Тема: Разработка прогнозного отчета о прибылях и убытках
Цель занятия: формирование умений и навыков разрабатывать прогнозный отчет о прибылях и убытках, делать выводы по результатам ситуационной задачи в целях применения эффективных управленческих решений.
Ситуационная задача №15
Задание 1. Составить бюджет себестоимости продаж в целом по организации и по видам продукции, заполнив соответственно таблицы 13 и 14.
Задание 2. Определить маржинальный доход по видам продукции, заполнив таблицу 15.
Задание 3. Составить сводный прогнозный отчет о прибылях и убытках и бюджет прибылей и убытков по отдельным видам продукции на год, заполнив соответственно таблицы 16 и 17
Условие задачи
1.Данные, полученные в результате решения ситуационных задач №11-14 на практических занятиях №8-11.
Таблица 13 – Бюджет себестоимости продаж
| Показатель | Сумма, руб. |
| Запасы готовой продукции на начало периода | 4 054 400 |
| Прямые затраты материалов | |
| Прямые затраты труда | |
| Общепроизводственные расходы | |
| Себестоимость произведенной продукции | |
| Запасы готовой продукции на начало периода | 892 600 |
 Себестоимость проданной продукции
|
Таблица 14 – Определение себестоимости продажи по видам продукции, руб.
| Показатель | А | Б | В | Всего | |
| Запасы продукции на начало периода | 3 240 000 | 574 000 | 240 400 | 4 054 400 | |
| Производственные затраты | |||||
| Запасы продукции на конец периода | 450 000 | 82 000 | 360 600 | 892 600 | |
| Себестоимость проданной продукции | |||||
Таблица 15 – Определение маржинального дохода по видам продукции
| Показатель | А | Б | В | Всего | |
| Объем продаж, кг | |||||
| Выручка от продажи, руб. | |||||
| Себестоимость проданной продукции, руб. | |||||
| Маржинальный доход, руб. | |||||
Таблица 16 – Сводный прогнозный отчет о прибылях и убытках на 200 г.
| Статья доходов и расходов | Сумма, тыс. руб. |
| Выручка от продажи | |
| Себестоимость продаж (переменные затраты) | |
| Маржинальный доход | |
| Валовая (операционная) прибыль | |
| Налог на прибыль (24%) | |
| Чистая прибыль | |
| Прибыль, остающаяся в распоряжении организации |
Таблица 17 – Бюджет прибылей и убытков по отдельным видам продукции на 200 г.
| Вид продукции | Статья доходов и расходов | Сумма, тыс. руб. | |
| А | Выручка от продажи Себестоимость продажи Маржинальный доход | ||
| В | Выручка от продажи Себестоимость продажи Маржинальный доход | ||
| Б | Выручка от продажи Себестоимость продажи Маржинальный доход | ||
| Совокупный маржинальный доход | |||
| Постоянные расходы | |||
| Валовая прибыль | |||
| Чистая прибыль | |||
| Прогнозное отвлечение средств из чистой прибыли | |||
| Прибыль, остающаяся в распоряжении организации |
Вопросы для самопроверки
1. Как планируются прибыль и убыток организации?
2. Каково содержание прогнозного отчета о прибылях и убытках? В чем его отличие от a/ 2 бухгалтерской финансовой отчетности?
3. На основании чего и как разрабатывается бюджет денежных средств организации?
4. то представляет собой бюджетный прогнозируемый баланс организации?
5. В чем отличие статических и гибких бюджетов?
6. Что предполагает учет по центрам ответственности?
7. Какие виды бюджетного контроля Вы знаете?
8. Как обеспечивается предварительный и текущий контроль?
9. В чем отличие последующего контроля от текущего?
10. В чем сущность анализа исполнения бюджетов?
Тестовый контроль знаний
Выбрать правильный ответ
1. Организация выпускает и продает изделие «А» по цене 800 руб. При этом средние переменные затраты составляют 500 руб., а постоянные затраты – 190000 руб. Какую прибыль может получить организация, если она продаст изделий «А» в количестве 700 шт.?
а) 25000;
б) 20000;
в) 17500;
г) 22300.
2. Организация выпускает и продает изделие «А» по цене 800 руб. При этом средние переменные затраты составляют 500 руб., а постоянные затраты – 190000 руб. Какое количество изделий «А» организация должна продать, что обеспечить получение прибыли в размере 50000 руб.?
а) 725;
б) 750;
в) 775;
г) 800.
3. Организация планирует выпуск и продажу изделий «А» в объеме 750 шт. Планируемые переменные затраты на единицу изделия составляют 500 руб., а общая величина планируемых постоянных затрат – 190000 руб. Планируемая прибыль должна составить 35000 руб. По какой цене следует продать изделие «А»?
а) 700;
б) 725;
в) 775;
г) 800.
4. Критический объем при цене продажи – 6 руб., переменных затратах на единицу – 4 руб., постоянных затратах за период – 100 руб. равен:
а) 50 ед.;
б) 100 ед.;
в) 80 ед.
5. Получение прибыли в размере 200 руб. (исходные данные приведены в предыдущем вопросе) обеспечат:
а) 100 ед. произведенной продукции;
б) 150 ед. произведенной проданной продукции;
в) 190 ед. проданной продукции.
Литература: 2,5,6,7,8,10