Примечание: начисление амортизации производится по прямолинейному методу.
Определить социальный налог
Юридическое лицо-резидентом начисленная сумма оплаты труда своим работникам составила (в тенге):
| № п/п
| ФИО
| Месяцы
| Справочно: информация о иждевенцах
| | январь
| Февраль
| март
| |
| Айдын А.К.
|
|
|
|
| |
| Аргын Ф.И.
|
|
|
|
| |
| Азамат М.Ж
|
|
|
| -
| |
| Куанбай А.А.
|
|
|
|
| Имеется следующая дополнительная информация:
Айдын А.К.произведена оплата за переподготовку с оплатой суммы за обучение в размере 115000,0 тенге. Обучение производилась внерабочее время. В городе, где находится данная организация.
Аргын Ф.И. оказана материальная помощь в связи с рождением ребенка в сумме 172000,0 тенге.
Азамат М.Ж пенсионер, ему из накопительного пенсионного фонда выплаты часть накопленной суммы в 334198,8 тенге, при вычете из накопленной суммы 350000,0 тенге.
Куанбай А.А, сумма вознаграждении за приобретенное жилье жилищно- строительному сберегательному банку: в январе 42500 тенге, в феврале 40250 тенге, в марте 39100тенге.
Выплаты производятся в последние числа месяца.
Выплаты доходов производятся в последние числа месяца.
|
|
| Индивидуальный предприниматель, работающий по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации, имеет 10 работников (не считая себя), которым за 1 квартал была начисленная заработная плата каждому в размере 30 тыс. тенге. Доход, полученный индивидуальным предпринимателем за 1 квартал, составил 4 млн. тенге. Ежемесячный доход для исчисления обязательных пенсионных взносов заявлен в размере минимальной заработной платы.
Требуется:
Определить налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по специальному налоговому режиму, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям за 1 квартал.
|
|
| Имущество АО состоят из имуществ подразделении, которые входят в состав имущественного комплекса:
| № п/п
| Наименование имущества
| Норма амортиза-ции по учетной политике, в %
| Балансовая стои-мость на 31.12.11 г., тыс.тенге
| Первоначальная
стоимость, тыс.тенге
| | 1.
| Здания и сооружения, всего
| 2,5
| 125250,0
| 180260,0
| |
| В т.ч.:
а) здание заводской амбулатории
в) здание профтехучилища
|
|
5260,0
15890,0
|
7544,0
22882,0
| | 2.
| Оборудования, всего
| 15,0
| 62065,0
| 89374,0
| |
| В т.ч.:
а) оборудования заводской амбулатории
в)оборудования профтехучилища комбината
|
|
32 6 0,0
12800,0
|
4564,0
18432,0
| Имеются следующие дополнительные сведения:
1.Поступли оборудования заводской амбулатории в апреле 2012г. на сумму 1960,0 тыс. тенге;
2. Профтехучилище передано оборудования станочного цеха в конце августа 2012 г. по балансовой стоимости 9630,0 тыс. тенге, а по первоначальной 13867,0 тыс. тенге;
3. Выбытие оборудований:
А) по АО в целом, по балансовой стоимости в августе 2012 г.1620,0 тыс. тенге.
Примечание: начисление амортизации производится по прямолинейному методу.
Требуется:
- Рассчитать налоговую базу и применив соответствующие налоговые ставки определить сумму имущественного налога за 2012 г.
- Указать формы налоговой отчетности и сроки уплаты имущественного налога.
|
|
| Определить: Сумму корпоративного налога ТОО «О» за 2012 год.
ТОО «О» занимается выращиванием сои, пшеницы, бахчевых культур.
В 2012 году ТОО «Алаколь» получило следующие виды доходов:
-доход от реализации сои 800
- доход от реализации пшеницы 900
- доход от реализации бахчевых культур 700
- доход от списания обязательств 500
Произвело следующие виды доходов:
- расходы связанные с получением СГД 1000
- расходы по уплате налогов 200
в том числе земельного налога 50
налога на имущества 80
налога на транспортные средства 70
|
|
| Балансовая стоимость здания на 1 января 2012 г. составила 15 000 000 тенге. Здание рассчитано еще на 40 лет, амортизация начисляется прямолинейным методом. В апреле 2012 года был произведен капитальный ремонт здания, приведший к увеличению стоимости на имущество. Стоимость ремонта предприятия обошлась в 2 600 000 тенге.
