Что такое социальный вычет, кому и сколько положено?
Социальный вычет предоставляет на определенные расходы, которые понес налогоплательщик в истекшем налоговом периоде (за прошедший календарный год). Он регламентируется пп.1 п.1 ст.219 НК РФ.
Виды расходов, по которым предоставляется социальный налоговый вычет перечислены в ст.219 НК РФ:
1. Расходы на благотворительные цели и пожертвования.
2.Расходы на свое обучение, а также на обучение своих детей.
3.Расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, детей, родителей. Расходы на медикаменты. Расходы на дорогостоящее лечение.
4. Расходы по негосударственному пенсионному обеспечению или добровольному пенсионному страхованию.
Как и все остальные налоговые вычеты для физических лиц, этот вычет предоставляется только по доходам, облагаемым ставкой 13%.
Социальный налоговый вычет не переносится на следующий год. Т.е. если вы воспользовались вычетом в этом году не полностью, то остаток на следующий год не переносится.
Остановимся подробнее на каждом виде социального вычета.
Расходы на благотворительные цели и пожертвования.
Данный социальный налоговый вычет налогоплательщик может получить если в течение отчетного периода (календарного года):
· налогоплательщик перечислял какие-либо средства на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям образования, культуры, науки, здравоохранения и социального обеспечения (соответственно финансируемым), а также спортивным и образовательным учреждениям на физическое воспитание и содержание спортивных команд;
· перечислял пожертвования религиозным организациям на уставные цели этих организаций.
Следует обратить внимание. Далеко не всякая помощь будет признана налоговым органом основанием для получения налогового вычета.
· Во-первых, помощь должна быть в денежном виде.
· Во-вторых, помощь может быть оказана только соответствующим организациям. Оказание благотворительной помощи гражданам не дает право на налоговый вычет.
· В-третьих, организации должны быть финансируемы частично или полностью из бюджета. Либо перечисления образовательным учреждениям на цели физического воспитания граждан или содержания спортивных команд.
· В-четвертых, пожертвования могут быть только религиозным организациям и также в денежном виде.
Если интересно, то благотворительная деятельность от пожертвования отличается тем, что пожертвование – это дарение вещи или права, а благотворительность – не только дарение, но и безвозмездное выполнение работ, услуг и т.п. В данном случае налоговый кодекс это различие сводит на нет, поскольку признает только денежный дар в соответствующих целях (причем довольно ограниченных).
Если есть намерение получить данный социальный налоговый вычет, то придется получить соответствующие данные от организации, которой оказываете благотворительную помощь. Т.е. подтверждения, что эта организация финансируется из соответствующего бюджета или обладает статусом образовательного учреждения. А перечисляя деньги, не забыть указать правильные цели.
Теперь самый главный вопрос: сколько денег вернет государство за благотворительность?
Налоговый вычет предоставляется не на всю сумму расходов. Вычесть можно не более 25% дохода, полученного за отчетный период.
Разберемся на примере:
Вы получили за прошедший год доход в сумме 500 000 руб. и работодатель заплатил налог с вашей зарплаты 13% = 65 000 руб.
В течение года вы перечислили на благотворительные цели 200 000 руб.
В начале следующего года подали декларацию и приложили заявление с документами о получении социального налогового вычета.
Поскольку вычесть можно максимум 25% от суммы дохода, то вычитается из 500 000 руб. 125 000 руб. (500 000 * 0.25). Пожертвования в 200 000 руб. больше максимально зачитываемого и налоговый орган вычтет только часть этих расходов, а именно 25% дохода от 500 000 руб. (125 000 руб.)
С учетом этих данных рассчитывается налоговая база:
500 000 руб. – 125 000 руб. = 375 000 руб.
С получившейся суммы (налоговой базы) пересчитывается подоходный налог 13%:
375 000 руб. * 0.13 = 48 750 руб.
Поскольку вы уже заплатили 65 000 руб. налога, то государство должно вернуть вам:
65 000 руб. – 48 750 руб. = 16 250 руб.
Какие документы прилагать к декларации?
Кроме самой декларации 3-НДФЛ необходимо приложить:
· заявление на предоставление вычета (по закону не требуется, но налоговые органы пока требуют);
· справка 2-НДФЛ;
· платежные поручения, квитанции, приходно-кассовыми ордерами и т.п., подтверждающие пожертвования.
Социальный вычет на обучение
Данный социальный налоговый вычет предоставляет право уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму, потраченную на свое обучение, а также на обучение своих детей по очной форме обучения. Регулируется пп.2 п.1 ст.219 НК РФ.
Подробнее о расходах на обучение:
1. Свое обучение может быть любой формы (очное, заочное, профессиональное, дополнительное и т.д.) и даже в иностранном заведении. Главное условие – должен быть документ, подтверждающий статус образовательного учреждения (лицензия, устав и т.п.)
2. Обучение на детей только до 24 лет и только по очной форме обучения. Подтверждать статус учебного заведения таким же образом.
3. Обучение подопечных, если вы являетесь опекуном. Также по очной форме обучения.
4. Допускается еще вычесть обучение своего брата (сестры). До 24 лет по очной форме обучения.