Задание
Для выполнения контрольной работы по бухгалтерскому и управленческому учету
На основе исходных данных и примечаний:
- сделать расчеты по коррекции исходных данных;
- определить суммы по операциям, не данные в исходных данных, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто;
- составить вступительный баланс-брутто в учетной форме на 01.12;
- составить журнал регистрации хозяйственных операций с корреспонденцией счетов, включая дополнительные операции, необходимые для составления баланса-нетто;
- составить рабочий план счетов;
- составить главную книгу, подсчитать обороты и остатки;
- составить оборотно-сальдовую ведомость;
- составить заключительный баланс-нетто в отчетной форме (с трансформацией баланса), отчет о прибылях и убытках (о финансовых результатах) и отчет о движении денежных средств;
- определить степень ликвидности баланса, основные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости, сделать выводы о финансовом состоянии предприятия.
Исходные данные
а) Перечень имущества предприятия и источников его формирования
| Виды имущества и его источников | Сумма, тыс. руб. |
| Незавершенное производство Денежные средства: расчетный счет касса Дебиторская задолженность (покупатели и заказчики) Основные средства Уставный капитал Готовая продукция Краткосрочные кредиты банков Нераспределенная прибыль Амортизация основных средств Долгосрочные финансовые вложения (ОФЗ) Полуфабрикаты собственного производства Долгосрочные кредиты банков Производственные запасы (сырье, материалы, топливо, тара, инвентарь) Прибыль текущего года (на 01.12) Доходы будущих периодов Нематериальные активы Задолженность перед поставщиками и подрядчиками Задолженность по налогам и сборам Добавочный капитал Задолженность перед внебюджетными фондами Задолженность перед персоналом Резервный капитал | ? |
б) хозяйственные операции:
Учет операций по снабжению Сумма,
тыс. руб.
1. От поставщика поступили материалы и комплектующие изделия (стоимость без НДС) 500
2. В счете поставщика отражена сумма НДС?
3. Уплачено с расчетного счета поставщикам за полученные материальные ценности?
Учет операций по производству
4. Отпущены в производство материалы и комплектующие изделия 520
5. Начислена амортизация основных фондов 200
6. Начислена заработная плата работникам 720
7. Начислены взносы во внебюджетные фонды (от фонда начисленной заработной платы)?
8. Удержаны налоги с начисленной заработной платы рабочих и служащих?
9. Перечислены суммы налогов и отчислений:
- в бюджет 40
- во внебюджетные фонды 120
10. Выпущена из производства готовая продукция 1400
Учет операций по реализации
11. Отгружена покупателям продукция 3100
12. Оплачены с расчетного счета расходы по транспортировке 50
13. Поступила плата за продукцию, включая НДС 2700
14. Списана сумма НДС по реализованной продукции?
15. Списан на расчеты с бюджетом НДС по использованным материалам 50
16. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 1700
17. Списаны коммерческие расходы (на транспортировку реализованной продукции) 50
18. Выявляется результат реализации?
19. Начислен налог на прибыль?
20. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты 280
21. Выплачена зарплата работникам 260
Примечания:
1. Ставка НДФЛ 13% от начисленной заработной платы (за вычетом суммы 1400 руб. на 1-го и 2-го ребенка в месяц и суммы 3000 руб. на 3-го и последующих детей, которая НДФЛ не облагается). В фирме работают 70 человек, у них 120 детей, по которым применяется вычет, из них 10 детей – третий и последующие дети (прочие вычеты в данной работе не рассматриваются).
2. Принять величину НДС по приобретенным ценностям и по реализации равной 20%.
3. Принять общую величину отчислений во внебюджетные фонды равной 30% (22%, 5,1%, 2,9%).
4. Принять величину налога на прибыль равной 20%.
5. Принять величину отчислений в резервный фонд равной 5% от чистой прибыли текущего года.
6. Рабочий план счетов составляется на основании исходных данных баланса (начальных сальдо) и счетов, используемых для записи проводок по хозяйственным операциям в ходе выполнения задания. Прочие счета унифицированного плана счетов в рабочий план счетов не вносятся.
7. При выполнении работы операции, связанные с составлением баланса-нетто, следует поместить в конце журнала операций.
8. Сумма амортизации не списывается, а учитывается при составлении баланса-нетто (в процессе трансформации баланса).
9. Работа выполняется по вариантам в соответствии с номером студенческого билета путем коррекции базовых исходных данных.
Таблица коррекции, %
| Наименование | Последняя цифра студенческого билета | |||||||||
| Вступительный баланс | +3 | +5 | +8 | +10 | -3 | -5 | -8 | -10 | +12 | -12 |
| Хозяйственные операции п.п.1¸3 | -5 | +3 | +8 | +15 | +5 | -3 | -10 | -15 | +10 | -10 |
Примечание. После коррекции данных следует определить величину уставного капитала, используя правило равенства актива и пассива баланса.
Составитель: ст. преп. Климентьева С.В.