).В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два - периодичность платежа (МС). Вторые два - номер месяца (01 – 12). Последние четыре - год, за который компания платит налог. Основание платежа (поле 106). В поле 106 компания записывает значение "ТП" - по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит "ЗД". Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков. КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который составит из 20 знаков. Для НДФЛ, исчисленного с зарплаты и дивидендов, КБК одинаковый - 182 1 01 02010 01 1000 110. | Плательщик (поле 8).В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//". Статус плательщика (поле 101).В поле 101 надо поставить код "09" при уплате налога за себя, так как именно этот код ставят налогоплательщики - ИП (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). При уплате налога на работников ставят код "02". Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите "Код" надо поставить "0", при платежах по требованию инспекции - 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет - "0". Тип платежа (поле 110).С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам больше не требуется заполнять поле 110 "Тип платежа" (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У). Дата документа (поле 109).При оплате налога до подачи декларации в поле 109 надо ставить "0". После подачи - дату представления декларации. При погашении недоимки: без требования инспекции – значение "0", по требованию - дату требования. Номер документа (поле 108).В поле 108 ИП заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить «0». А при платежах по требованию инспекции – номер требования. Налоговый период (поле 107). При уплате налога на себя в поле 107 ставят 10 знаков, которые делят точками. Первые два - периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два - номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа - 00. Последние четыре - год, за который предприниматель платит налог. При уплате налога за работников первые два знака - периодичность платежа (МС). Вторые два - номер месяца (01-12). Последние четыре - год, за который предприниматель платит налог. Основание платежа (поле 106). В поле 106 ИП пишет "ТП" по текущим платежам. Если погашает задолженность, то "ЗД". Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков. КБК (поле 104). В поле 104 надо поставить код бюджетной классификации, который состоит из 20 знаков. Для НДФЛ, который платит предприниматель с доходов от своей деятельности, КБК - 1821 01 02020 01 1000 110. Для НДФЛ, удержанного с доходов работников по разным ставкам, КБК одинаковый - 182 1 01 02010 01 1000 110. |