Группа ПКК-21
Предмет: Эксплуатация контрольно-кассовой техники
Тема программы 1.1: Работа на контрольно-кассовой технике.
Тема урока: Учет кассовых операций
Цели урока: Изучить учет кассовых операций:
в ыдача заработной платы, социальные выплаты;
возврат наличных денежных средств покупателю;
у чет денег, выданных подотчетным лицам;
у чет доходов розничного магазина.
Уважаемые студенты!
Самостоятельно изучите материал, напишите конспект.
Учет кассовых операций
Организация может тратить наличные деньги на следующие цели:
- оплата товара от поставщиков;
- выдача заработной платы сотрудникам, а также выплата стипендий пособий и иных материальных вознаграждений;
- возврат денежных средств покупателю (когда тот сдает товар в магазин);
- оплата аренды помещения, коммунальных и прочих услуг;
- расходы не текущие нужды: покупка кассовой ленты, канцелярских товаров, туалетных принадлежностей;
- расходы на служебные командировки сотрудников;
- прочие цели.
Вообще, деньгами из кассы можно оплачивать далеко не все расходы. Полный перечень трат, на которые разрешается расходовать наличные кассовые средства.
Из всех расходов, приведенных в документе, оплачивать без ограничений можно только такие нужды, как:
- заработная плата сотрудников и все, что входит в фонд оплаты труда;
- социальные платежи (больничные декретные и так далее);
- выдача налички подотчетным лицам (например, на служебные командировки);
- выплата ИП самому себе.
Остальные расходы наличными лимитированы. Есть конкретные верхние пределы, превышение которых влечет наложение штрафа.
Оплата товаров, полученных от поставщиков
Сразу отметим: при расчетах с использованием наличных денег установлены лимиты.
Остальные расчеты нужно вести в безналичной форме.
Расходы на оплату товара оформляются расходным кассовым ордером установленной формы. Документ подписывают два человека: руководитель организации и главный бухгалтер. Если главбуха в штате нет, за него может расписаться директор или ответственное лицо, назначенное приказом по предприятию. Все данные по расходным ордерам заносятся в кассовую книгу.
Выдача заработной платы, социальные выплаты
Как мы отмечали выше, никаких лимитов использования наличных (да и безналичных) денег при таких платежах не существует. То есть, можно тратить на эти нужды сколько угодно. Есть определенные ограничения при выплате премий по итогам года, но они упираются в налоговое законодательство и не имеют отношения к учету налички - это совсем другая история.
Все подобные выплаты оформляются расчетно-платежными ведомостями и платежными ведомостями.
Возврат наличных денежных средств покупателю
Согласно законодательству, деньги при возврате товара отдаются тем же путем, что и были получены. Если человек расплатился банковской картой отдавать ему наличку нельзя и наоборот.
Возврат производится на основании заявления покупателя. При этом продавец-кассир формирует на кассе чек возврата. После этого составляется все тот же расходный кассовый ордер - РКО, а затем - платежное поручение. Теперь деньги можно выдать покупателю из кассы.
Учет денег, выданных подотчетным лицам
Яркий пример таких расходов - оплата служебных командировок сотрудников. Сюда же можно отнести любые траты с похожей сутью: хозяйственные нужды, представительские расходы и так далее. Все, что работает по такой схеме: работник получает наличные деньги из кассы, тратит их по назначению, а затем отчитывается перед бухгалтерией. Те, кто в теме, прекрасно знают: часто гораздо проще попросить работника купить какую-то вещь в ближайшем магазине (или сделать это самостоятельно), чем искать поставщика, заключать с ним договор, а потом еще и отчитываться перед налоговыми органами. На каждую упаковку скрепок договор не заключишь, это элементарный здравый смысл.
Итак, вернемся к учету. Все подобные операции проводятся на основании личного заявления подотчетного лица. Также можно оформить приказ (распоряжение) по организации, подписанный руководителем. Документы оформляются в свободной форме с указанием следующих данных:
- фамилия, имя и отчество подотчетного лица;
- цель получения денежных средств (расходы не служебную командировку, хозяйственные нужды, представительские расходы);
- срок, на который выдаются деньги;
- сумма выданных денег.
На документе ставятся подписи ответственных лиц и дата оформления. На основании заявления или приказа (распоряжения) составляется расходный кассовый ордер и делается запись в кассовой книге КО-4. Теперь деньги из кассы разрешается выдавать сотруднику на руки.
После того, как выданные подотчетному лицу средства были потрачены, сотрудник обязан за них отчитаться. Для этого составляется авансовый отчет, к которому прилагаются документы, подтверждающие расходы: кассовые и товарные чеки, железнодорожные и авиабилеты и так далее.
Что делать, если сотруднику не хватило выданных денег и он потратил часть собственных средств? В этом случае пишется еще одно заявление. Тоже в свободной форме, но с другой формулировкой - о компенсации расходов. Подтверждаются они также - кассовыми и товарными чеками, билетами или гостиничными чеками.