Требуется: Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащего в уплате в бюджет в 2012 г.
|
|
| Организация имеет: здание первоначальной стоимостью 10 000 000 тенге, сумма накопленного износа составил 330 000 тенге; оборудование первоначальной стоимостью -5 000 000 тенге, сумма накопленного износа 100 000 тенге; транспортные средства первоначальной стоимостью 4500 000 тенге, сумма накопленного износа 150 000 тенге. Бухгалтер организации произвела расчет налога на имущество на 2012 год.
Требуется:1. Определить объекты налогообложения?
2.По какой форме предоставляется расчет текущих платежей по налогу на имущество?
3. Какая ставка применяется при расчете налога на имущество?
4. Срок уплаты текущих платежей налога на имущество?
|
|
| Определить: Сумму индивидуального подоходного налога президента фирмы «Х» за февраль 2012 года..
Президент фирмы «Х» в феврале 2012 года получил следующие виды доходов:
| - начисленная заработная плата
| 102000 т.
| | - квартиру от фирмы «Алси»
| 2600000 т.
| | - дом в качестве подарка от детей на юбилей
| 3700000 т.
| | - гонорар за изданную книгу к юбилею
| 100000 т.
| | - выигрыш по лотерее
| 250000 т.
|
|
|
| Казино «Royal» осуществляет в 2012 году деятельность в сфере игорного бизнеса с применением 7 игровых столов и 15 игровых автоматов. Ставки налога на игорный бизнес установлены:
А) игровой стол – 830 МРП в месяц;
Б) игровой автомат – 30 МРП в месяц
Доходы казино за 1 квартал составили 225 млн. тенге. Предельный размер дохода за квартал с деятельности казино составляет 135 000 МРП.
Требуется:
Определить налоговые обязательства казино за 1 квартал.
|
|
| Компания «Карина» за первый квартал 2012 года получила следующие операции (в тыс.тенге без учета НДС):
- выполнила международные перевозки на сумму 12 500,0;
- выполнила по договорам поручения услуги на сумму 2 500,0 (интерес компании составил 10% от суммы оказанных услуг);
- услуги по погрузке и разгрузке товаров на экспорт 6 250,0;
- вознаграждение по депозитам 125,0;
- транспортно-экспедиционные услуги на территории РК 4 000,0;
- получили счета по коммунальным услугам на сумму 1 250,0;
- Выплатили физическим лицам по договорам разового поручения 250,0;
- заплачено налогов на сумму 250,0;
- выплачено нерезидентам вознаграждение по кредитам 1 750,0;
- закуплено ГСМ на сумму 5 600,0;
- осуществлен импорт запасных частей (таможенная стоимость 2 500,0).
|
|
| Государственное предприятие, расположенное в г.Алматы на 2009 год имеет на балансе здание площадью 600 кв.м., часть которого площадью 150 кв.м. государственное предприятие на год предоставляет в аренду юридическому лицу «Алма». Общая площадь земельного участка под зданием и прилегающей территорией по правоустанавливающим документам составляет 1000 кв.м. Базовая налоговая ставка на земли населенных пунктов для города Алматы составляет 28,95 тенге за 1 кв.м.
Требуется:Определить налоговые обязательства по земельному налогу.
|
|
| Определить: Сумму индивидуального подоходного налога Халиковой Э.Д. за январь 2012 года..
Халикова Э.Д. инвалид 1 группы, имеет 3 детей, один ребенок инвалид с детства, подучила следующие виды доходов:
| - начисленная заработная плата
| 45000 т.
| | - пенсия по инвалидности
| 8000 т.
| | - государственная социальная помощь
| 86000т.
| | - оплаченная путевка предприятием
| 160000 т.
|
|
|
| Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
При проверке Налоговым комитетом было обнаружено:
1) сокрытие объекта обложения налога на имущество стоимость на 1,01,2012 г. на сумму 8900 тыс. тенге
2) подача декларации была задержана на 10 месяцев
3) уплата налога была задержана на 30 дней.
Ставка рефинансирования установленная Национальным Банком РК (на день оплаты)= 7.5%
|
|
| Определить: сумму налогов на собвственность СП «Ансар» за 2012 год.
СП " Ансар" Имеет на балансе:
-здание стоимостью на 1,01,2012 года 1200 000 тенге.
-участок S-5 га., здание и склад S-1500 кв.м
-Mersedes 600 Г.В=2003 V=4.5
-Нива Г.В=2001 V=3.1
-Lada Г.В=1970 V=1.3
-Газель Г.В=1989 V=4, 6 18 посад.мест
-"Скорая помощь" Г.В=1995 V=4, 8 4 посад.мест
|
|
| Определить специальный налоговый режим и сумму подоходного налога юридического лица.
Юридическое лицо получило в январе 6 000 000 тенге, в феврале 8 000 000 тенге, и марте 80 000 000 тенге, в штате 17 человек, постоянных работников, в январе месяце, дополнительно было привлечено 10 человек, в феврале 10 человек и марте 15 человек. Зар. плата штатных работников 20 000 тенге, привлеченных 15000 тенге.
|
|
| Определить сумму КПН за 2012 г.
Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:
- доход от реализации товаров -4500,0 т.т
- доход от оказания услуг 1200,0 тт.т
- имущество полученное от юр. лица безвозмездно 1000,0 т.т.
- доходы по сомнительным обязательствам 1200,0 т.т
-дивиденды 1500,0т.т
Расходы юридического лица:
-расходы связанные с получением СГД 1700,0 т.т
- амортизационные отчисления:
1. здание (сред. год стоимость 8900,0 т.т)- 800,0т.т
2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0 т.т)-500,0 т.т
3. машины (сред. год стоимость 3000,0 т.т)-150,0 т.т
-расходы на ремонт:
1. здание (сред. год стоимость 8900,0 т.т)- 600,0т.т
2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0 т.т)-150,0 т.т
3. машины (сред. год стоимость 3000,0 т.т)-200,0 т.т
-расходы по командировкам (билет 5,0 т.т, 6 дней, наем гостиницы -4,0 тенге)- 500,0 т.т.
- благотворительная помощь -123000 тенге.
|
|
| Определить сумму КПН.
Компания «Массагет», резидент РК получило за 2012 год доход от реализации продукции на сумму 15 500,0 тыс. тенге. Себестоимость реализованной продукции составила 9 100,0 тыс. тенге. Заработная плата сотрудников составила 1 250,0 тыс. тенге. Аренда помещений составила 500,0 тыс.тенге. Расходы по претензиям 140,0 тыс. тенге. Расходы по вознаграждению (банк-резидент) составили 5,0 тыс. долларов, курс доллара за 2012 г. составил 130. Отношение среднегодовой стоимости собственного капитала к среднегодовой стоимости полученных займов составила 0,115. Отрицательная курсовая разница составила 300,0 тыс. тенге, положительная курсовая разница 150,0 тыс. тенге.
Командировочные расходы составили 100,0 тыс.тенге. По командировочным расходам не представлены документы по проживанию в гостинице на сумму 50,0 тыс. тенге. По расходам будущих периодов списан на текущие расходы годовой страховой полис по легковым автомобилям, уплаченный 25.12.2012 г. на сумму 50 тыс. тенге
|
|
| Рассчитать сумму подоходного физического лица.
Физическое лицо получает следующие виды доходов:
- начисленная заработная плата- 80,0 т.т
- доходы от предпринимательской деятельности -8500 000 тенге, 3 наемных работника. зар. плата каждого 45000 тенге.
- дивиденды 1500,0 тенге.
- отплаченные мед. услуги, (в том числе косметологические -85 000 тенге)- 500 000 тенге.
-выплаты из ГЦВП- 120,0 т.т
|
|
| Определить: сумму социального налога в январе 2012 года адвокатской конторы.
В адвокатской конторе работают 6 сотрудников. У владельца адвокатской конторы заработная плата 47000т., у 6 сотрудников – 25000т., в январе 2012 года они получили премии в сумме 25000т., владелец конторы получил 460000 тенге, за неиспользованный отпуск., каждый сотрудник получил, путевки для своих детей не достигших 16-летнего возраста стоимостью 25000 тенге.
|